Cukai sentiasa terdedah kepada pengelakan, walaupun oleh individu yang adil dan jujur dalam urusan mereka dengan orang lain. Beberapa sebab menyumbang kepada pengelakan cukai:

Taxes are always susceptible to evasion, even by individuals who are just and honest in their transactions with other people. Several reasons account for tax evasion:

mementingkan diri sendiri dan cinta kepada harta, kepercayaan bahawa sesuatu cukai itu tidak adil, atau bahawa hasil cukai digunakan secara tidak adil, dan seumpamanya. Semakin berat cukai, semakin ramai orang yang cuba mengelak daripada membayarnya. Mengelak pembayaran cukai mengambil dua bentuk. Yang paling biasa ialah memanfaatkan sepenuhnya celah-celah dalam sistem cukai itu sendiri. Bentuk pengelakan ini sudah tentu berada dalam lingkungan undang-undang. Cara lain untuk mengelak pembayaran ialah dengan mengemukakan maklumat yang tidak betul, yang membawa kepada penghapusan cukai sama ada sepenuhnya atau sebahagian. Ini lazimnya dikenali sebagai pengelakan cukai.

selfishness and love of wealth, the belief that a certain tax is not just, or that tax proceeds are unjustly utilized, etc. The heavier the tax, the more people will attempt to escape paying it. Escaping tax payment takes two forms. The most common is to take utmost advantage of loopholes in the taxation system itself. This form of evasion is undoubtedly within the law. The other way of escaping payment is to present incorrect information which leads to total or partial elimination of the tax. This is commonly known as tax evasion.

Sudah tentu, menipu dalam cukai memberi kesan buruk dari beberapa aspek:

Certainly, cheating on taxes hurts from several aspects:

A. Ia mengurangkan hasil cukai tersebut.

A. It reduces the proceeds of the tax .

B. Ia mengganggu pembahagian cukai yang adil, yang menjadi tujuan asal penggubalannya.

B. It disturbes the just distribution of the tax aimed for originally by its enactment.

C. Ia kadangkala boleh membawa kepada kenaikan kadar cukai bagi menampung dana yang hilang akibat penipuan cukai.

C. It may lead sometimes to an increase in tax rates in order to make up for funds lost because of tax cheating.

D. Ia mungkin mengurangkan sebahagian aktiviti kerajaan yang berguna kerana sumber yang terhad.

D. It may reduce some useful government activities because of limited resources.

E. Ia menyebarkan ketidakjujuran dalam masyarakat kerana orang cenderung meniru cara-cara melarikan diri daripada cukai.

E. It spreads dishonesty society because people tend to imitate methods of tax escape.

Oleh itu, semua undang-undang cukai berusaha menyediakan prosedur undang-undang dan pentadbiran untuk mencegah pengelakan cukai, dengan cara-cara berikut: 1. Memberi kuasa kepada pegawai cukai untuk memeriksa dokumen dan buku pembayar cukai.

Consequently, all tax legislations attempt to provide legal and administrative procedures to prevent tax escape, in the following ways 1. Authorizing tax officers to inspect the documents and books of the taxpayer.

2. Mewajibkan pembayar untuk menyerahkan penyata cukai yang dibuat di bawah sumpah atau dengan risiko dikenakan hukuman undang-undang sekiranya maklumat yang diberikan tidak tepat.

2. Requiring the payer to submit a tax return given under oath or at the risk of legal penalties for incorrect information.

3. Memberi ganjaran kepada sesiapa yang memaklumkan kepada kerajaan tentang kes pengelakan cukai.

3. Rewarding anyone who informs the government of cases of tax evasion.

4. Memotong cukai tertentu di sumbernya, seperti memotong cukai pendapatan daripada gaji sebelum ia dibayar kepada pemerolehan pendapatan.

4. Deducting certain taxes at the source, such as deducting income tax from salaries before they are paid to income earners.

5. Mengenakan denda kewangan yang berat dan hukuman lain bagi pengelakan cukai.

5. Imposing heavy financial fines and other penalties for tax evasion.

6. Memberi jabatan cukai gadai janji undang-undang ke atas semua aset pembayar cukai dengan keutamaan berbanding pemiutang-pemiutang lain.1

6. Giving the tax department a legal lein on all the assets of the tax payer with priority over other creditors.1

Walaupun langkah-langkah pencegahan ini diambil, kes pengelakan cukai memenuhi mahkamah di semua negara, dan penggunaan celah cukai begitu meluas sehingga ia telah melahirkan satu rangkaian pakar di setiap negara.

