Individu kaya dalam kebanyakan masyarakat kontemporari membayar beberapa cukai, sama ada progresif atau tidak, pada kadar yang sangat kerap beberapa kali ganda lebih tinggi daripada kadar zakat yang ditetapkan dalam Syariah.

Wealthy individuals in most contemporary societies pay several taxes, progressive and otherwise, at rates very often several times the rates of zakah decreed in Shari'ah.

Cukai-cukai ini menyediakan sumber untuk belanjawan kerajaan dan membiayai perbelanjaan negara. Tidak dinafikan, beberapa perkara perbelanjaan negara-negara moden adalah serupa dengan golongan yang berhak menerima zakat, seperti dana bagi program kebajikan yang membantu golongan miskin, orang kurang upaya, dan pengemis jalanan, atau program yang menyediakan pekerjaan dan latihan bagi mereka yang menganggur.

These taxes provide resources for the government's budget and finance the state's expenditures. No doubt, several subjects of the expenditure of contemporary states are similar to zakah deservants, such as funds for welfare programs that help the poor, the disable, and street beggars, or programs which provide job and training for the jobless.

Kebanyakan kerajaan moden mempunyai satu atau lebih jabatan untuk urusan sosial dan kebajikan sedemikian. Oleh itu, timbul persoalan: adakah cukai-cukai ini akan menggantikan zakat yang diwajibkan oleh Syariah? Ataupun adakah pembayar cukai Muslim mesti membayar zakat secara individu atau kepada organisasi, sebagai tambahan kepada cukai yang dibayar kepada kerajaan?

Most contemporary governments have one or more department for such social and welfare matters. Therefore, the question arises, will these taxes make up for the zakah required by Shari'ah? Or must Muslim taxpayers pay zakah individually or to organizations in addition to taxes paid to the government?

Untuk menjawab soalan ini, kita mesti ingat bahawa terdapat tiga ciri asas zakat yang tanpanya zakat tidak wujud. Ciri-ciri tersebut ialah:

In order to answer this question, we must remember that there are three essential features of zakah without which. zakah does not exist. These are:

1. Kadar yang telah ditetapkan dalam Shari'ah (2.5 peratus, lima peratus, atau sepuluh peratus)

1. The rates as determined in Shari'ah (2.5 percent, five percent, or ten percent)

2. Niat khusus untuk melaksanakan suatu ibadah sebagai bentuk ketaatan kepada Tuhan.

2. The specific intention of fulfilling a worship in obedience to God.

3. Pembahagian kepada lapan golongan yang disebutkan dalam Al-Qur'an.

3. Distribution to the eight categories mentioned in the Qur'an.

Adakah cukai mempunyai ketiga-tiga ciri ini? Kadar cukai tidak mengikuti kadar yang ditetapkan dalam Syariah, sebagaimana yang diterangkan dalam kajian ini. Kadar cukai lebih tinggi daripada kadar zakat ke atas sesetengah aset dan lebih rendah ke atas yang lain. Sesetengah aset yang wajib dizakatkan langsung tidak dikenakan cukai, manakala sesetengah aset dan pendapatan yang dikenakan cukai pula tidak wajib dizakatkan menurut Syariah. Namun, seseorang mungkin berhujah bahawa apabila kadar zakat lebih tinggi daripada kadar cukai, pembayar cukai Muslim hendaklah diwajibkan menunaikan selebihnya secara individu, dan apabila kadar cukai lebih tinggi daripada kadar zakat, maka zakat telah tertunai. Adapun niat, cukai tidak memerlukan niat, tetapi seseorang masih boleh berhujah bahawa pembayar cukai Muslim mungkin berniat untuk membayar zakat apabila dia membayar cukainya. Adapun ciri ketiga zakat, apabila pemerintah memungut zakat, ia mesti mengagihkan hasilnya mengikut al-Quran. Lebih-lebih lagi, jika kerajaan memungut zakat, pungutan ini mesti menggunakan nama zakat, kerana zakat kehilangan hakikatnya tanpa namanya, bentuknya dan tujuannya (iaitu agihan yang betul). Atas sebab-sebab tersebut, golongan Malikiyyah secara khusus berhujah bahawa jika sebuah kerajaan zalim memungut zakat dengan nama dan bentuk zakat, pembayaran kepada kerajaan tersebut memenuhi kewajipan Syariah bagi pembayar individu. Tetapi levi dan cukai yang dipungut dengan nama lain, seperti maks dan daribah, tidak menggantikan zakat dan tidak boleh dikira sebagai zakat selagi ia tidak membawa nama dan bentuk zakat, terutamanya kerana ia mungkin diagihkan kepada bidang-bidang yang tidak diluluskan dalam Syariah.

