Beberapa teori menerangkan asas perundangan bagi cukai. Teori pertama ialah teori kontrak. Teori ini diterima pakai oleh ramai ahli falsafah abad kelapan belas, yang berhujah bahawa cukai berasaskan hubungan kontrak antara negara dan individu, di mana cukai dibayar sebagai balasan bagi perkhidmatan yang disediakan oleh negara, seperti keselamatan dan perkhidmatan awam yang lain. Teori ini berasaskan teori kontrak sosial Jean Jacques Rousseau. Menurut Mirabo, cukai ialah harga yang dibayar terlebih dahulu oleh individu bagi perlindungan masyarakat, seperti dalam kontrak jual beli. Menurut Adam Smith, kontrak itu seperti kontrak sewa, di mana negara menyediakan perkhidmatan kepada individu dan mereka membayar sewa untuk perkhidmatan tersebut, manakala Montesquieu dan Hobbs berhujah bahawa ia seperti kontrak insurans, di mana cukai ialah premium yang dibayar oleh individu untuk menginsuranskan perlindungan ke atas baki hartanya.

Several theories explain the legal foundation of taxes. The first is the contractual theory. This is adopted by many philosophers of the eighteenth century, who argue that the tax is based on a contractual relationship between the state and the individual, whereby taxes are paid in exchange for services provided by the state, such as security and other public services. This is founded on Jean Jacques Rousseau's theory of social contract. According to Mirabo, the tax is a price paid in advance by the individual for the community's protection, like in a sales contract. According to Adam Smith, the contract is like a rental one, whereby the state provides individuals with services and they pay rent for them, while Montesquieu and Hobbs argue that it is like an insurance contract, whereby the tax is a premium paid by the individual to insure protection of the rest of his wealth.

Para pengkritik teori ini berpendapat bahawa ia tidak berasas, kerana tidak ada cara untuk merealisasikan keadilan dalam sebarang pertukaran antara cukai dan manfaat yang diterima oleh pembayar cukai, kerana mustahil untuk menganggarkan manfaat tepat yang diterima oleh setiap warganegara daripada perbelanjaan awam untuk keselamatan, penguatkuasaan undang-undang, sistem kehakiman, pendidikan dan pertahanan negara. Walaupun sekiranya manfaat yang diterima oleh setiap individu dapat diukur, teori ini membawa kepada kesimpulan yang tidak adil bahawa golongan miskin, yang biasanya lebih memerlukan perkhidmatan negara, mesti menanggung beban terbesar pembiayaan negara. Hubungan "insurans" ini juga dikritik kerana ia menghadkan peranan negara kepada keselamatan dan perlindungan semata-mata, serta merupakan insurans yang tidak lengkap, kerana pihak yang diinsuranskan biasanya menerima pampasan bagi kerugian yang ditanggung, sedangkan negara tidak memberi pampasan bagi kehilangan harta.

Critics of this theory believe it is ill-founded, since there is no way of realizing justice in any exchange between taxes and benefits received by the taxpayer, since it is impossible to estimate the exact benefit each citizen receives from the public expenditure on security, law enforcement, judiciary system, education, and national defense. Even if it were possible to measure the benefits received by each individual, this theory leads to the unjust conclusion that the poor, who usually need more of the state's services, must carry the largest burden of state finance. The "insurance" relationship is further criticized because it restricts the role of the state to security and protection only, and is an incomplete insurance since an insured normally compensates the insured for losses incurred, while the state does not give compensation for loss of property.

Teori kedua ialah teori kedaulatan negara. Teori ini menjelaskan cukai berdasarkan kuasa negara sebagai badan berdaulat, yang berhak mengagihkan beban cukai mengikut prinsip perpaduan semua anggota masyarakat, tanpa mengira sebarang manfaat yang mereka terima daripada perkhidmatan negara.1

The second theory is that of state sovereignty. This theory explains taxes by the authority of the state as the sovereign body, which has the right to distribute the burden of taxes according to the principle of solidarity of all members of society, regardless of any benefits they receive from the state's services.1

Terdapat beberapa teori yang cuba menjelaskan asas teori bagi zakat. Empat teori dibincangkan dalam bab ini: teori kewajipan, teori khalifah (kekhalifahan), teori perpaduan bersama, dan teori persaudaraan.

