Di luar persamaan-persamaan di atas, perbezaan antara zakat dan cukai moden adalah banyak.
Outside the above points of similarity, differences between zakah and modern taxes are numerous:
1. Perbezaan pertama yang ketara ialah pada namanya, yang mempunyai petunjuk penting. Zakah dari segi bahasa bermaksud kesucian, pertumbuhan dan keberkatan. Perkataan ini dipilih untuk rukun Islam ini supaya makna-makna tersebut terkandung dalam zakah. "Cukai" membayangkan pengenaan, penilaian dan bebanan. Perkataan Arab untuk cukai, "Daribah", mempunyai petunjuk yang sama iaitu bebanan dan pengenaan. Tuhan berfirman: "Dan mereka diliputi [duribat] dengan kehinaan dan kekikiran."3 Oleh itu, cukai dipandang sebagai beban dan tanggungan. Manakala zakah pula mengilhamkan kesucian, kemuliaan dan pertumbuhan. Ia membayangkan bahawa menyimpan harta tanpa membersihkannya dengan memberikan hak yang Tuhan wajibkan kepada golongan miskin menjadikan harta sebagai punca dosa dan kejahatan, dan bahawa memberikan zakah, walaupun ia mengurangkan harta, sebenarnya membawa sebab-sebab kepada pertumbuhan.
1. The first striking difference is the name, which has important indications. Zakah as a word means purity, growth, and blessing. The word is selected for this pillar of Islam in order to incorporate these meanings in zakah. "Tax" implies imposition, estimation, and charge. The Arabic word for tax, "Daribah", has the same indication of charge and imposition. God says "And they were covered [duribat] with humiliation and miserliness."3 Consequently, a tax is looked upon as a charge and liability. While zakah inspires purity, sanctity, and growth. It is implied that hoarding wealth without cleansing it by giving the right God imposes to the poor makes wealth a source of sin and evil, and that giving zakah -- though it reduces the wealth -- in fact brings reasons for growth.
Allah berfirman: "Allah memusnahkan riba dan menyuburkan sedekah."4 "Dan apa jua yang kamu belanjakan di jalan-Nya, Dia akan menggantikannya." Dan Rasulullah ﷺ bersabda: "Harta tidak akan berkurang kerana sedekah."6
God says "God will deprive interest of all blessing, but will give growth for deeds of sadaqat."4 "And nothing do ye spend in his cause but he replaces it." and the Messenger (p) says, "Wealth never decreases as a result of sadaqah."6
Lebih-lebih lagi, zakat memberikan rasa penyucian bukan sahaja kepada harta yang dizakatkan, tetapi juga kepada orang yang membayarnya serta penerimanya, kerana ia membersihkan daripada kesombongan, kebencian dan sifat mementingkan diri sendiri, serta menyediakan tangan yang murah hati kepada golongan miskin. Tuhan berfirman, "Ambillah sedekah daripada harta mereka, supaya dengannya engkau membersihkan dan menyucikan mereka."7
Moreover, zakah gives the feeling of purification not only for assets zakted but for the payer himself as well as the recipient, for it purifies from vanity, hatred and selfishness provides a benevolent hand to the poor. God says, "Out of their wealth take sadaqah that so thou might purify and sanctify them."7
2. Perbezaan dari segi sifat dan hakikat
Zakat ialah satu ibadah sebagai tanda syukur dan terima kasih kepada Tuhan, manakala cukai hanyalah satu kewajipan sivil semata-mata. Niat merupakan salah satu syarat zakat, kerana semua perbuatan ibadah memerlukan niat. Tuhan berfirman: "Dan mereka tidak diperintahkan melainkan supaya menyembah Tuhan dengan mengikhlaskan ibadat kepada-Nya,"8 Zakat sentiasa disebut dalam bahagian ibadat dalam kitab-kitab fiqh Islam, dan disebut dalam lebih dua puluh tempat di dalam Al-Quran. Zakat tidak diwajibkan ke atas warganegara bukan Islam di dalam negara Islam, kerana Islam tidak menganggap adil untuk mewajibkan orang bukan Islam melaksanakan satu upacara ibadat Islam.
