تُفرَض الزكاة لأغراض معيّنة، فرضها الله تعالى، على أموال المسلمين، وتُجبيها الدولة الإسلامية وتُوزّعها. فهل يجوز للدولة الإسلامية أن تفرض ضرائب أخرى إلى جانب الزكاة؟ أم أنّ الزكاة هي الواجب الوحيد على أموال المسلمين، وهي واجب لا يجوز أن يجتمع مع ضرائب أخرى؟ سنبحث في الفصول الثلاثة الآتية الأدلة التي تُجيز فرض ضرائب زائدة على الزكاة، والشروط اللازمة لفرض هذه الضرائب، والاعتراضات التي يُثيرها المخالفون.

Zakah is levied for particular purposes, decreed by God, on the wealth of Muslims, and is collected and distributed by the Islamic state. In the Islamic state permitted to impose other taxes in addition to zakah? Or, is zakah the only duty on the wealth of Muslims? A duty that must not co-exist with other taxes. We will study in the following three sections the evidence that allows imposing taxes in addition to zakah, the necessary conditions for levying such taxes, and the objections raised by opponents.

1. التکافل الاجتماعی واجب لا حاجة إلى تکرار الحدیث عن أهمیة التکافل الاجتماعی بین أفراد المجتمع المسلم، وقد تناولناه في الفصول السابقة. غیر أن التکافل والأخوّة بین المسلمین، وهما الأساس الذي یقوم علیه الزکاة نفسها، یمهّدان أیضاً لفرض ضرائب أخرى عند الحاجة إلیها.

1. Social solidarity is a must There is no need to repeat talking about the importance of social solidarity between members of the Muslim society, discussed in previous chapters. However, solidarity and brotherhood of Muslims, that are the foundations for zakah itself, also lay the grounds for imposing other taxes when the need arises.

2. توزيع الزكاة محدد مسبقاً، إذ لا يجوز صرف الزكاة إلا في الأصناف الثمانية المذكورة في الجزء الرابع من هذا الكتاب. ويرى علماء المسلمين أن للزكاة ميزانية مستقلة. يقول أبو يوسف، على سبيل المثال: "لا يجوز أن تُضمّ حصيلة الخراج إلى حصيلة الصدقات، إذ إن الخراج يُنفق على جميع المسلمين، أما الزكاة فلا تُصرف إلا على الأصناف التي سمّاها الله تعالى."1 ويتفق العلماء عادةً على أنه "لا يجوز صرف الزكاة في بناء الجسور والطرق السريعة والقنوات والمساجد والمدارس ونحو ذلك."2

2. Distribution of zakah is pre-determined Since zakah can only be expended to the eight categories described in part four of this book. Muslim scholars argue that zakah must have an autonomous budget. Abu Yusuf, for example, says "The proceeds of kharaj must not be added to the proceeds of sadaqat, since kharaj is to serve all Muslims while zakah must only serve the categories named by God."1 Scholars usually agree that "Zakah must not be spent on building bridges, highways, canals, mosques, schools, etc."2

فقه الزكاة (الجزء الثاني)، د. يوسف القرضاوي 298

Fiqh al Zakah (Vol. II), Dr. Yusuf al Qardawi 298

لا يستطيع أحد أن يجادل في أن من الخدمات التي لا يجوز صرف الزكاة فيها بعض المرافق العامة الضرورية، كالمدارس والمساجد، وهذه تحتاج إلى موارد مالية. فإن كانت حصيلة الخراج والغنيمة والفيء كافيةً فلا حاجة إلى فرض الضرائب، أما إن لم تكن هذه الموارد موجودة أو لم تُدرّ مبلغًا كافيًا، فيجب فرض ضرائب أخرى، لأن قاعدة الأصول تقول: «ما لا يتم الواجب إلا به فهو واجب». وقد رأينا في موضع سابق من هذا الكتاب أن الشافعية لا يجيزون دفع الزكاة للجيش النظامي، ويقصرون دفعها على المتطوعين المجاهدين. ولما واجه النووي مشكلة عدم كفاية الموارد الأخرى لتمويل الجيش النظامي، اقترح، كما يقترح كثير من الشافعية، أن يُلزم الأغنياء من المسلمين بتمويل الجيش النظامي.3

No one can argue with the fact that services for which zakah cannot be appropriated include certain public necsseities, like schools and mosques, and these require financial resources. If the proceeds of kharaj, ghanimah, and fai' are sufficient, there is no need for imposing taxes, but if such sources do not exist or do not yield sufficient amount, other taxes need to be levied, since the rule of usul states, "That without which an obligation cannot be fulfilled is also obligatory." We have seen earlier in this book that Shafi'ites do not allow payment of zakah to the regular army, and restrict payment to voluntary fighters. When al Nawawi was faced with the problem of insufficiency of other resources to finance the regular army, he suggested, as do many other Shafi'ites, that rich Muslims be obligated to finance the regular army.3

هناك أربعة شروط لفرض الضرائب: الحاجة الحقيقية، والتوزيع العادل، والاستخدام المشروع للأموال، وموافقة مجلس الشورى في الدولة.

There art four conditions for imposing taxes: True need, just distribution, lawful use of funds, and approval of the shura body of the state.

يجب أن تكون هناك حاجة حقيقية لتمويل الخدمات بموارد مالية إضافية، وكذلك عدم كفاية أموال بيت المال والموارد الأخرى للدولة.

There should be real need for the services to be financed by additional financial resources as well as inadequacy of treasury funds and other state resources.

الأصل أنّ المال الخاص محمي، ولا يجوز أن يُفرض عليه أي رسم فوق الزكاة. ولا يجوز مخالفة هذه القاعدة إلا عند الضرورة القصوى. فإن لم تكن هذه الضرورة قائمة، أو كان للحكومة موارد مالية أخرى، فلا يجوز فرض الضرائب.