Do taxes have these three characteristics? Tax rates do not follow the rates determined in Shari'ah, which are described in this study. Tax rates are more than zakah rates on certain assets and less on others. Some zakatable assets are not taxable at all, while some taxable assets and incomes are not zakatable in Shari'ah. Yet one may argue that when the rate of zakah is more than the tax rate, Muslim taxpayers should be required to distribute the difference individually, and when the tax rate is more than the zakah rate, zakah is covered. As for intention taxes do not require intention, but one can still argue that Muslim taxpayers may have the intention of paying zakah when they pay their taxes. As for the third characteristic of zakah when the state collects zakah it must distribute its proceeds according to Qur'an. Moreover, if the government collects zakah, this collection must take the name of zakah, since zakah loses its essence without its name, form, and purpose (i.e. proper distribution). For such reasons, Malikites specifically argue that if an oppressive government collects zakah in the name and form of zakah, payment to such government fulfills the Shari'ah requirement for individual payers. But levies and taxes collected under other names, such as maks and daribah, do not replace zakah and cannot be counted as zakah as long as they do not carry the name and the form of zakah especially since they may be distributed to areas which are not approved in Shari'ah.

Akhirnya, kita mesti menyedari bahawa Muslim yang ikhlas hari ini di kebanyakan negara dikenakan bebanan kewangan yang lebih berbanding bukan Muslim, kerana Muslim dikehendaki membayar cukai seperti semua orang lain, dan sebagai tambahan wajib membayar zakat, sama ada dengan mengagihkannya secara langsung atau melalui pertubuhan Islam.

Lastly, we must realize that sincere Muslims are in most countries today charged more financial dues that non-Muslims, since Muslims are required to pay taxes like everybody else, and in addition are required to pay zakah, either by direct distribution or through Islamic organizations.

Persoalan di atas tidak akan timbul jika tidak wujudnya percanggahan yang ketara dalam masyarakat Islam hari ini. Di satu pihak, masih ramai orang Islam yang berpegang kepada asas-asas Islam, dan Islam ialah agama rasmi di kebanyakan negara Islam. Namun, undang-undang Islam telah dikeluarkan daripada sistem perundangan di kebanyakan negeri Islam. Ambil zakat sebagai contoh. Walaupun ia salah satu rukun Islam, dan walaupun ramai orang Islam melaksanakannya secara individu serta ingin ia menjadi sebahagian daripada sistem sosial mereka, kebanyakan negara tidak mempunyai sistem perundangan untuk zakat. Dalam setiap zaman, sentiasa ada individu yang kedekut yang cintanya kepada pengumpulan harta menghalang mereka daripada membayar zakat. Dahulu, orang seperti ini dipaksa membayarnya oleh kerajaan, tetapi kini ketiadaan penguatkuasaan undang-undang dan ketiadaan akta zakat di kebanyakan negara Islam membiarkan orang kaya yang kedekut ini tidak mengeluarkan zakat.

The above question would not have arisen if there were not gross contradictions in Muslim societies today. On one hand there are still Muslims who hold to the basics of Islam, and Islam is the official religion in most Muslim countries. Yet Islamic law has been stripped from the legislation system of most Muslim lands. Take zakah as an example. Although it is one of the pillars of Islam, and although many Muslims implement it individually and would like it to be part of their social system, most countries do not have a legal system for zakah. In all eras there are stingy persons whose love of accumulation prevents them from paying zakah. Such people used to be forced to pay it by the government, but now the lack of law enforcement, and the lack of zakah act in most Muslim countries, leaves these miserly wealthy persons unzakated.

Dalam kebanyakan kes, peralihan daripada undang-undang Islam kepada undang-undang Barat yang diimport berlaku akibat penjajahan Barat yang menguasai tanah-tanah Muslim pada abad kesembilan belas dan separuh pertama abad kedua puluh. Kesan budaya dan perundangan penjajahan jauh lebih mendalam dan lebih berbahaya kepada masyarakat Muslim berbanding pendudukan ketenteraan. Selepas tentera-tentera agresif berundur dari kebanyakan tanah Muslim, kita mendapati diri kita dengan kanun keseksaan yang bukan Islamik, yang mana pelacuran, pornografi, kelab malam, zina dan minum arak dihalalkan; dengan kanun sivil yang bukan Islamik, yang mana riba dan urus niaga haram lain dibenarkan sedemikian rupa sehingga aktiviti sosial dan ekonomi dikuasai oleh orang asing dan golongan minoriti. Kita mendapati diri kita dengan piawaian sosial dan kod kewangan yang menyebabkan zakat dihapuskan dan cukai asing kepada sistem Islam dikenakan. Lebih menyakitkan lagi ialah penjajahan budaya, yang terhasil daripada kesan berat dominasi ketenteraan, ekonomi dan perundangan Barat ke atas tanah Muslim. Akibat penjajahan budaya, kita dapati "Muslim" dari segi geografi atau nominal yang bahkan menentang gagasan menghidupkan semula zakat dan pembaharuan Islam yang lain, seperti sebahagian ahli parlimen Mesir yang mengaku Muslim tetapi membantah cadangan pengembalian undang-undang zakat, atas alasan bahawa mereka mahukan negara mereka sekular dan terpisah daripada agama seperti negara-negara Barat di Eropah.