2. The difference in nature and substance Zakah is a worship in gratitude and thankfulness to God, while taxes are a mere civil obligation. Intention is one of the conditions of zakah, since all acts of worship require intention. God says "And they have been commanded no more than this: to worship God, offering him sincere devotion."8 Zakah is always cited in the sections on worship in books of Islamic jurisprudence, and is mentioned in more than twenty places in the Qur'an. Zakah is not obligated on non-Muslim citizens of the Islamic state, since Islam does not consider it fair to obligate non-Muslims to perform an Islamic rite of worship.
3. Perbezaan ketiga ialah pada nisbah dan nisab minimum; zakat, sebagai kewajipan daripada Tuhan, telah ditetapkan secara muktamad dan ciri-ciri utamanya telah dinyatakan oleh Pembuat Syariat.
3. The third difference is in ratios and minimum exempt, zakah -- as an obligation from God -- is irrevocably defined and its main features given by the Legislator.
Syariah menentukan kadar-kadar yang dikenakan ke atas semua harta, dengan menetapkan kes-kes yang dikenakan kadar dua puluh peratus, sepuluh peratus, lima peratus atau 2.5 peratus. Kadar-kadar ini dan kebolehgunaannya tidak boleh diubah oleh sesiapa pun atau mana-mana undang-undang, tanpa mengira keadaan yang berubah.9 Perkara yang sama berlaku ke atas nisab. Sebaliknya, cukai digubal oleh manusia dan sentiasa tertakluk kepada perubahan dan penentuan semula.
Shari'ah determines the ratios applied on all assets, decreeing cases to which twenty percent, ten percent, five percent, or 2.5 percent rates apply. These ratios and their applicability cannot be altered by anyone or any law, regardless of changing circumstances.9 The same applies to nisabs. On the other hand, a tax is enacted by people and is always subject to change and redeterminations.
4. Perbezaan dari segi kekekalan dan ketetapan
Zakat ialah kewajipan yang tetap dan kekal, yang tidak boleh dihentikan oleh mana-mana kerajaan. Sekalipun kerajaan tidak memungutnya, zakat tetap menjadi kewajipan ke atas setiap individu Muslim. Cukai pula boleh diubah, dipinda, atau dimansuhkan, bergantung kepada keadaan dan keputusan pihak berkuasa perundangan. Cukai tidak bersifat kekal, berterusan mahupun tetap.
4. The difference in constancy and permanence Zakah is a fixed and permanent obligation which cannot be discontinued by any government. Even ii the government does not collect it, zakah remains an obligation on individual Muslims. Taxes can be changed, altered, or eliminated, depending on the circumstances and the decisions of legislative authorities. A tax is not permanent nor continuous or fixed.
5. Perbezaan dalam agihan hasil zakat. Zakat mempunyai agihannya sendiri. Penerima-penerimanya telah diterangkan oleh Tuhan dalam al-Quran dan dijelaskan oleh tradisi Rasul-Nya (p). Tiada siapa yang boleh menambah kategori penerima baharu atau menghapuskan penerima yang berhak menerima zakat, sehinggakan individu Muslim boleh, sekiranya perlu, mengagihkan zakat sendiri. Agihan zakat mempunyai matlamat kemanusiaan, antara lain, dan disertai dengan amalan-amalan kemanusiaan seperti pertukaran doa antara pembayar dan penerima. Tambahan pula, bajet zakat mesti kekal autonomi daripada perbendaharaan awam, kerana ia adalah "satu kewajipan daripada Tuhan."10
5. The difference in dispersement of proceeds Zakah has its own dispersement. Description of its recipients is given by God in the Qur'an and explained by the tradition of his Messenger (p). No one may add a new category of recipients or eliminate recipient who deserves zakah, to the extent that individual Muslims can, in case of need, distribute zakah by themselves. The dispersement of zakah has a humanistic aim, among others, and is surrounded by humanistic acts such as exchange of prayers between payer and recipient. Furthermore, the budget of zakah must remain autonomous from the public treasury, since it is "an obligation from God."10
Cukai, sebaliknya, dikenakan untuk pelbagai tujuan yang boleh berubah mengikut masa dan keadaan. Negara atau pihak berkuasa yang sewajarnya menentukan penggunaan hasil cukai tersebut.
Taxes, on the other hand, are levied for multiple objectives, changeable with time and circumstances. The state or proper authority determines usage of tax proceeds.