Despite these preventive measures, tax evasion cases fill the courts in all countries, and the use of tax loopholes is so widespread, it has spawned a network of experts in all nations.

Zakat berbeza daripada cukai dari beberapa segi. Pelaksanaannya disokong oleh sekatan agama, moral, undang-undang, dan pentadbiran.

Zakah is different from taxes on several bases. Its enforcement is supported by religious, moral, legal, and administrative sanctions.

Umat Islam memperlakukan zakat sebagai hubungan antara mereka dengan Tuhan sebelum apa pun yang lain. Inilah makna sebuah ibadah. Para ahli fikih Islam sangat sering menekankan sifat zakat ini.

Muslims treat zakah as a relation between them and God before any other thing. This is the meaning of a worship. Muslim jurists emphasize this nature of zakah very often.

Ibn al 'Arabi berkata, "Zakat sebenarnya adalah hak Tuhan, tetapi Dia memindahkan hak-Nya kepada mereka yang Dia jamin rezekinya ketika Dia berfirman: '{Tiada suatu makhluk melata pun di bumi melainkan rezekinya dijamin oleh Tuhan}'."2 Al Kasani, seorang Hanafi, berkata, "Inti zakat ialah memberikan sebahagian daripada nisab yang dimiliki kepada Tuhan. Ini dilakukan dengan menjadikannya milik orang miskin melalui penyerahan sebenar kepada mereka . . . Tuhan berfirman: '{Tidakkah mereka tahu bahawa Tuhan menerima taubat daripada hamba-hamba-Nya dan mengambil sedekah mereka?}'3 dan Rasulullah ﷺ bersabda: 'Sedekah jatuh ke tangan Yang Maha Pemurah sebelum ia jatuh ke tangan orang miskin.'4 Lebih-lebih lagi, zakat adalah ibadah, dan ibadah ialah pengabdian sesuatu perbuatan sepenuhnya kepada Tuhan."5

Ibn al 'Arabi says, "Zakah is, in fact, a right to God, but He transfers His right to those for whom he guarantees sustenance when He says 'There is no moving creature on earth but its sustenance is on God'."2 Al Kasani, a Hanafite, says, "The core of zakah is giving part of the owned nisab to God. This is done by making it the property of the poor through actual delivery to them . . . God says 'Know they not that God doth accept repentance from His votaries and receivers their sadaqah?'3 and the Messenger (p) says 'The sadaqah falls in the hands of the Most Merciful before it falls into the hands of the poor.'4 Moreover, zakah is a worship, and worship is the devotion of an action completely to God."5

Ketika menunaikan zakat, orang yang membayar tidak memiliki sedikit pun rasa kebencian atau perasaan diperlakukan tidak adil, kerana zakat disyariatkan oleh Tuhan, yang tidak menzalimi sesiapa pun. Tuhan ialah Pembuat Syariat yang paling adil serta Pemelihara dan Penyara hamba-hamba-Nya. Mengapakah seorang mukmin akan cuba melarikan diri daripada zakat, sedangkan dia tahu bahawa Tuhan, yang untuk-Nya zakat itu diberikan, mengetahui apa yang rahsia dan bahkan apa yang lebih tersembunyi daripada rahsia, dan bahawa Tuhan akan memeriksa penyataan setiap orang pada Hari Kiamat.

When performing zakah, the payer has not the slightest resentment or feeling of injustice, since zakah is legislated by God, Who oppresses none. God is the most just Legislator and the Nourisher and Sustainer of His servants. Why would a believer try to escape zakah, knowing that God, for whom it is given, knows what is secret and even what is more hidden than a secret, and that God is going to inspect everyone's account on the Day of Judgment.

Syariat memberikan pengesahan dari segi undang-undang dan organisasi terhadap zakat, selain pengesahan dari segi agama dan moral. Jaminan undang-undang dan organisasi ini termasuk perkara-perkara berikut:

Shari'ah provides legal and organizational endorsement of zakah, in addition to the religious and moral ones. These legal and organizational guarantees include the following:

Beberapa hadis secara jelas menunjukkan bahawa pembayar zakat diwajibkan membantu para amil zakat.

Several sayings explicitly indicate that payers are required to help zakah collectors.