There are several theories that attempt to explain the theoretical foundation for zakah. Four theories are discussed in this chapter: the theory of obligation, the theory of vice-generency, the theory of mutual solidarity, and the theory of brotherhood.

Para penyokong teori ini menjelaskan zakat dengan cara yang sama seperti kewajipan-kewajipan lain dijelaskan, iaitu bahawa Tuhan, yang Maha Besar dan Maha Pemberi rezeki, berhak membebankan hamba-hamba-Nya dengan satu kewajipan sebagai tanda syukur kepada-Nya, dan menguji mereka supaya orang yang melakukan kejahatan dapat dibezakan daripada orang yang melakukan kebaikan. Manusia tidak diciptakan dengan sia-sia, dan tidak pula dibiarkan binasa dalam kehampaan. Tuhan berfirman, "Maka adakah kamu menyangka bahawa Kami menciptakan kamu hanya main-main, dan bahawa kamu tidak akan dikembalikan kepada Kami?"{2} "Adakah manusia menyangka dia akan dibiarkan begitu sahaja tanpa tujuan?"{3} Manusia tidak dibiarkan tanpa peranan dan risalah. Tuhan mengutus rasul-rasul dan nabi-nabi untuk memberi petunjuk, memberi amaran, dan menyampaikan kepada manusia perintah-perintah Tuhan serta kewajipan-kewajipan yang telah ditetapkan-Nya, "supaya Dia membalas orang yang berbuat kejahatan menurut perbuatan mereka, dan membalas orang yang berbuat kebaikan dengan balasan yang terbaik."4

Supporters of this theory explain zakah the same way other obligations are explained, i.e. that God, who is the Greater and Provider, has the right to charge his servants with an obligation in thankfulness to Him, and to test them so the wrongdoer can be distinguished from the doer of good. Human beings are not created in vain, nor are they left to be lost in nothingness, God says, "Did ye then think that we have created you a jest, and that ye would not be brought back to us?"2 "Does man think that he will be left purposeless?"3 Human beings are not left without a role and message . God sends messengers and prophets to guide, to warn, and to inform human beings of the commandments of God and the obligations He ordains, "so that He rewards those who do evil according to their deeds, and He rewards those who do good with what is best."4

Sebagaimana Allah mewajibkan solat lima kali sehari semalam, berpuasa sebulan setiap tahun dan menunaikan haji sekali seumur hidup, agar manusia dapat mengagungkan Pencipta dan memuliakan syiar-syiar-Nya, begitu pula Tuhan mewajibkan pembayaran zakat sebagai ibadah yang berkaitan dengan harta, di mana manusia membelanjakan sebahagian daripada harta mereka yang mereka sayangi sebagai tanda syukur kepada Tuhan dan untuk mencari keredaan-Nya. Tuhan berfirman, {Dan orang-orang yang dipelihara daripada kekikiran dirinya sendiri, mereka itulah orang-orang yang beruntung.}5

The same way God ordains the performance of payers five times every day and night, fasting one month every year and pilgrimage once in a lifetime, so that man can glorify the Creator and honor His rites, this same way God obligates the payment of zakah as a financial worship, whereby humans spend out of their dear assets in expression of thankfulness to God and in search of His pleasure, God says "And those saved from the covetousness of their own souls, they are the ones who achieve success."5

Unsur asas dalam teori ini ialah bahawa semua harta benda sebenarnya milik Tuhan. Manusia hanyalah khalifah; Tuhanlah pemilik sebenar segala sesuatu. "Sesungguhnya kepunyaan Allah apa yang ada di langit dan apa yang ada di bumi."6 "Kepunyaan-Nya apa yang ada di langit dan apa yang ada di bumi dan apa yang ada di antara keduanya dan apa yang ada di bawah tanah."7 Tiada sesiapa pun yang mempunyai sebarang bahagian dalam hal ini. "Katakanlah: Panggillah mereka yang kamu anggap (sebagai tuhan) selain Allah. Mereka tidak mempunyai kekuasaan sebesar zarah pun di langit mahupun di bumi, dan mereka tidak mempunyai bahagian dalam (penciptaan) keduanya, dan tidak ada pula di antara mereka yang menjadi pembantu bagi Allah."8 "Allah ialah Pencipta segala sesuatu, dan Dialah Pemelihara serta Pengatur segala urusan."9 "Dialah yang menciptakan segala sesuatu dan menetapkan ukuran-ukurannya dengan tepat."10 Mereka yang kamu seru selain Allah tidak dapat menciptakan walaupun seekor lalat, sekalipun mereka semua berhimpun untuk tujuan itu.11