In principle, private wealth is protected and should not be charged any duties above zakah. It is unlawful to violate this rule except in dire need. If such necessity does not exist or if the government has other financial resources, it is not lawful to impose taxes.

لقد أكّد كبار العلماء على هذا الشرط منذ قرون. وذهب بعضهم إلى حدّ اشتراط أن يكون بيت المال خالياً تماماً، وذلك لردع الحكام عن فرض الضرائب من غير حاجة. وتكشف لنا التاريخ الإسلامي عن عدة مواقف ثبت فيها علماء المسلمين في مواجهة الحكام الذين أرادوا فرض الضرائب بينما كانت لديهم موارد أخرى.

Leading scholars have emphasized this condition for centuries. Some go as far as requiring that the treasury be completely empty, in order to deter rulers from imposing taxes without need. Islamic history reveals several instances in which Muslim scholars stood fast confronting rulers who wanted to impose taxes while they still had other resources.

جب مصر کے سلطان قطز نے منگولوں سے جنگ کی تیاری کی، جو اس وقت شام کے بیشتر حصے پر قابض ہو چکے تھے، تو اس نے تمام علماء، فقہاء اور قاضیوں کو جمع کیا تاکہ ان سے مشورہ کرے کہ کیا وہ جہاد کے لیے ٹیکس عائد کر سکتا ہے۔ ان میں عز الدین بن عبد السلام اور بدر الدین السنجاری بھی شامل تھے۔ بحث کے بعد اہلِ رائے اس بات پر متفق ہوئے کہ عز الدین ان کی طرف سے بات کریں۔ انہوں نے کہا: اگر دشمن اسلام کی سرزمین پر تجاوز کرے تو تمام مسلمانوں پر جہاد واجب ہو جاتا ہے۔ ایسی صورت میں آپ کے لیے لوگوں سے اتنی رقم وصول کرنا جائز ہے جو اس جہاد میں آپ کی مدد کرے، بشرطیکہ سرکاری خزانے میں کچھ نہ ہو، اور آپ اور آپ کے درباری و سپاہی جتنے بھی سونے کے زیور والے لباس اور تمام پرتکلف آلات و برتن رکھتے ہیں، سب بیچ دیے جائیں، یہاں تک کہ لشکر کے ہر فرد کے پاس صرف ایک گھوڑی اور ایک ہتھیار رہ جائے، اور سب عام لوگوں کے برابر ہو جائیں۔ لیکن اگر آپ کے آدمیوں اور سپاہیوں کے پاس اب بھی مال و اسباب اور عیش کی چیزیں موجود ہوں، تو عوام سے رقم وصول کرنا جائز نہیں۔ اسی طرح کا موقف بعد میں امام نووی نے سلطان الظاہر بیبرس کے سامنے اختیار کیا۔ جب سلطان نے شام میں تاتاریوں سے جنگ کا ارادہ کیا اور اس کے خزانے میں رقم کافی نہ تھی، تو اس نے شام کے علماء سے پوچھا کہ کیا وہ حکومت اور فوج کی مدد کے لیے، اسلام کے دشمنوں سے لڑنے کی خاطر، ٹیکس عائد کر سکتا ہے۔ موجود تمام علماء نے اس کی منظوری دی اور اپنی منظوری بادشاہ کو لکھ بھیجی۔ امام نووی اس وقت موجود نہ تھے، تو سلطان نے پوچھا کہ کیا کوئی ایسے علماء بھی ہیں جنہوں نے اس کی اپیل کا جواب نہیں دیا؟ انہوں نے کہا: ہاں، امام نووی ہیں۔ جب وہ آئے تو سلطان نے ان سے کہا کہ وہ بھی دوسروں کے ساتھ اپنی منظوری شامل کریں، لیکن امام نووی نے انکار کر دیا۔ جب وجہ پوچھی گئی تو انہوں نے کہا: "میں جانتا ہوں کہ آپ پچھلے حکمران بندقدار کے غلام تھے۔ اس وقت آپ کے پاس کچھ نہ تھا، پھر اللہ نے آپ پر احسان کیا اور آپ کو بادشاہ بنا دیا۔ میں سنتا ہوں کہ آپ کے پاس ایک ہزار غلام ہیں، اور ان میں سے ہر ایک کے پاس سونے کے زیور والا لباس ہے، اور آپ کے پاس دو سو لونڈیاں ہیں، اور ان میں سے ہر ایک کے پاس زیورات کی ٹوکری ہے۔" إِذَا أَنْفَقْتَ كُلَّ ذَلِكَ، وَكَانَ مَمَالِيكُكَ لَا يَلْبَسُونَ إِلَّا الصُّوفَ، وَكَانَتْ جَوَارِيكَ لَا يَمْلِكْنَ إِلَّا ثِيَابَهُنَّ دُونَ أَيِّ حُلِيٍّ، فَبَعْدَ ذَلِكَ أُجِيزُ لَكَ جَمْعَ الضَّرَائِبِ مِنَ النَّاسِ». فَغَضِبَ السُّلْطَانُ وَأَمَرَ بِإِخْرَاجِ النَّوَوِيِّ مِنَ الْمَدِينَةِ. فَامْتَثَلَ النَّوَوِيُّ وَخَرَجَ إِلَى قَرْيَتِهِ نَوَى [وَهِيَ تَبْعُدُ نَحْوَ خَمْسِينَ مِيلًا جَنُوبِيَّ دِمَشْقَ]. وَلَمَّا تَوَسَّطَ بَعْضُ الْعُلَمَاءِ فِي عَوْدَتِهِ وَأَذِنَ السُّلْطَانُ بِذَلِكَ، أَبَى النَّوَوِيُّ وَأَعْلَنَ: «لَنْ أَدْخُلَ دِمَشْقَ مَا دَامَ الظَّاهِرُ بِيبَرْسُ فِيهَا»، غَيْرَ أَنَّ الْمَلِكَ تُوُفِّيَ بَعْدَ شَهْرٍ وَاحِدٍ. وَكَتَبَ النَّوَوِيُّ إِلَى الظَّاهِرِ رِسَالَةً يُبَيِّنُ فِيهَا: «لَا يَجُوزُ جَمْعُ shيْءٍ مِنَ النَّاسِ مَا دَامَ فِي بَيْتِ الْمَالِ مَالٌ بِأَيِّ صُورَةٍ كَانَتْ: نَقْدًا، أَوْ مُلْكًا، أَوْ أَرْضًا، أَوْ أَيَّ شَيْءٍ يُمْكِنُ بَيْعُهُ. وَالْعُلَمَاءُ مُجْمِعُونَ عَلَى ذَلِكَ. وَبَيْتُ الْمَالِ الْآنَ، وَالْحَمْدُ لِلَّهِ، فِيهِ مِنَ الْأَمْوَالِ وَالسِّلَعِ الْكَثِيرُ، زَادَهُ اللَّهُ دَائِمًا».