Rasulullah ﷺ bersabda, "Kamu akan menerima sekumpulan pemungut zakat yang mungkin kamu tidak sukai. Apabila mereka datang, sambutlah mereka. Biarkan mereka melakukan apa yang mereka mahu. Jika mereka berlaku adil, itu memberi manfaat kepada diri mereka sendiri pada Hari Kiamat, dan jika mereka berlaku zalim, mereka sendirilah yang mencederakan jiwa mereka. Sebahagian daripada menyempurnakan zakat ialah kamu menggembirakan mereka. Mereka juga hendaklah mendoakan kamu."18 Jarir bin 'Abd Allah berkata, "Beberapa orang Arab Badwi datang kepada Rasulullah ﷺ dan berkata, 'Sebahagian pemungut zakat berlaku zalim terhadap kami.' Nabi ﷺ bersabda, 'Kamu mesti menggembirakan pemungut zakat kamu.' Mereka bertanya, 'Walaupun mereka menindas kami?' Nabi ﷺ mengulanginya, 'Kamu mesti menggembirakan pemungut zakat kamu.'" Jarir menambah, "Sejak aku mendengar hal ini daripada Rasulullah ﷺ, tiada seorang pun pemungut zakat yang datang kepadaku melainkan aku berasa puas hati."19 Bashir bin al-Khasasiyah berkata, "Kami bertanya kepada Rasulullah ﷺ, 'Sebahagian pemungut zakat melampaui batas terhadap kami. Patutkah kami menyembunyikan sebahagian harta kami sebanyak jumlah kezaliman mereka?' Nabi ﷺ bersabda, 'Tidak.'"20

The Messenger of God (p) says, "You shall receive a group of collectors whom you may dislike. When they come, welcome them. Allow them to do what they want. If they do justice, that benefits their own selves on the Day of Judgement and if they do injustice, it is their own souls they hurt. It is part of completing zakah that you please them. They also should pray on your behalf."18 Jarir bin 'Abd Allah says, "Some bedouin Arabs came to the Messenger of God (p) and said, 'Some of zakah collectors do injustice to us.' The Prophet (p) said, 'you must please your collectors.' They said, 'Even if they do oppression against us?' The Prophet repeated, 'you must please your collectors.'" Jarir adds, "Since I heard this from the Messenger of God (p), no zakah collector left me but was pleased."19 Bashir bin al Khasasiyah says, "We asked the Messenger of God, 'Some zakah collectors transgress against us. Should we hide some of our wealth in amounts equal to the amount of their transgressions?' The Prophet said, 'No.'"20

Hadis-hadis ini menunjukkan bahawa pembayar zakat mesti membantu pemungut zakat dan tidak dibenarkan menyembunyikan sebarang maklumat yang diperlukan untuk penganggaran zakat, walaupun dalam keadaan pemungut zakat tidak berkelakuan dengan betul dan melakukan kezaliman terhadap pembayar. Sudah tentu, dalam kes penindasan yang jelas daripada pihak pemungut zakat, pembayar zakat berhak untuk enggan membayar bahagian yang tidak adil dan membuat aduan kepada pihak berkuasa yang berkaitan. Dalam hadis yang diriwayatkan daripada Anas, dinyatakan: "Sesiapa dalam kalangan orang Islam yang diminta zakat mengikut kadar dan jumlah yang betul, hendaklah dia membayarnya, tetapi sesiapa yang diminta lebih, dia tidak boleh memberi lebih." Oleh kerana Nabi ﷺ telah menetapkan semua kadar zakat, dan kadar-kadar ini diketahui oleh semua orang Islam, sama ada pembayar mahupun pemungut.

Islam melarang penipuan dalam segala bentuknya, terutamanya apabila ia digunakan untuk mengelak daripada membayar zakat. Undang-undang zakat tidak mempunyai celah, tetapi sebahagian penipuan, walaupun diharamkan, boleh mengambil bentuk yang sah di sisi undang-undang, seperti memutuskan tempoh setahun dengan menukar pemilikan secara nominal (contohnya memberikan harta seseorang kepada isterinya, dan kemudian mengambilnya semula selepas beberapa hari). Larangan terhadap amalan seperti ini jelas dalam sabda Rasulullah ﷺ yang umum, "Sesungguhnya setiap amalan itu hanyalah bergantung kepada niat, dan setiap orang hanya memperoleh apa yang diniatkannya." Al Bukhari berhujah bahawa sabda yang diriwayatkan daripada Anas mengenai zakat, yang menyatakan, "Apa yang digabungkan tidak boleh dipisahkan, dan apa yang dipisahkan tidak boleh digabungkan," ... Fiqh al Zakah (Jilid II), Dr. Yusuf al Qardawi 292

