Prinsip keadilan, menurut Smith,2 bermaksud semua warganegara negara mesti berkongsi dalam membiayai perbelanjaan kerajaan, setiap seorang mengikut kemampuannya, iaitu berkadar dengan pendapatannya, yang dilindungi oleh negara.3 Prinsip ini selaras dengan Shari'ah secara umum dan dengan zakat itu sendiri, sebagaimana akan dijelaskan dalam bahagian ini.
The principle of justice, according to Smith,2 means all citizens of the stats must share in financing the government's expenditures, each according to his ability, i.e. in proportion to his income, which is protected by the state.3 This principle is consistent with Shari'ah in general and with zakah itself, as will be explained in this section.
Keadilan ialah prinsip umum dalam Islam. Ia merupakan salah satu sifat Tuhan, salah satu nama-Nya yang mulia yang menjadi asas langit dan bumi, dan untuk menegakkannya Tuhan mengutus rasul-rasul dan menurunkan kitab-kitab. Al-Qur'an menyatakan dengan kata-kata yang nyata: "Sesungguhnya Kami telah mengutus rasul-rasul Kami dengan membawa bukti-bukti yang nyata, dan Kami turunkan bersama mereka Kitab dan neraca (keadilan), agar manusia dapat menegakkan keadilan." Prinsip keadilan ini jelas kelihatan dalam zakat dengan cara berikut.
Justice is a general principle in Islam. It is one of the characters of God, one of His glorious names on which the heavens and earth are based, for the establishment of which God sent messengers and Books. The Qur'an declares in explicit words, "We sent aforetime Our apostles with clear signs, and sent down with them the Book and the Balance (of right and wrong) that people may stand forth in justice."4 This principle of justice is apparent in zakah in the following manner:
1. Kesamaan dalam kewajipan
Zakat diwajibkan ke atas setiap Muslim yang memiliki nisab, tanpa mengira bangsa, warna kulit, kedudukan sosial, atau jantina. Yang lemah dan yang kuat, yang mulia dan yang biasa, pemerintah dan rakyat, yang berilmu dan yang jahil, semuanya sama dalam kewajipan zakat. Keadaan ini tidak sama dengan cukai, terutamanya dalam amalan Barat pada masa dahulu, apabila golongan bangsawan dan para rohaniwan dikecualikan daripada cukai.5
1. Equality in obligation Zakah is obligated on each Muslim who owns nisab, regardless of race, color, social status, or sex. The weak and the strong, the noble and the common, the governor and the subjects, the learned and the ignorant. All are equal in the obligation of zakah. This is not the case with taxes, especially in past Western applications when nobles and clergymen were exempt from taxes.5
Ibnu Hazm berkata, "zakat itu wajib ke atas lelaki dan perempuan, tua dan muda, yang waras dan yang gila, kerana Tuhan berfirman, 'Ambillah sedekah daripada harta mereka, supaya engkau dapat membersihkan dan menyucikan mereka.' Ini meliputi semua orang, kerana kesemuanya memerlukan pembersihan dan penyucian daripada Tuhan. Rasulullah ﷺ bersabda kepada Mu'adh, 'Beritahu mereka bahawa Tuhan mewajibkan ke atas mereka sedekah, yang diambil daripada orang kaya di kalangan mereka dan diberikan kepada orang miskin di kalangan mereka.' Nas ini merangkumi setiap Muslim yang kaya."6
Ibn Hazm says, "zakah is obligatory on men and women old and young, sane and insane, for God says 'Out of their wealth take sadaqah, so thou might purify and sanctify them'. This covers everyone, for all are in need of the purification and sanctification of God. The Messenger of God (p) told Mu'adh, 'Inform them that God imposes on them a sadaqah, to be taken from the rich among them and rendered to the poor among them.' This text includes every rich Muslim."6
2. Pengecualian harta di bawah nisab
Prinsip keadilan dalam Islam menuntut agar mereka yang memiliki harta dalam jumlah kecil dikecualikan daripada zakat. Zakat hanya dikenakan ke atas orang kaya, iaitu mereka yang memiliki sekurang-kurangnya nisab penuh. Ini meringankan beban zakat ke atas manusia. Tuhan berfirman, "Ambillah apa yang berlebihan,7 dan suruhlah dengan perkara yang makruf,"8 dan "Mereka bertanya kepadamu berapakah yang harus mereka belanjakan.