يجب أن يُوزَّع عبءُ الضرائب على الناس بعدلٍ، بحيث لا يُثقَلَ أحدٌ به دائماً بينما يُعفى آخرون دون سببٍ معقول. والعدلُ لا يقتضي المساواةَ بين دافعي الضرائب، إذ إن معاملةَ المختلفين معاملةً متساويةً ظلمٌ، كما أن معاملةَ المتساويين معاملةً مختلفةً ظلمٌ. ولا بد من معاييرَ موضوعيةٍ لتوزيع العبء الضريبي على الأغنياء من أفراد المجتمع.

The burden of taxes must be distributed justly among people, so that none is ever-burdened while others are exempted without reasonable cause. Justice does not require equality among taxpayers, since treating equally what is different is as unjust as treating differently what is equal. There must be objective criteria for distributing the tax burden among the rich members of society.

أخرج أبو عُبيد عن ابن عمر أن عمر كان يأخذ من النَّبَط [التجار الأجانب الذين كانوا يُدخلون البضائع إلى البلاد] نصف العُشر من الزيت والقمح، ترغيباً لهم في أن يجلبوا المزيد من هذه السلع إلى المدينة، والعُشر من الحبوب. ومن المعروف أن القاعدة العامة لهذه الضريبة التي فرضها عمر هي أخذ العُشر من التجار الأجانب، ونصف العُشر من التجار أهل الذمة، وربع العُشر من التجار المسلمين،[13] كما روى ذلك أنس، وكذلك السائب بن يزيد الذي قال: كنتُ عاملاً على سوق المدينة في زمن عمر، وكنا نأخذ العُشر من النَّبَط.17

Abu 'Ubaid reports from Ibn 'Umar that 'Umar used to collect from the Nabatites [foreign merchants who used to bring goods into the country] half a tenth on oil and wheat, to encourage them to bring more of these goods to Madinah, and one tenth on beans."14 It is known that the general principle of this tax laid by 'Umar was to collect one-tenth from foreign merchants, one-half of a tenth from merchants who were people of the Pledge, and one-fourth of a tenth from Muslim merchants,13 as reported by Anas and by al Sa'ib bin Yazid, who says, I was a commissioner to the Madinah market during 'Umar's time, and we used to collect one-tenth from the Nabatites."17

لكن فيما يتعلق بالزيت والقمح، يبدو أن عمر خفّض الضريبة إلى خمسة بالمائة لسبب اقتصادي مهم، وهو تشجيع استيراد الغذاء الذي كانت المدينة المنورة، عاصمة الدولة، المتنامية بسرعة في حاجة إليه. ويدل هذا الفعل من عمر على أن معدلات الضرائب يجوز تغييرها بحسب الهدف الاقتصادي الذي تُراد به تحقيق الغاية، سواء في التجارة، أو الاستيراد والتصدير، أو الصناعة، أو الزراعة.

But with regard to oil and wheat, 'Umar apparently reduced the tax to five percent for an important economic reason, i.e. encouraging food imports that were required in the fast growing Madinah, capital of the state. This action of 'Umar indicates that tax rates may be changed according to the economic target they aim at achieving, whether in trade, import and export, industry, or agriculture.

وعلاوةً على ذلك، فإنّ من أهداف النظام الاقتصادي الإسلامي تقليصَ الفوارق الاقتصادية بين المسلمين، وتوزيعَ تراكم الثروة توزيعًا لامركزيًا، حتى لا تتداول الثروةُ والدخلُ بين الأغنياء وحدهم. فإن لم يكن ثمّة وسيلة لتحقيق هذا الغرض سوى الضرائب التصاعدية، فإنّ مثل هذه الضرائب يمكن أن تكون مباركةً ومدعومةً من النظام الإسلامي. ولا ينبغي أن ننسى أنّ الجوانب الشخصية للضرائب يجب أن تُراعى، ومنها إعفاءُ نفقات المعيشة، ومؤونةِ الأسرة، والديونِ من الضرائب، كما ذُكر آنفًا.