Kerajaan-kerajaan Muslim hari ini diseru untuk mengamalkan sistem Islam dalam semua aspek organisasi masyarakat, dan terutamanya memberi perhatian yang secukupnya kepada zakat, rukun Islam yang ketiga, serta menubuhkan sebuah jabatan berautonomi untuk memungut dan mengagihkan zakat. Adalah perlu untuk menggubal undang-undang zakat yang tepat dan terperinci, yang dengannya pertindihan dengan cukai-cukai lain dihapuskan, dan pembayar zakat Muslim tidak dirugikan dari segi kewangan berbanding golongan minoriti bukan Muslim.

Muslim governments today are called upon to adopt the Islamic system in all aspects of societal organization, and especially to give sufficient attention to zakah and establish an autonomous department to collect and distribute zakah, the third pilar of Islam. It is necessary to enact an accurate and detailed law of zakah whereby duality with other taxes is eliminated, and Muslim zakah payers are not disadvantaged financially as compared to non-Muslim minorities.

Individu Muslim juga diseru untuk membayar zakat kepada negara, sekiranya negara memungutnya, dan jika tidak, kepada organisasi yang ditubuhkan untuk tujuan tersebut, atau sekurang-kurangnya secara individu, kerana ini adalah salah satu rukun asas Islam.

Muslim individuals are also called upon to pay zakah to the state, if the state collects it, and if not, to organizations established for such purposes, or at least individually, because this is a basic rite of Islam.

Kami mempunyai pendapat-pendapat agama yang diberikan pada waktu yang berbeza oleh para ulama terkemuka bahawa pembayar cukai Muslim boleh berniat bahawa cukai yang mereka bayar adalah sebahagian atau keseluruhannya sebagai menunaikan zakat. Antaranya ialah al-Nawawi, yang berkata, "Penganut mazhab Shafi'i bersepakat bahawa pungutan yang dikenakan secara zalim tidak menggantikan 'ushr. Tetapi jika pemerintah mengambil pungutan sebegini sebagai ganti 'ushr (zakat atas hasil pertanian), para ulama mempunyai dua pendapat sama ada kewajipan 'ushr dengan itu tertunai atau tidak. Pendapat yang betul ialah bahawa pembayaran sedemikian menunaikan 'ushr yang diwajibkan. Jika jumlah yang dikutip oleh negara kurang daripada 'ushr yang diwajibkan, bakinya mesti dibayar oleh pembayar." Walaupun pungutan yang disebut dalam kenyataan ini tidaklah jauh berbeza daripada cukai kontemporari, adalah penting untuk diperhatikan bahawa al-Nawawi berkata "Jika pungutan sedemikian dikutip sebagai ganti zakat", sedangkan kerajaan hari ini tidak berniat untuk mengutip cukai sebegini sebagai ganti zakat, dan mereka juga tidak membelanjakan hasilnya untuk golongan yang berhak menerima zakat.

We have religious opinions given at different times by renowned scholars that Muslim taxpayers may hold the intention that taxes they pay are wholly or partially in fulfillment of zakah. Among them is al Nawawi, who says, "Shafi'ites agree that levies collected unjustly do not stand in place of 'ushr. But if the government takes such levies in place of 'ushr (zakah on agriculture) scholars have two opinions on whether the obligation of 'ushr is thus fulfilled or not. The correct one is that such payment fulfills the required 'ushr. If the amount collected by the state is less than the required 'ushr the difference must be paid by the payers."1 Although levies referred to in this statement are not far-removed from contemporary taxes, it is important to observe that al Nawawi says "If such levies are collected in place of zakah," while governments today do not have in mind to collect such taxes in place of zakah nor to they expend their proceeds on zakah deservants.