2. Exemption of wealth below nisab The principle of justice in Islam requires that those who own small amounts of wealth be exempted from zakah. Zakah is only imposed on the rich, i.e. those who own at least full nisab. This makes the burden of zakah easier on people. God says, "Take the excess,7 and command what is right,"8 and "They ask thee how much they are to spend.
Katakan "apa yang melebihi keperluanmu."9 Ibn 'Abbas menjelaskan "apa yang melebihi keperluanmu" dalam ayat-ayat ini sebagai harta lebihan orang kaya.
Say 'what is beyond your needs'."9 Ibn 'Abbas explains "what is beyond your needs" in these verses as the excess of the rich.
3. Penghapusan duplikasi
Dalam penerapan keadilan dalam zakat, Rasulullah ﷺ bersabda, "Tidak boleh ada duplikasi dalam sedekah."10 Abu 'Ubaid menjelaskan, "Maksudnya, sedekah tidak boleh dipungut dua kali dalam setahun."11 Ibn Qudamah dan lainnya berpendapat bahwa sabda tersebut mencegah pemungutan zakat lebih dari sekali dalam setahun untuk harta yang sama dengan alasan kewajiban zakat yang sama.12 Dalam istilah keuangan publik, ini berarti dualisme pajak harus dihindari.
3. Elimination of duplicity In application of justice in zakah, the Messenger (p) says, "There must be no duplication in sadaqah."10 Abu 'Ubaid explains, "This means sadaqah must not be collected twice in a year."11 Ibn Qudamdh and others argue that the saying prevents collecting zakah more than once in a year for the same reason of zakatability.12 Using the terms of public finance, this mean duality in taxes must be avoided.
Hadis yang disebutkan di atas menunjukkan beberapa perkara:
The above-mentioned saying implies several points:
A. Abu Hanifah membuat hujah bahawa "Jika seorang pemilik menjual sebahagian ternakan, dia tidak perlu menambah haiwan yang telah dizakatkan kepada wang tunai yang dimilikinya ketika mengira zakatnya, kerana penambahan tersebut akan menggandakan zakat ke atas ternakan dalam tahun yang sama, dan perkara ini dilarang oleh sabda tersebut."13
A. Abu Hanifah makes the point that."If an owner sells some livestock, he need not add already-zakted animals to the cash money he owns in calculating its zakah since such addition duplicates zakah on livestock in the same year, which is prevented by the saying."13
B. Seseorang yang telah membayar zakat atas wang tunai yang dimilikinya, kemudian membeli ternakan dengannya untuk menambah kawanan ternakannya, tidak perlu menambahkan ternakan yang baru dibeli itu, yang nilainya telah dizakatkan sebagai wang, kepada ternakan yang dimilikinya dalam pengiraan zakat sepanjang tahun yang sama, kerana penambahan sedemikian merupakan pengulangan zakat secara sebahagian.14
B. A person who pays zakah on cash money he owns, then purchases livestock with it, to add to his herd, need not add newly bought livestock, whose value was zakted as money, to the cattle he owns in the calculation of zakah during that same year, because such addition is partial duplication of zakah.14
C. Seseorang yang membeli haiwan ternakan sehingga mencapai nisab sebagai inventori perniagaan hanya wajib membayar zakat inventori perniagaan ke atas haiwan ternakan tersebut, menurut Abu Hanifah, al-Thawri, dan Ahmad, manakala Malik dan al-Shafi'i berpendapat bahawa orang tersebut wajib membayar zakat haiwan ternakan.15 Tiada seorang ulama pun yang berpendapat bahawa ke atas inventori tersebut kedua-dua zakat haiwan ternakan dan zakat perniagaan mesti dikutip, kerana itu merupakan pengulangan zakat.
C. A person who buys livestock in the amount of nisab as trade inventory must pay on this livestock only zakah of business inventory, according to Abu Hanifah, al Thawri, and Ahmad, while Malik and al Shafi'i believe such a person must pay zakah of livestock.15 No scholar argues that on such inventory both zakah on livestock and zakah on trade must be collected, since this is duplication of zakah.