جمع الضرائب لا يُقصد به إلا خدمة الأمة، فلا يجوز أن تُصرف حصيلتها لأهواء الحكام وشهواتهم ولا لمن حولهم من خاصتهم، ولا لتحقيق أغراض استبدادية أو طموحات شخصية. وقد أرسى الله هذا المبدأ حين فصّل مصارف الزكاة، ولم يتركها لتُحدَّد بإرادة أي حاكم، ولا حتى نبيّ ﷺ. وكان الخلفاء الراشدون مع كبار الصحابة شديدي الحرص على ضبط صرف الأموال العامة. روى ابن سعد في الطبقات عن سلمان أن عمر بن الخطاب قال مرة: «أأنا ملك أم خليفة؟» فأجابه سلمان: «إن أنت جبيت درهماً واحداً من أرض المسلمين، أو أقل، أو أكثر، فوضعته في غير حقه فأنت ملك لا خليفة». فبكى عمر. [18] وقال سفيان بن أبي العوجاء: قال عمر بن الخطاب: «والله ما أدري أأنا خليفة أم ملك؟ فإن كنت ملكاً فهذا لأمرٌ عظيم». فقال له رجل: «يا أمير المؤمنين، إن بينهما لفرقاً». قال: «وما هو؟». قال: «إن الخليفة لا يأخذ إلا بحق، ولا يضع إلا في حق، وأنت والحمد لله كذلك. أما الملوك فيظلمون بغير حق، يأخذون من هذا ويعطون ذاك». فسكت عمر. [18] وروى الطبري أن رجلاً من قرابة عمر سأله عطاء، فرده عمر وأمره بالخروج. فكلمه أحد في شأنه قائلاً: «يا أمير المؤمنين، سألك فلان فرددته وأمرته بالخروج». فقال عمر: «إنه سألني أن أعطيه من مال الله [أي من مال المجتمع والدولة]، فإن فعلت فما عذري؟ إذن ألقى الله ملكاً خائناً!». [18]19

Tax collection is aimed only at serving the nation. Thus tax proceeds must not be used for the whims and desires of the rulers and their inner circles, or to fulfill dictatorial purposes or individual ambitions. God establishes this principle when He details zakah distribution, not leaving it to be determined by any ruler, not even a Prophet. The Wise Successors, along with the great Companions, were extremely strict about the dispersement of public funds. Ibn Sa'd in his Tabaqat reports from Salman that 'Umar bin al Khattab once asked "Am I a king or a caliph?" Salman answered, "If you collect one single dirham from the Muslim land, or less, or more, and spend it on anything other than its right and proper dispersement, then you are a king and not a khalifah."Umar, hearing this, wept"18 Sufyan bin Abi al 'Awja' says, "Umar bin al Khattab once asked 'By God, I am not sure, am I a khalifah or a king? If I am a king, this is indeed an awful thing,' A man answered, 'O Prince of Believers, there is indeed a big difference between them.' 'Umar asked, 'What?' The man said, 'The khalifah does not take but what is right and does not spend it except on what is right. You, praise be to God, are of that kind. Kings oppress arbitrarily. They take from this and give to that.' 'Umar remained silent."18 Al Tabari reports, "A man who was a relative of 'Umar, asked Umar for some grant. 'Umar turned him down and asked him out. Then someone spoke to 'Umar about him, 'O Prince of Believers, so-and-so asked you but you turned him down and ordered him out.' 'Umar answered, He indeed asked me to give him from the property of God [meaning the property of the society and state]. If I do so, what would be the excuse? Then I would meet God as a betraying king!'"19

بما أنّ الملكية الخاصة محميّة في الشريعة الإسلامية، فإنّ أيّ فرض على الأفراد يجب أن يُقرّه مجلس الشورى في الدولة. ولا يكفي أن ينفرد الحاكم وحده، أو مفوّضوه الإداريون، باتخاذ مثل هذا القرار. فالشورى مطلوبة بنصّ القرآن والسنّة. وقد أثنى الله تعالى على ﴿الَّذِينَ اسْتَجَابُوا لِرَبِّهِمْ وَأَقَامُوا الصَّلَاةَ وَأَمْرُهُمْ شُورَىٰ بَيْنَهُمْ وَمِمَّا رَزَقْنَاهُمْ يُنفِقُونَ﴾[20]. فالشورى مقرونة بالاستجابة لدعوة الله، وإقامة الصلاة، والإنفاق في سبيله. وهذه الآية ترسي المبادئ الأساسية للنظام الإسلامي منذ العهد المكي. ثم نزل في المدينة قوله تعالى: ﴿وَشَاوِرْهُمْ فِي الْأَمْرِ ۖ فَإِذَا عَزَمْتَ فَتَوَكَّلْ عَلَى اللَّهِ﴾[21]. وقد نزلت هذه الآية في المدينة، في الزمن الذي وُضعت فيه تفاصيل الشريعة والحياة الإسلامية، فأرست الأسس العامة لبنية الحكم في هذا المجتمع. ونزلت هذه الآية بعد غزوة أحد، وقبلها كان النبي ﷺ قد استشار أصحابه في أن يبقى في المدينة فيترك العدو يصل إليها، أو أن يخرج لقتال الغزاة خارج حدود المدينة. فأكثر الصحابة أرادوا الخروج، بينما كان رأي النبي ﷺ البقاء في المدينة وتحصينها، لكنه اتبع رأي الأكثرية فخرج، فكانت النتيجة الهزيمة، واستُشهد نحو سبعين من كبار الصحابة. ومع ذلك أكّدت الآية أن الشورى جزء أساسي من النظام الإسلامي، كأنها تقول: يجب أن تستمرّ في استشارتهم، وأن تتخذ قراراتك بالشورى، حتى بعد ما وقع نتيجة اتباع رأي الأكثرية.