The basic element in this theory is that all goods belong, in fact, to God. Human beings are only vicegerents; God is the true owner of everything. "Yea, to God belongs all that is in the heavens and on earth."6 "To Him belongs what is in the heavens and on earth and all between them and all beneath the soil."7 No one, whatsoever has any share in this. "Say, call upon others whom ye fancy besides God. They have no power not the weight of an atom in the heavens or on earth. No sort of share have they therein, nor is any of them a helper to God."8 "God is the Creator of all things, and He is the Guardian and Disposer of all affairs.9 "It is He who created all things and ordered them in due proportion."10 Those on whom beside God ye call cannot create even a fly if they all together for that purpose."11

Tuhan ialah Pemberi dan Pemurah bagi segala sesuatu. Apa yang dihasilkan dan diproduksi oleh manusia sebenarnya dimiliki oleh Tuhan, bersama dengan manusia itu sendiri. Produksi, menurut para ahli ekonomi, menggunakan bahan-bahan yang sudah ada, mengubah campuran bahan-bahan tersebut dan perbandingannya.12 Tuhan berfirman, "Tuhan kami ialah Dia yang memberikan kepada setiap sesuatu bentuk dan sifatnya, kemudian memberinya petunjuk."13

Manusia adalah makhluk sosial. Hal ini diketahui oleh para sosiologis sama seperti diketahui oleh para ulama Muslim. Bahkan dalam memperoleh kekayaan dan pendapatan oleh setiap individu, terdapat sumbangan besar dari masyarakat. Oleh sebab itu, harta peribadi mestilah mempunyai satu aspek yang juga menjadi sebahagian daripada kekayaan masyarakat. Pada masa yang sama, God menyeru komuniti Muslim, "Dan janganlah kamu serahkan harta (yang ada dalam kekuasaanmu) kepada orang-orang yang belum sempurna akalnya, harta mereka yang dijadikan Allah sebagai sumber kehidupan."30 Ayat ini menunjukkan bahawa harta dan kekayaan adalah milik masyarakat sama seperti milik individu, sehingga para fuqaha Muslim membuat kesimpulan bahawa orang yang menyalahgunakan harta peribadinya mesti dihalang daripada menguasai hartanya, kerana kekayaan itu juga milik seluruh masyarakat. Perlu diperhatikan bahawa ayat tersebut berbunyi "harta kamu", dan bukan "harta mereka". Lebih jelas lagi, dalam ayat yang lain, God berfirman, "Wahai orang-orang yang beriman, janganlah kamu memakan harta sesama kamu dengan jalan yang batil, kecuali dengan perniagaan atas dasar suka sama suka di antara kamu. Dan janganlah kamu membunuh dirimu. Sesungguhnya Allah adalah Maha Penyayang kepadamu."31 Perlu dicatat bahawa ayat ini melarang memakan harta sesama mereka dengan cara yang sia-sia, walaupun ia diungkapkan sebagai "harta kamu".

Human beings are social creatures. This is known to sociologists as much as it is known to Muslim scholars. Even in the procuring of wealth and income by every individual, there is a great contribution of society. Consequently, private wealth must have a facet that is part of the society's wealth at the same time, God addresses the Muslim community, "To those weak of understanding make not over your property which God hath made a means of support for you."30 This verse indicates that property and wealth belong to society as much as to individuals, to the extent that Muslim jurists deduct that abusers of their private wealth must be prevented from practicing control over their assets, since wealth belongs to the whole society as well. Notably, the verse says, "your property" and not "their" property. Moreover, in another verse, this meaning is more explicit. God says "O ye who believe, eat not your property among yourselves in vanities, but let there be amongst you profit and trade and mutual goodwill. Nor kill or despoil yourselves, for verily God hath been to you most merciful."31 It must be noted that the verse forbids eating each others' property in vanity, although it expresses it as "your property".