Demikian pula, seorang penulis Hanbali berkata, "Ahmad ditanya tentang sebuah negeri di mana pemerintah mengambil separuh dari hasil seseorang. Beliau menjawab, 'Itu tidak adil. Pemerintah tidak memiliki hak seperti itu.' Kemudian beliau ditanya apakah pembayar harus mengeluarkan zakat dari separuh yang lain. Beliau menjawab, apa yang dibayarkan kepada pemerintah memenuhi zakat yang wajib.' Jika pemilik meniatkannya demikian."2 Ibnu Taimiyah dinukil berkata, "Pungutan yang diambil oleh pemerintah atas nama maks (pajak) dapat diberikan dengan niat membayar zakat, dan zakat yang wajib pun terpenuhi, meskipun pembayaran tersebut tidak berbentuk zakat."3 Kutipan dari Ibnu Taimiyah ini tampaknya bertentangan dengan pernyataannya dalam al Fatawa, "Apa yang dipungut oleh penguasa dengan nama selain zakat tidak dapat dihitung sebagai pembayaran zakat."4 Saya ingin tahu manakah dari dua kutipan ini yang benar, atau apakah pendapat akhir Ibnu Taimiyah?

Mejoriti ulama tidak membenarkan niat membayar zakat ketika membayar cukai, dan mereka sangat menentang pendapat-pendapat yang membenarkannya. Ibn Hajar al-Haitami, seorang bermazhab Syafi'i, berkata dalam kitabnya al-Zawajir: "Sebahagian peniaga yang rosak menyangka bahawa maks yang mereka bayar boleh dikira sebagai zakat jika mereka berniat membayar zakat. Ini adalah sangkaan yang tidak berasas. Ia adalah batil dan tidak betul menurut mazhab Syafi'i." Apabila kerajaan memungut cukai, kerajaan tidak berniat menganggap cukai tersebut sebagai zakat, dan kerajaan juga tidak memungut zakat mengikut Syariah, sama ada dari segi kadar mahupun harta yang dikenakan zakat. Kerajaan mengenakan cukai ini dengan alasan bahawa hasilnya perlu dibelanjakan untuk tentera dan kepentingan awam orang Islam. Saya tidak mahu berbahas mengenai perkara itu pada peringkat ini, tetapi memandangkan cukai adalah sah dan syarat-syarat yang sewajarnya telah dipenuhi, cukai ini berbeza daripada zakat dan tidak boleh dianggap sebagai zakat kerana ia bahkan tidak membawa namanya. Sebahagian peniaga memberitahu saya bahawa mereka berniat membayar zakat apabila menyerahkan maks ini kepada pemungut cukai, dan jika pemungut cukai itu memberikannya kepada golongan yang tidak layak menerima zakat, maka itu menjadi masalah mereka.

The majority of scholars do not approve of intending zakah payment when taxes are paid, and come down hard against opinions that allow it. Ibn Hajar al Haitami, a Shafi'ite, says in his al Zawajir, Some corrupt merchants think the maks they pay can be counted as zakah if they make the intention of paying zakah. This is an unfounded notion. It is false and incorrect according to the Shafi'ite school. The government -- when it collects taxes -- does not intend to consider these taxes zakah, nor do they collect zakah according to Shari'ah, regarding both rates and zakatable assets. The government levies these taxes with the claim that their proceeds need to be spent on the army and public interests of Muslims, which I do not want to argue at this point, but given that taxes are legitimate and their proper conditions are fulfilled, these taxes are different from zakah and must not be considered zakah for they do not even carry its name. Some merchants tell me that they make intention of paying zakah when they give this maks to collectors, and if these collectors give it to non zakah deservants, it is their problem.

Idea ini juga salah. Penerima maks biasanya tidak layak menerima zakat. Mereka semuanya kaya atau berkuasa dan mampu mencari nafkah. Dengan kelebihan apa zakat boleh diberikan kepada golongan seperti ini? Sifat mementingkan diri para pedagang membuat mereka buta sehingga tidak dapat melihat yang benar dari yang salah. Yang mereka mahu hanyalah menyelamatkan diri daripada zakat yang sepatutnya dibayar, kerana mereka tetap terpaksa membayar cukai-cukai ini. Mereka mesti menyedari bahawa zakat yang diwajibkan oleh God tidak tertunai dengan pembayaran cukai, walaupun disertai niat jahat mereka. Adapun cukai-cukai yang menindas itu sendiri, para pembayarnya diberi ganjaran oleh God sebanyak mana mereka ditindas. Ulama Islam menganggap pemungut maks sebagai pencuri atau perompak bersenjata. Mereka bahkan mungkin jauh lebih buruk. Nyata sekali, wang yang dikutip oleh perompak bersenjata tidak boleh dianggap sebagai zakat oleh pihak yang dirompak. Ulama Islam berulang kali memperingatkan penunai Islam bahawa berniat membayar zakat ketika membayar cukai kepada pemungut maks adalah tidak wajar dan tidak bermakna. Ulama menganggap mereka yang berbuat demikian sebagai jahil.5