6. Cukai dan zakat masing-masing mempunyai hubungan yang berbeza dengan negara. Pembayaran cukai mewakili hubungan antara pembayar dan pihak berkuasa tempatan atau kebangsaan negara.
6. Taxes and zakah each have different relation to the state. Payment of a tax represents a relation between the payer and the local or national authorities of the state.
Jika pemungutan cukai ditangguhkan oleh pihak berkuasa ini, pembayar tidak mempunyai alasan untuk membayar cukai tersebut dan tidak boleh dipersalahkan kerana tidak membayarnya.
If the tax collection is delayed by these authorities, the payer has no reason to pay the tax and cannot be blamed for lack of payment.
Zakat mewakili hubungan antara pembayar dan Tuhannya. Tuhanlah yang memberinya harta, dan pembayar, sebagai ketaatan kepada Tuhan, menunaikan zakat dengan mengharapkan penerimaan dan keredaan Tuhan. Jika negara Islam tidak wujud atau tidak mengutip zakat, umat Islam secara individu tetap diwajibkan menunaikan kewajipan ini, sama seperti solat tetap wajib walaupun seseorang tidak menemui masjid, kerana "zakat adalah saudara solat." Umat Islam seharusnya membayar zakat dengan hati yang reda, dengan harapan Tuhan menerima ibadah mereka.
Zakah represents a relation between the payer and his Lord. It is God who gave him wealth, and the payer, out of obedience to God, performs zakah seeking God's acceptance and pleasure. If the Islamic state does not exist or does not collect zakah, individual Muslims are still required to fulfill this duty, just as prayers remain obligated even if one does not find a mosque for "zakah is the sister of prayer." Muslims are supposed to pay zakah with their souls pleased, hoping that God accepts their worship.
Ini tidak berlaku bagi cukai.
This is not the case with taxes.
7. Perbezaan dari segi objektif. Zakat mempunyai objektif rohani dan etika selain daripada matlamat sosio-ekonominya, manakala cukai tidak mempunyai aspirasi sedemikian. Objektif zakat telah dibincangkan secara terperinci dalam bahagian keenam buku ini. Memadai di sini untuk menyebut firman Allah: "Ambillah zakat daripada harta mereka, supaya dengannya engkau membersihkan dan menyucikan mereka, dan doakanlah untuk mereka."
7. Difference exists in objectives Zakah has spiritual and ethical objectives in addition to its socio-economic aims, while taxes have no such aspirations. The objectives of zakah were discussed in some detail in part six of this book. It is sufficient here to mention the verse "Out of their wealth take zakah, that so thou might purify and sanctify them, and pray on their behalf.
"Sesungguhnya doa kamu itu menjadi ketenangan bagi mereka." Nabi ﷺ biasa mendoakan keberkatan bagi orang-orang yang membayar zakat dan memerintahkan para amil baginda untuk berbuat demikian, sehingga sebahagian ahli fiqh menganggapnya wajib. Cukai dipisahkan daripada matlamat rohani dan etika sedemikian. Malah, untuk jangka masa yang lama, para pakar cukai berpendapat bahawa cukai hanya mempunyai satu sasaran, iaitu menyediakan sumber kewangan kepada perbendaharaan. Baru-baru ini sahaja para sarjana mula berhujah tentang objektif sosio-ekonomi cukai, sehingga idea neutraliti cukai telah menjadi peninggalan masa lalu. Namun, para sarjana cukai belum lagi memikirkan objektif rohani atau moral bagi sistem cukai mereka, sedangkan zakat telah menetapkan sasaran sedemikian empat belas abad yang lalu.
Verily thy prayers are a source of security and comfort for them." The Prophet used to pray for the blessings of zakah payers and ordered his commissioners to do so, to the extent that some jurists consider it obligatory. Taxes are detached from such spiritual and ethical objectives. It was even maintained by taxation specialists for a long time that taxes must have but one target: furnishing the treasury with financial resources. Only recently have scholars begun to argue for the socio- economic objectives of taxes, so that the idea of tax neutrality has become a relic of the past. But taxation scholars have not yet thought of spiritual or moral objectives of their taxation systems, while zakah established such targets fourteen hundred years ago.