Since private property is protected by Islamic law, any levy on individuals must be approved by the consultative body of the state. It is not sufficient that the ruler alone or his administrative commissioners make such a decision. Shura consultation is required by Qur'an and Sunnah. God commends ". . . those who hearken to their Lord and establish prayer, who conduct their affairs by mutual consultation, and who spend out of what We bestow on them for sustenance."20 Shura is associated with accepting the message of God, establishing prayer, and spending for His sake. This verse establishes the essential principles of the Islamic system as early as the Makkan period. Later in Madinah, God sent down the verse, "And consult them in affairs, then when thou hast taken a decision, put thy trust in God."21 Revealed in Madinah, in the era when details of Islamic law and life were laid down, this verse gave the general foundations for the government structure of this society. This verse was revealed just after the battle of Uhud, before which the Prophet had consulted his Companions on whether to stay in Madinah and let the enemy reach there, or to go out and fight the invaders outside the city limits. The bulk of Companions wanted to go out, while the Prophet's opinion was to stay in Madinah and fortify it, but following the majority, he went out and the result was a defeat, about 70 great Companions were killed. Even despite that, the verse reaffirmed that consultation is an essential part of the Islamic system, as if to say: You must continue to consult them and make your decisions by consultation, even after what happened as a result of following the majority's opinion.

الجواب بالإيجاب، وذلك لأن النبي ﷺ كان يأخذ برأي جمهور أصحابه بعد المشاورة. ويذكر ابن كثير أن ابن مردويه روى عن علي قال: "سُئل رسول الله ﷺ عن معنى قوله تعالى: {فَإِذَا عَزَمْتَ فَتَوَكَّلْ عَلَى اللَّهِ}، فقال: شاوِر أهل الرأي ثم اتَّبِعهم" [ابن كثير، تفسير القرآن العظيم]. وإذا لم يكن قرار الجمهور المبني على الشورى ملزماً للحكومة، فقد فقدت الشورى معناها، وصارت عبثاً بها، إذ يستشير الحكام الناسَ ثم يفعلون ما يشاؤون بغض النظر عن رأي الأغلبية.

The answer is certainly affirmative, on the grounds that the Prophet used to accept the opinion of the majority of his Companions after consultation. Ibn Kathir mentions that Ibn Mardawaih reports that 'Ali says, "The Messenger of God (p) was asked about the meaning of the verse, 'Then when thou hast taken a decision . . .' and he answered that it meant 'consult people of opinion and then follow them."24 If the majority's decision based on consultation (shura) is not binding on the government, shura looses its meaning. This makes a mockery of consultation, whereby rulers consult people and then do what they want, regardless of the majority opinion.

علاوۃً على ذلك، يمكن للمسلمين أن يجعلوا الشورى ملزمةً دائماً بشكلٍ لا جدال فيه عن طريق التشريع، أي أن

Moreover, Muslims can make shura always indisputably binding by legislation, i.e.

ي تضمين مثل هذا الشرط في الدستور، بحيث يُنتخب الحاكم بشرط أن يكون رأي الأغلبية ملزماً للحكومة ورئيس الدولة. وقد قال النبي ﷺ: «المسلمون عند شروطهم»۔[25] والوفاء الصادق بمثل هذه الشروط ملزم للحكومة بلا أدنى شك، بصرف النظر عن آراء الفقهاء في ما إذا كانت الشورى، إذا لم تقترن بمثل هذه الشروط، معلِمة فقط أم ملزمة.

incorporating such a clause in the constitution, whereby the leader is elected on the condition that the majority's view shall be binding on the government and the head of state. The Prophet (p) says Muslims are bound by their contractual conditions."25 Honest fulfillment of such conditions are binding on the government, without the slightest doubt, regardless of jurist opinions on whether shura, when unassociated with such conditions, is only informative or is binding.

لا تبيّن الآيات في أيّ الأمور تكون الشورى. ولا شك أنّ لفظ "الأمر" أو "الأمور" في الآية عامّ يشمل جميع الشؤون، غير أنّ أهمّها ما يمسّ المجتمع المسلم ومستقبله. ولا ريب أنّ أمر الضرائب من الأهمية بحيث يستلزم المشاورة.

The verses do not specify on what affaire shura is required. No doubt the words "matters" or "affairs" in the verse are general and include all affairs, yet the most important are those affairs that affect the Muslim society and its future. Certainly, taxes are of such importance as to require consultation.

يرى بعض العلماء أنه لا يجوز فرض أي ضرائب غير الزكاة. ويستندون في رأيهم إلى ثلاثة أدلة رئيسية: أولاً، القاعدة المشهورة عند الفقهاء أنه لا يجب في المال شيء سوى الزكاة. ثانياً، المال الخاص محمي، وأي تكليف عليه يجب أن يكون مستنداً إلى نص شرعي. ويقول النبي ﷺ: «من قُتل دون ماله فهو شهيد»۔ فلا يجوز إذن أخذ شيء من أموال المسلمين الخاصة دون رضاهم. ثالثاً، وردت عدة أحاديث تنفي المكوس على الناس وتنهى عن جباية العشور [العُشر]، ومنها ما يلي:

Some scholars believe it is unlawful to impose any taxes besides zakah. They use three main arguments to support their views: First, the rule that nothing is obligated on wealth except zakah is commonly know among jurists. Second, private property is protected and any charge on it must be supported by a text. The Prophet says, "He who is killed while defending his wealth is a martyr."26 It is, therefore, unlawful to take any part of Muslims' private property without their consent. Third, several sayings discredit levies on people and prohibit the collection of tenth ['ushr], such as the following:

قال أبو الخير: «إن مسلمة بن مخلد، والي مصر، عرض على رويفع بن ثابت منصب عامل العُشور، فرفض رويفع قائلاً: "سمعتُ رسولَ الله ﷺ يقول: إن عمال العُشور في النار»." وتقول عُقبة بن عامر: إنه سمع رسولَ الله ﷺ يقول: «لا يدخل الجنةَ صاحبُ مَكْسٍ»." ومع أن هذين القولين قد انتقدهما أهلُ الحديث، فإنهما يُعضدان بما رواه مسلم في آخر قصة المرأة المتزوجة التي زنت ثم رُجمت، إذ قال النبي ﷺ: «لقد تابت توبةً لو قُسمت بين سبعين من أهل المدينة لوسعتهم، وهل وجدتَ أفضل من أن جادت بنفسها لله؟»، ولو كانت التوبة مثلها من صاحب مَكْسٍ لغُفر له، وهذا يدل على أن ذنب عمال المَكْس في الحقيقة أشدُّ من ذنب المرأة الزانية. ويزيد ذلك تأييداً عدةُ أقوالٍ تذم عمالَ العُشور؛ وإن كانت هذه الأقوال لا تبلغ درجة الحسن أو الصحيح، فإنها يشدّ بعضها بعضاً: فقد روى الطبراني في معجمه الكبير عن عثمان بن أبي العاص أن النبي ﷺ قال: «إن الله يدنو من خلقه فيغفر لمن يستغفره، إلا البغيَّ بفرجها، وعاملَ العُشور»." وشرح ابنُ الأثير في النهاية أن عاملَ العُشور هو جابي الضريبة. وأضاف البِغَوي: «عاملُ المَكْس هو العاملُ الذي يأخذ من التجار المارّين به ضريبةً تُسمّى العُشور». وأضاف المنذري: «وهم اليوم يجبون ضريبةً تسمّى العُشور، إضافةً إلى ضرائبَ أخرى لا أسماءَ لها يأخذونها بغير حق».

Abu al Khair says "Maslamh bin Mukhlid, who was governor of Egypt, offered Ruwaifi' bin Thabit the position of 'ushr commissioner. Ruwaifi' refused, saying, "I heard the Messenger of God (p) say, 'Levy collectors are in the Fire.'"27 'Uqbah bin 'Amir says he heard the Messenger of God (p) say, "Levy collectors do not enter Heaven."28 Although these two sayings are criticized by hadith critics, they are supported by a saying reported by Muslim at the end of a story about a married woman who committed adultery and was stoned. The Prophet said, "She made such sincere repentance that if similar repentance was made by a levy collector, he certainly would be forgiven." This shows that the sin of levy collectors is in fact more severe than that of the woman who committed adultery. This is further supported by several sayings that censure 'ushr collectors. Although none of these sayings reach the level of good or correct, they support each other: Al Tabarani in his al Mu'jam al Kabir reports from 'Uthman bin Abi al 'As that the Prophet (p) says, "God descends close to his creatures and forgives anyone who asks forgiveness, except a prostitute [who earns] by her body, and a 'ushr collector."29 Ibn al Athir in his al Nihayah explains that an 'ushr collector is a tax collector.30 Al Bighawi adds, "A tax collector is the officer who collects from merchants who pass by him a tax called 'ushr."31 Al Mundhiri adds, "Nowadays, they collect a tax named 'ushr, in addition to other nameless taxes that they take unlawfully.

لا يتعارض حماية الملكية الخاصة في الإسلام مع فرض بعض الحقوق والواجبات المالية عليها. فالفقراء والضعفاء والمحتاجون لهم حقٌّ في مال الأغنياء، قائمٌ على الأخوة الإنسانية والدينية، كما تبيّن عند دراستنا للأساس النظري للزكاة. والمجتمعُ أيضًا له حقوقٌ في الملكية الخاصة، إذ لا يكتسب الأفراد ثرواتهم إلا في إطار المجتمع، فالمجتمع يُسهم بطريقة أو بأخرى في تحصيل الملكية الفردية، ولولا الخدمات الاجتماعية لكانت الحياة شاقّةً جدًّا على سكان المدن. وقبل ذلك كله، لله حقٌّ في الثروة الخاصة، فهو الخالق والمالك الحقيقي للثروة؛ فالأموال في حقيقتها ملكٌ لله قبل كل شيء، والناس مجرّد مستخلفين فيها.

The protection of private ownership in Islam is not contradictory to charging certain dues on this ownership. The poor, weak, and needy, have right on the wealth of the rich based on their brotherhood in humanity and in religion, as was shown when we studied the theoretical foundation of zakah. Society also has rights on private property, since individuals earn their wealth only in the framework of society, and one way or another, society contributes to the earning of individual property, and since without social services, life would be very inconvenient for urban people. Before all this, God has rights on private wealth. He is the Creator and true Owner of wealth. Goods are in fact God's property before anything else, and people are merely vicegerents.

إذا وُجد في المجتمع الإسلامي فقراءُ لم تُشبِع حاجاتِهم كلُّ حصيلةِ الزكاة، وكانت هناك حاجاتٌ عامةٌ عسكريةٌ واقتصاديةٌ وغيرُها تتطلّب موارد، وكان نشرُ الإسلام وترسيخُه يحتاج إلى أموال، فإن الإسلام يُجيز فرضَ ضرائبَ على الأغنياء لتحقيق هذه الأهداف، عملاً بالقاعدة: "ما لا يتم الواجب إلا به فهو واجب".

If, in the Islamic society, there exist needy persons whose needs are not satisfied with all the proceeds of zakah, if there are public needs, military, economic, and otherwise that require resources, and if the spread and establishment of Islam requires funds, Islam approves of imposing taxes on the rich to achieve these targets, in application of the rule "that without which an obligation cannot be fulfilled is also obligatory."