Masyarakat dan komuniti Islam berasaskan perpaduan dan sokongan bersama. Ini berlaku terhadap harta benda serta juga terhadap diri manusia. Memakan harta seseorang dengan cara yang sia-sia umpama memakan harta masyarakat, dan melanggar hak seseorang umpama melanggar hak seluruh masyarakat, berdasarkan prinsip yang sama: "Barang siapa yang membunuh seseorang, kecuali kerana qisas atau kerana kerosakan di muka bumi, maka seolah-olah dia telah membunuh seluruh manusia, dan barang siapa yang menyelamatkan nyawa seseorang, maka seolah-olah dia telah menyelamatkan nyawa seluruh manusia."

Persaudaraan, penjelasan keempat bagi kewajiban zakat, berakar lebih dalam di dalam hati daripada solidaritas dan lebih berpengaruh, kerana solidaritas merupakan pertukaran timbal balik, manakala persaudaraan menuntut pemberian dan pengorbanan tanpa mementingkan diri. Persaudaraan ialah perasaan rohani yang terbit secara langsung daripada kemanusiaan bersama lelaki dan wanita. Ia menuntut agar apa jua bantuan yang termampu dihulurkan kepada saudaranya, dan mengasihi untuk saudaranya apa yang dikasihinya untuk dirinya sendiri.

Brotherhood, the fourth explanation for the obligation of zakah, is rooted deeper in the heart then solidarity and is more influential since solidarity is a mutual exchange while brotherhood implies selfless giving and sacrifice. Brotherhood is a spiritual feeling directly derived from the common humanity of men and women. It requires extending any help within one's power to one's brother, and loving for one's brother what one loves for oneself.

Terdapat dua peringkat persaudaraan: satu berdasarkan ikatan kemanusiaan yang sama dan satu lagi berdasarkan iman yang sama. Semua manusia -- tanpa mengira warna kulit, etnik, bahasa, status sosial, dan agama -- berasal daripada satu sumber, satu asal yang sama sebagai anak-anak Adam dan Hawa. Tuhan dalam al-Quran memanggil manusia "Wahai anak-anak Adam"34 atau "Wahai manusia."35 Hubungan kemanusiaan seperti kasih sayang dan persaudaraan wujud di antara manusia. Perkara ini ditegaskan dalam al-Quran di lebih daripada satu tempat: "Wahai manusia, bertakwalah kepada Tuhan kamu yang telah menciptakan kamu daripada seorang diri, dan daripadanya Dia ciptakan pasangannya, dan daripada keduanya Dia biakkan lelaki dan perempuan yang ramai; dan bertakwalah kepada Tuhan yang kamu saling meminta dengan nama-Nya, dan peliharalah hubungan kaum kerabat, sesungguhnya Tuhan sentiasa mengawasi kamu."36 Perkataan "kaum kerabat" (rahim) menjadi peringatan bahawa seluruh umat manusia berasal daripada satu jiwa yang sama dan semuanya bersaudara dalam persaudaraan kemanusiaan ini. Nabi ﷺ

There are two degrees of brotherhood, one based on the common human bond and the other on the common faith. All human beings -- regardless of color, ethnicity, language, social status, and religion -- spring from one source, one single origin as children of Adam and Eve. God in the Qur'an calls humans "O children of Adam"34 or "O humanity."35 Human relations like mercy and brotherhood exist among people. This is emphasized in the Qur'an in more than one place: "O mankind, reverence your guardian Lord who created you from a single person, created of like nature his mate, and from them twain scattered like seeds countless men and women; reverence God, through whom ye demand your mutual rights, and reverence the wombs that bore you, for God ever watches over you."36 The word "wombs" is a reminder that all mankind came from one single soul and are all related in this human brotherhood. The Prophet (p)