8. Perbezaan yang paling penting antara zakat dan cukai ialah asas teori yang berbeza bagi setiap satunya. Oleh kerana kepentingannya, topik ini akan dibincangkan dalam satu bab tersendiri.
8. The most important difference between zakah and taxes is the different theoretical grounds for which each is imposed. Because of its importance, this topic will be discussed in a chapter of its own.
Akhirnya, perlu ditegaskan bahawa semua perbezaan yang disebutkan di atas berpunca daripada hakikat bahawa zakat bukan sekadar cukai, bukan sekadar kewajipan kewangan semata-mata, tetapi juga satu ibadah. Ia adalah rukun Islam yang ketiga dan salah satu daripada syiar-syiarnya yang penting.
At last, it must be emphasized that all the above mentioned differences stem from the fact that zakah is not only a tax, not a mere financial duty, but a worship as well. It is the third pillar of Islam and one of its essential rites.
Adalah diperhatikan bahawa para ulama Islam sepanjang berkurun-kurun merujuk kepada makna dwi zakat ini sebagai cukai dan sebagai ibadah.11 Oleh itu, unsur-unsur kemanusiaan, moral, sosial, ekonomi dan rohaninya bercantum membentuk satu institusi. Pengarang kitab al Rawd al Nadir memetik sebahagian ulama yang berkata, "Allah mewajibkan zakat ke atas harta orang kaya sebagai tanda keprihatinan terhadap saudara-saudara mereka, orang-orang miskin, sebagai menunaikan hak persaudaraan yang mulia dan sebagai pengamalan kasih sayang serta belas kasihan. Zakat merangkumi unsur-unsur bantuan, sokongan dan kerjasama yang saling membantu, walaupun ia merupakan ujian ketaatan bagi orang kaya, sama seperti ibadah-ibadah lain yang Allah tetapkan untuk dilaksanakan secara fizikal. Ia bermakna menyayangi kaum kerabat sekaligus melaksanakan satu ibadah."
It is notable that Muslim scholars throughout centuries refer to this dual meaning of zakah as a tax and a worship.11 Thus its humanistic, moral, social, economic and spiritual elements intermingle to form one institution. The author of al Rawd al Nadir quotes some scholars as saying "God imposes zakah on the wealth of the rich as a gesture of care toward their brethren, the poor, in fulfillment of the glorious right of brotherhood and in practice of love and compassion. zakah includes elements of help, support, and mutual cooperation, in spite of the fact that it is a test of obedience for the wealthy, similar to other worships God prescribes to be performed physically. It means cherishing the kindred as well as performing a worship.
Oleh itu, ia memerlukan niat dan boleh dilaksanakan melalui wakil atau ejen yang dilantik. Memandangkan ia merupakan kewajipan kewangan, kerajaan Islam boleh memaksa pemilik harta untuk membayar zakat yang menjadi tanggungannya. Zakat boleh diambil daripada harta kanak-kanak atau orang gila, yang sebaliknya tidak diwajibkan melaksanakan ibadah lain. Oleh kerana zakat merupakan pemeliharaan terhadap orang miskin dan golongan yang memerlukan, maka kepentingan mereka diutamakan. Oleh kerana ia merupakan bantuan kepada saudara-saudara seagama, God hanya mewajibkannya ke atas mereka yang mampu, iaitu orang kaya yang memiliki nisab. Syariah menentukan nisab dan kadar bagi setiap aset yang tertakluk kepada zakat. Kadar berbeza mengikut kos dan usaha yang terlibat dalam proses pengeluaran. Maka, kadarnya ialah sepuluh peratus bagi hasil tanaman yang diairi dengan hujan, dan lima peratus bagi yang diairi dengan bantuan haiwan yang membawa bekalan air.12
Consequently, it requires intention and it can be performed through appointed representatives or agents. In as much as it is a financial obligation, the Islamic government can force owners of wealth to pay their due zakah. Zakah can be taken from the wealth of the child or the insane persons, who are otherwise not obligated to perform other worships. Because zakah is a cherishing of the poor and needy, their benefits are given priority. Because it is help to brothers and sisters, God imposes it only on the able -- the rich who own nisab. Shari'ah determines nisab and rates for each zakatable asset. Rates differ in accordance to cost and efforts involved in the process of production. Thus, the rate is ten percent on what is watered by the sky, and five percent on what is watered by animals carrying water supplies."12