أ. الأحاديث الواردة في المَكْس إن الأحاديث التي تذم الضرائب الجائرة أغلبها غير صحيح، كما رأينا من قبل. وحتى ما بلغ منها درجة القبول، لا تنص صراحة على تحريم كل ضريبة، لأن اللفظ الذي ورد فيها للدلالة على الضريبة هو لفظ «المَكْس»، وهو لفظ له عدة معانٍ. فقد جاء في «لسان العرب» (وهو أشهر معاجم العربية وأوثقها): «المَكْسُ: الدِّرْهَمُ يأخذه العَشّارُ من التجار في الجاهلية، وهو أيضاً ما يأخذه العاشر». ويقول ابن العربي: «المَكْسُ هو الدِّرْهَمُ الزائد الذي يأخذه العامل على الزكاة فوق الزكاة الواجبة، وهو الذي نهى النبي صلى الله عليه وسلم عن أخذه»ﷺ، ويذكر قوله: «لا يدخل الجنة صاحب مَكْس». ويُعرَّف المَكْس أيضاً بأنه الضريبة التي يجبيها صاحب المَكْس. والأصل في كلمة «المَكْس» أنها تعني الجمع، ويأتي المكس كذلك بمعنى النقص؛ فالمَكْس هو الحط من قيمة البيع. ويقول البيهقي: «المكس: النقص، فإذا نقص العامل من حصيلة الزكاة سُمّي صاحب مكس».39

A. The sayings about maks The saying that discredit levies are mostly inauthentic, as we have seen earlier. Even those which reach the level of acceptance do not explicitly prohibit every tax, since the word used in them for tax is the Arabic maks, which has several meanings. In Lisan al Arab (the most respected Arabic dictionary), "maks is defined as money collected from venders in pre-Islamic markets. It is also defined as what is collected by the 'ushr officer. Ibn al 'Arabi says that maks is an added dirham collected by the zakah officer above the due zakah, the collection of which the Prophet (p) prohibits. He mentions the saying 'A maks collector does not enter heaven.' Maks is also defined as the tax collected by the maks officer. Originally, the word maks means collection. Maks also means reduction; maks is a discount of the value of sale."38 Al Baihaqi says, "Maks is reduction. If the officer reduces from the proceeds of zakah, he is called a maks collector."39

وبناءً على ذلك، يمكن فهم الذم الوارد في حق عمّال المَكس بأنه تحذيرٌ لعمّال الزكاة، إذ إن عامل المَكس هو عامل الزكاة الخائن الظالم، الذي يأخذ من دافعيها أكثر مما يجب عليهم، أو يستأثر لنفسه بجزء من حصيلتها، وهي حقٌّ للفقراء. ويدعم هذا الفهم ما فسّره بعض الرواة من أن "عشّارين" في الحديث يعني العمّال الذين يأخذون الصدقة على وجه غير مشروع.40 وقد أورد أبو داود مثل هذه الأحاديث في باب "جباية الصدقة". ويدعم هذا الفهم أيضاً الأحاديث التي تتوعد العمّال الذين لا يعدلون في حسابهم وجبايتهم للصدقة. (وقد ذُكر بعض هذه الأحاديث آنفاً في الباب الثاني من الجزء الرابع). وقد أدّت مثل هذه الأحاديث، دون قصد، إلى أن بعض الصحابة امتنعوا عن تولّي عمل جباية الزكاة لما فيه من عظيم المسؤولية.

Accordingly, the demeaning of maks collectors can be understood as a warning to zakah officers, for a maks collector is the dishonest and unjust zakah officer, who takes from payers more than what is due or keeps part of the proceeds, that belong to the poor, for himself. This understanding is supported by some narrators' explanation of 'ushr collectors' in the saying as officers who take sadaqah improperly.40 Moreover, Abu Daud mentioned such sayings in the chapter on "collection of sadaqah." This understanding is also supported by sayings that threaten collectors who are not just in their calculation and collection of sadaqah. (Some of these sayings are mentioned earlier in chapter two of part four). Such sayings inadvertantly convinced some Companions to refuse positions as zakah collectors because of the great responsibility involved.

نادراً ما يستعمل الفقهاءُ الكلمةَ العربية «ضريبة»، وإنما يشيرون في كتاباتهم إلى الجبايات المنتظمة بأسماء أخرى، فيسمّونها أحياناً «المغارم»، و«الرسوم»، و«الخراج»، و«المقاسم». وقد ذكر الحنفية، متقدمون ومتأخرون، الضرائبَ، وفرّقوا بين الضرائب العادلة الصحيحة والضرائب الجائرة. يقول ابن عابدين: «بعض المقاسم جائز، كأجرة اتخاذ الحياض على الأنهار، وقسمة الماء، وسقي الأراضي، وأجرة الحراس الليليين، وتجهيز الجيش، أو فكّ الأسير، إذا احتيج إلى ذلك ولم يكن في بيت المال مال. أما بعض المقاسم فغير جائز، كالكثير منها الذي يُجبى في زماننا». ونقل أبو جعفر البلخي في «القنية» قوله: «ما يفرضه الحاكم المسلم على الناس لمصالح العامة فهو دَين واجب دينياً، شبيه بالخراج. وقال مشايخنا: ما يجبيه الحاكم لتدبير مصالح العامة يصير واجباً، كرواتب الحراس الذين يحفظون الطرق والمباني ومداخل الطرق السريعة». ومن هذه الضرائب العادلة ما يُجبى في خوارزم لإصلاح ضفاف نهر جيحون ولدفع أجور حرس الحدود، وهذه الواجبات لازمة لأنها غير جائرة، ويجب أن يؤديها كل من تجب عليه الجباية. ولا ينبغي أن تُذمّ الحكومةُ بسبب هذه الجبايات، ولكن لا ينبغي أن تُشجَّع على تجاوز ما هو ضروري. ثم يعلّق ابن عابدين، بعد أن نقل قول البلخي في «رد المحتار»، قائلاً: «وهذا إنما يكون إذا لم يكن في بيت المال ما يكفي لهذه الأغراض».52