Islam prohibits cheating in all its forms, especially when it is used to avoid zakah payment. The laws of zakah do not have loopholes, but some cheating, though forbidden, may take legal form, such as interrupting the passage of the year by nominal change of ownership (e.g. giving one's wealth to one's wife, and then taking it back after a few days). Prohibition of this kind of practice is clear in the general saying of the Messenger "Deeds are only by intention, and each person has only the result of his own intention." Al Bukhari argues that the saying reported from Anas on zakah which states, "What is combined must not be separated and what is separated must not be combined Fiqh al Zakah (Vol. II), Dr. Yusuf al Qardawi 292

untuk mengelakkan sadaqah"21 dengan tegas menentang penipuan dan helah. Malik menjelaskan perkara ini dengan contoh bahawa "Tiga orang, masing-masing memiliki empat puluh ekor kambing, dan masing-masing wajib memberikan seekor kambing, tidak boleh menggabungkan kawanan mereka dan membayar hanya seekor kambing untuk seratus dua puluh ekor kambing itu. Atau, dua orang rakan kongsi, masing-masing berhutang 101

in order to avoid the sadaqah"21 stands firmly against cheating and tricks. Malik explains this saying with the example that "Three people, each one owning forty sheep, each being obligated to give one sheep, cannot combine their herds together and pay only one sheep for the hundred and twenty sheep. Or, two partners, each owing 101

...kambing, wajib memberikan sebagai perkongsian tiga ekor kambing, dan tidak boleh membahagikan kambing mereka supaya setiap orang hanya membayar seekor kambing.'22 Abu Yusuf berkata, "Tidak halal bagi sesiapa yang beriman kepada Tuhan dan Hari Akhirat untuk menahan sedekah atau menukar harta semata-mata untuk mengelak daripada membayar sedekah. Tidak halal untuk menipu atau menggunakan apa-apa helah untuk mengelak sedekah, dengan apa cara sekalipun dan atas apa sebab sekalipun."

Hadis yang diriwayatkan oleh Ahmad, Abu Daud, dan al-Nasa'i menetapkan denda ke atas orang yang enggan membayar zakat yang wajib. Bunyinya: "... dan sesiapa yang menahan pembayarannya, maka sesungguhnya kami akan mengambilnya bersama separuh hartanya, sebagai ketetapan yang diputuskan oleh Tuhan kami, dan tiada apa pun daripadanya yang halal bagi keluarga Muhammad ﷺ." Pengarang Muntaqa al-Akhbar mengulas, "ini menjadi dalil untuk mengutip zakat daripada mereka yang enggan membayarnya, dan membelanjakannya pada tempat yang sepatutnya."25

The saying reported by Ahmad, Abu Daud, and al Nasa'i decrees fines for rejecting payment of due zakah. It reads, ". . . and he who holds off payment, we shall indeed take it, along with half his wealth, an imposition decreed by our Lord none of which is lawful to the family of Muhammad." The author of Muntaqa al Akhbar comments, "this is evidence for collecting zakah from those who reject paying it, and spending it where it belongs."25

Denda telah dibincangkan lebih awal dalam buku ini dan disimpulkan bahawa denda setinggi-tingginya ialah separuh daripada harta yang wajib dizakatkan. Pengenaan denda sedemikian hendaklah diputuskan oleh pihak perundingan dan pihak pelaksana dalam masyarakat Islam, walaupun terdapat ulama yang tidak membenarkan pengenaan sebarang denda, atas alasan bahawa dalam sabda yang lain Nabi Muhammad ﷺ bersabda, "Sesungguhnya Tuhan telah mengharamkan ke atas setiap daripada kamu darah dan harta satu sama lain,"26 dan bahawa para sahabat memerangi mereka yang enggan membayar zakat, tetapi tidak mengenakan denda ke atas mereka melebihi jumlah zakat yang wajib.27

Fines were discussed earlier in this book and it was concluded that a fine of half the zakatable asset is maximum. Imposition of such fines is to be decided by the consultative and executive authorities in the Muslim society, although there are scholars who do not allow imposing any fines, on the grounds that in another saying the Prophet (p) announced, "Indeed God made unlawful to each one of you each other's blood and wealth,"26 and that the Companions fought the rejecters of zakah payment, but charged them no fines above the due amount of zakah.27

Mereka yang enggan membayar zakat juga dikenakan hukuman lain. Apabila bantahan terhadap pembayaran zakat berbentuk kolektif, seperti pada zaman Abu Bakr, ia merupakan satu pemberontakan terhadap undang-undang Islam. Pemberontak sedemikian mesti diperangi oleh negara Islam, sebagaimana Abu Bakr dan para Sahabat memerangi mereka selepas kewafatan Rasulullah ﷺ.