D. Hujah yang diberikan untuk mengecualikan haiwan ternakan yang digunakan dalam pertanian adalah berdasarkan pencegahan penggandaan zakat. Oleh kerana haiwan tersebut bekerja dalam penghasilan aset yang tertakluk kepada zakat (hasil pertanian), mengenakan zakat ke atas haiwan itu dengan itu merupakan penggandaan.16 Abu 'Ubaid menegaskan, "Jika (haiwan-haiwan ini) bekerja dalam mengairi dan membajak, bijirin yang tertakluk kepada zakat sudah termasuk nilai kerja haiwan-haiwan ini. Jika seseorang mengenakan sadaqah ke atas haiwan sementara bijirin juga dizakatkan, maka ini menghasilkan penggandaan dalam pungutan tersebut."17
D. The argument given for exempting farm animals used in cultivation is based on the prevention of duplication of zakah. Since such animals work in the production of a zakatable asset (the agricultural produce), imposing zakah on such animals is thus duplication.16 Abu 'Ubaid emphasizes, "If (these animals) work at watering and plowing, the grain that is zakatable includes the value of these animals' work . If one imposes sadaqah on the animals while the grain is also zakted, this makes duplication in the levy."17
E. Mazhab Hanafi berhujah untuk mengecualikan tanah kharaji daripada 'ushr berdasarkan prinsip "tiada pertindihan dalam zakat". Mereka berkata bahawa tanah kharaji dikenakan cukai setiap tahun, maka 'ushr dan kharaj tidak boleh digabungkan ke atas tanah yang sama.18
E. Hanafites base their argument of exempting kharaji land from 'ushr on the principle of "no duplication in zakah." They say kharji land is taxed on a yearly basis, thus 'ushr and kharaj must not be combined on the same land.18
F. Para fuqaha, dalam usaha mencegah berlakunya pertindihan dalam zakat, berpendapat bahawa nisab tidak boleh dihabiskan atau dibebani oleh hutang, kerana aset yang menjadi hak orang lain sebagai hutang mesti ditolak dalam pengiraan zakat dan dianggap tidak wujud dari sudut kelayakan zakat.
F. Jurists, in preventing duplication in zakah, argue that nisab must not be exhausted or burdened by debts, since assets that are due to others as debts must be deducted in the calculation of zakah and treated as non-existing from the point of view of zakatability.
Para ahli fikah berhujah bahawa penolakan hutang daripada aset yang tertakluk kepada zakat adalah berdasarkan prinsip mengelakkan dua beban (dualiti), kerana pemberi pinjaman itu sendiri dikehendaki membayar zakat ke atas pinjaman tersebut.19
Jurists argue that the deduction of loans from zakatable assets is based on the principle of avoiding of duality, since the creditor is required to pay zakah on such loans.19
4. Kadar zakat berbeza bergantung kepada usaha Kadar yang lebih rendah dikenakan apabila proses pengeluaran memerlukan lebih banyak usaha manusia.
4. Rates of zakah differ depending on efforts Lower rates apply when the production process requires more human efforts.
Oleh itu, kadar zakat ialah sepuluh peratus ke atas biji-bijian dan buah-buahan yang diairi oleh hujan atau sungai, dan lima peratus apabila air mesti dibawa secara mekanikal, manakala kadar ke atas pendapatan usaha, gaji, dan pendapatan profesional hanyalah 2.5 peratus. Sistem zakat hampir unik dalam variasi kadar ini mengikut usaha yang dicurahkan dalam pengeluaran.
Accordingly, the rate of zakah is ten percent on grains and fruits watered by rain or rivers, and five percent when water must be carried mechanically, while the rate on earned income, salaries, and professional income is only 2.5 percent. The system of zakah is almost unique in these variations of rates according to effort spent in production.
5. Pertimbangan keadaan peribadi
Satu lagi aplikasi penting prinsip keadilan ialah memberi perhatian kepada keadaan peribadi pembayar zakat. Zakat tidak hanya berurusan dengan harta zakat yang terpisah daripada orang itu sendiri. Pakar cukai membezakan antara apa yang mereka namakan "cukai peribadi" dan "cukai harta". Cukai peribadi mengambil kira perkara-perkara berikut:
5. Consideration of personal circumstances Another important application of the principle of justice is giving attention to the personal circumstances of the zakah payer. zakah does not deal solely with zakatable items detached from the person himself. Taxation specialists distinguish between, what they call "personal taxes" and "physical taxes". Personal taxes take into consideration the following points:
1. Pengecualian taraf hidup minimum daripada cukai.
1. Exemption of a minimum standard of living from taxes.
2. Pertimbangan terhadap sumber pendapatan dalam pengenaan cukai.
2. Consideration of the source of income in the levy of taxes.
3. Penolakan kos dan perbelanjaan berkaitan pendapatan.
3. Deduction of costs and expenditures related to income.
4. Pertimbangan terhadap tanggungjawab keluarga.
4. Consideration of family responsibilities.
5. Pertimbangan terhadap hutang dan pinjaman.
5. Consideration of debts and loans.
Islam mendahului semua sistem cukai yang diketahui dalam memperuntukkan unsur peribadi dalam kewajipan, pengecualian, kadar dan potongan dalam sistem zakat. Jauh sebelum kajian kewangan awam mengiktiraf sebarang perbezaan antara cukai fizikal dan cukai peribadi, Islam telah menetapkan perkara-perkara berikut:
Islam preceded all known taxation systems in providing for personal elements in the obligation, exemption, rates, and deductions in the zakah system. Long before public finance studies recognized any distinction between physical and personal taxes, Islam established the following:
A. Pengecualian harta di bawah nisab daripada zakat. Ini berdasarkan prinsip bahawa zakat dikenakan ke atas orang kaya demi kepentingan orang miskin; nisab ialah tahap minimum kekayaan. Baru-baru ini sahaja sistem cukai lain mula mengecualikan pendapatan di bawah had minimum tertentu daripada beban cukai.20
A. The exemption of what is below nisab from zakah. This is founded on the principle that zakah is imposed on the rich for the benefit of the poor; nisab is a minimum level of richness. Only recently have other taxation systems started exempting income beneath a certain minimum from the burden of taxes.20
B. Selain nisab, kos sara hidup minimum juga dikecualikan daripada zakat.
B. In addition to nisab the cost of a minimum level of living is exempt from zakah.
Rezeki sara hidup dianggap sebagai antara keperluan asas pembayar zakat. Para fuqaha mentakrifkan nisab sebagai jumlah tertentu (katakan 200 dirham perak) yang melebihi apa yang diperlukan untuk memenuhi keperluan asas pemiliknya. Perkara ini telah dibincangkan dalam bab pertama bahagian ketiga buku ini, di mana ditekankan bahawa zakat hanya dikeluarkan daripada lebihan.
The provision for living is considered among the basic needs of zakah payer. Jurists defined nisab as that amount (say 200 dirhams of silver) which is in excess of what is needed to satisfy the essential needs of the owner. This was discussed in chapter one of part three of this book, where it was emphasized that zakah is only taken out of excess.
Ulama Muslim mendefinisikan kelebihan sebagai apa yang melebihi nafkah yang diperlukan untuk memenuhi keperluan asas,21 kerana Nabi (ﷺ) bersabda, "Sedekah hanya boleh dikeluarkan daripada kekayaan," dan "Mulakanlah (dengan memberi nafkah) kepada mereka yang menjadi tanggungjawabmu." C. Hutang ditolak daripada aset bercukai menurut pendapat majoriti ulama.
Muslim scholars define excess as what is above the provision needed for satisfying essential needs,21 for the Prophet (p) says, "Sadaqah must only be given out of richness," and "Start (by providing) for those you are responsible for." C. Debts are deducted from taxable assets according to the majority of scholars.
Ini disokong oleh nas-nas dan semangat Shari'ah.22 Golongan Hanafi berkata: "Sesiapa yang mempunyai hutang yang menghabiskan hartanya, sama ada hutang itu kepada orang lain atau kepada Tuhan (seperti zakat yang tertunggak), tidak wajib membayar zakat. Orang sedemikian perlu menjelaskan tanggungan kepada orang lain serta kepada Tuhan, untuk mengelakkan tuntutan orang ramai dan azab di akhirat. Tidak menjelaskan hutang yang tertunggak menghalangnya daripada memasuki syurga; apa lagi yang diperlukan selain ini? Oleh itu, membebaskan dirinya daripada tanggungan-tanggungan ini adalah baginya seperti air bagi orang yang dahaga atau pakaian bagi orang yang telanjang. Orang sedemikian memang pasti dibebaskan daripada zakat."23
This is supported by the texts and spirit of Shari'ah .22 Hanafites say "Whoever owes debts that exhaust his assets, whether these debts belong to other people or to God (such as past due zakah), is not zakatable. Such a parson needs to pay liabilities due to other people as well as to God, in order to avoid people's demand and the punishment of the hereafter. Not paying due debts hinders him from entering heaven, what need is there more than this? Thus, ridding himself of these responsibilities is to him like water for the thirsty person or clothing for the naked. Such a person must indeed be exempt from zakah."23
D. Kos pengeluaran dan nafkah untuk kehidupan pembayar zakat ditolak daripada pendapatan yang boleh dikenakan zakat. 'Ata berkata mengenai zakat pertanian, "Tolaklah perbelanjaan kamu, kemudian bayarlah zakat ke atas baki." Ini juga pandangan Ibn 'Umar dan Ibn 'Abbas. Pendapat yang serupa diriwayatkan daripada Ahmad. Dalam perniagaan, perbelanjaan juga ditolak sebelum pengiraan zakat.24
D. Production costs and provisions for the payer's living are deducted from zakatable income. 'Ata says regarding zakah on agriculture, "Deduct your expenditures, then pay zakah on the residual. "This is also the view of Ibn 'Umar and Ibn 'Abbas. A similar opinion is reported from Ahmad. In trade, expenditures are also deducted before the calculation of zakah.24
E. Pertimbangan terhadap sumber pendapatan dalam zakat adalah jelas dari penerapan kadar yang berbeza mengikut sumber harta yang tertakluk kepada zakat, iaitu 2.5 peratus dikenakan ke atas pendapatan perdagangan, gaji dan pendapatan profesional; lima atau sepuluh peratus ke atas hasil pertanian; dan 20 peratus ke atas galian dan harta karun yang dipendam.