Very seldom do jurists use the Arabic word daribah, which means tax. But in their writings they refer to regular levies using other names. Sometimes they call them "government charges" " duties," "kharaj," or "allotments." Hanafites, both early and later generations, mention taxes and distinguish between just and proper taxes and oppressive ones. Ibn 'Abidin says "Some allotments are justified, such as fees for making water pools on rivers, for distribution of water, for irrigation, to pay night watchmen to finance the aray, or to free captive, when this is needed and the public treasury does not have funds. But some allotments are not right, such as many which are collected in our times." In al Qunyah, Abu Ja'far al Balkhi is quoted as saying, "What is imposed by the Islamic government on people to pay for public interests is a religiously obligated financial due similar to kharaj. Our teachers say, 'What is collected by the government to provide for public interests become obligatory, such as salaries for guards that protect roads and buildings and entrances of highways'. Similar to these just taxes is what is collected in khawarizm [A Muslim city in Russian-occupied Central Asia] to repair the banks of the river al Jihun, and to pay the frontier guard. Such duties are obligatory, since they are not oppressive. Every taxable person must pay them. The government must not be denounced for such levies but must not be encouraged to exceed what is necessary."51 Ibn 'Abidin, after quoting al Balkhi's statement in his Radd al Muhtar, comments, "This only applies when there are no funds sufficient for these purposes in the public treasury."52

قال المالقي، وهو مالكي: «فرض الخراج على المسلمين مَنُوطٌ بالمصالح العامة، ولا شك في أن ذلك جائز في مذهبنا. ومن الواضح أن لدينا مثل هذه الحاجات اليوم في الأندلس، خاصة أننا نؤدي الغنائم الحربية إلى أعداء المسلمين، إضافةً إلى ما تحتاجه المرافق العامة، ولضعف بيت المال. كل هذا يوفر أسبابًا كافية لمشروعية مثل هذه الضرائب في الأندلس اليوم. والمهم، مع ذلك، تحديد المقدار اللازم وعدم فرض ضرائب تتجاوزه. وهذا متروك لاجتهاد الحكومة الإسلامية».

كثيرٌ من الأحكام الفقهية والآراء تتناول الضرائب الظالمة، ومن ذلك ما يلي:

Several jurisprudence rulings and opinions deal with unjust taxes, such as the following:

1. المعاملات مثل عقد الكفالة على الضرائب الظالمة صحيحة، بمعنى أنه إذا اضطر الكفيل إلى دفع مبلغ الضرائب الظالمة للحكومة، فله الحق في استرداد ما دفعه من المكفول. لكن هذا لا يعني أن للحكومة الحق في تحصيل الضرائب الظالمة من الكفلاء.55

1. Transactions such as a guarantee agreement of unjust taxes are legal, in the sense that if a guarantor had to pay the amount of unjust taxes to the government, he has the right to collect what he paid from the guaranteed person. This does not, however, mean the government has the right to collect unjust taxes from guarantors.55

2. من يتولّى توزيع عبء هذه الضرائب الظالمة توزيعًا عادلًا يُثيبه الله، لأنّ ترك توزيع العبء إلى السلطة الظالمة يؤدّي إلى توزيع بالغ الجور لعبء هذه الضرائب.56

2. Whoever takes responsibility for just distribution of the burden of such unjust levies is rewarded by God, since leaving distribution of the burden up to the oppressive authority leads to very unjust distribution of the burden of these levies.56

3. يجوز التحايل على الحكومة فيما يتعلق بهذه الضرائب، ما لم يُعلم أن هذا المسعى يؤدي إلى زيادة العبء على دافعي الضرائب الآخرين. فإن كان كذلك، فالأولى ألا يتحايل المرء في الدفع.57 يقول ابن تيمية: "إذا فرضت السلطات الظالمة على الجماعات ضرائب، سواء على الرؤوس، أو على دوابهم وأشجارهم وأموالهم، أو زادت عليهم في الزكاة أو الخراج أو غيرهما من الضرائب التي لا يسوّغها الشرع (كضرائب البيع)، فإن هذه المغارم يجب أن توزَّع بالعدل بين المظلومين. وليس لأحد ممن فُرضت عليهم هذه الضرائب ظلمًا أن يلقي نصيبه من العبء الجماعي على غيره. بل يجب عليهم أن يوزعوا عبء تلك الضرائب الجائرة توزيعًا عادلًا، كما لو كانت مشروعة، إذ إنهم من حيث الجباية والدفع مُكرَهون على أداء الضرائب الجائرة كما هم مُكرَهون على أداء الضرائب العادلة. إنما يحمل إثم الضرائب الجائرة من يفرضها ويجبيها، لا من يدفعها. والدافعون في مثل هذه الحالات مطالبون بأداء نصيبهم من العبء بإنصاف وعدل. وليس لأحد الحق في التهرب من الدفع إذا كان هذا التهرب يلقي العبء على غيره."58

3. It is lawful to cheat the government with regard to these levies, unless it is known that such an endeavor ends up putting more burden on other tax payers. If so, it is preferred that one not cheat in payment.57 Ibn Taimiyah says, "When communities are charged levies by oppressive authorities, whether on heads, or on their animals, trees or wealth, or are over-charged in zakah or kharaj or other levies that are not justified in Shari'ah (such as sales taxes), such charges must be justly distributed among the oppressed. No one of the people unjustly charged with such taxes has any right to throw his share of the collective burden on others. They are required to distribute the burden of those unjust taxes in a fair way, as if they were lawful, since from the point of view of collection and payment, people are forced to pay unjust taxes the same way they are forced to pay just taxes, The evil of unjust taxes is carried by those who impose and collect them and not by payers. Payers in such cases are required to pay their share of the burden fairly and justly. No one has the right to escape payment if such an escape throws the burden on others."58