E. Consideration of sources of income in zakah is obvious from the application of different rates according to the different sources of zakatable items. so that 2.5 percent applies on trade income, salaries and professional income; five or ten percent on agriculture, and 20 percent on minerals and buried treasure.
6. Keadilan dalam prosedur
Selain keadilan dalam pemungutan zakat itu sendiri, prosedur pengumpulan juga berdasarkan keadilan. Sistem ini menekankan bahawa pegawai zakat mesti dipilih daripada kalangan yang terbaik dan paling berilmu, dan mereka mesti diberi arahan yang jelas untuk berlaku adil dalam penilaian dan pengiraan zakat. Abu Yusuf menulis kepada khalifah Harun al-Rashid: "Wahai Amirul Mukminin, perintahkanlah menteri-menteri tuan supaya memilih seorang yang jujur, amanah dan bijaksana; seorang yang tuan boleh percayai dan yang rakyat juga boleh percayai. Kemudian lantiklah beliau untuk mengutip sedekah. Arahkan beliau supaya hanya melantik pegawai yang boleh dipercayai, setelah memeriksa pendapat, tingkah laku dan kejujuran mereka, untuk mengutip sedekah di kawasan-kawasan yang berbeza. Saya mendapat tahu bahawa sebahagian pesuruhjaya kharaj menghantar orang untuk memungut zakat yang melakukan kezaliman dan menindas rakyat dengan sewenang-wenangnya. Mereka mengambil apa yang tidak halal bagi mereka. Untuk zakat, tuan hanya mesti melantik orang yang soleh dan amanah."25
6. Justice in procedures In addition to justice in the levy of zakah itself, collection procedures are also based on justice. The system emphasizes that zakah officers must be selected out of the best, most knowledgeable persons, who must be clearly instructed to be fair in their estimations and calculations of zakah. Abu Yusuf wrote to the khalifah Harun al Rashid "O Prince of Believers, order your ministers to select a person who is honest, trustworthy, wise; whom you can trust and whom people can also trust. Then appoint him to collect the sadaqat. Instruct him to assign only officers who can be trusted, after inspecting their opinions, behavior, and honesty, for the collection of sadaqat in different areas. I have come to know that some of the kharaj commissioners send men to collect zakah who do injustice and arbitrarily oppress people. They take what is not lawful to them. For zakah, you must only appoint the righteous and trustworthy people."25
Nabi ﷺ memerintahkan para amil zakat baginda supaya bersikap adil dan sederhana, serta mematuhi dengan tepat segala peraturan dan arahan berkenaan kewajipan ini. Baginda ﷺ bersabda, "Pekerja yang adil dalam urusan sedekah adalah seperti pejuang di jalan Tuhan."26 Baginda menasihati salah seorang amil zakatnya, "Wahai Abu al-Walid, bertakwalah kepada Tuhan, dan jangan datang pada Hari Kiamat dengan membawa unta yang bersuara, lembu yang melenguh, atau kambing yang mengembek hasil daripada penyelewengan."27
The Prophet ordered his zakah commissioners to he just and moderate and to observe, to the letter, the rules and instructions of this obligation . He (p) says, "A just worker on sadaqah is like a fighter in the way of God."26 He advised one of his zakah commissioners, "O Abu al Walid, fear God, and do not appear on the Day of Resurrection carrying a camel that shout or a cow that moos or a sheep that bleats out of embezzlement."27