جمهور العلماء لا يرون جواز نيّة الزكاة عند دفع الضرائب، ويشدّدون النكير على الأقوال التي تجيز ذلك. يقول ابن حجر الهيتمي الشافعي في «الزواجر»: «ظنّ بعض التجار الفسّاق أن ما يدفعونه من المكس يُحتسب زكاةً إذا نوَوا به أداء الزكاة، وهذا ظنٌّ باطل، وهو فاسد وغلط عند الشافعية».
والحكومة حين تجبي الضرائب لا تقصد أن تعدّها زكاةً، ولا تأخذ الزكاة وفق الشريعة، لا في المقادير ولا في الأموال الخاضعة للزكاة. إنما تفرض هذه الضرائب بدعوى أن حصيلتها تُنفق على الجيش ومصالح المسلمين العامة، وهذا ما لا أريد الخوض فيه الآن. ولكن مع تسليم أن الضرائب مشروعة وأن شروطها الصحيحة متوفرة، فإنها تختلف عن الزكاة، ولا ينبغي أن تُعدّ زكاةً، لأنها لا تحمل حتى اسمها.
ويقول لي بعض التجار إنهم ينوون أداء الزكاة عند دفع هذا المكس إلى الجباة، وإذا دفع الجباة ذلك إلى غير مستحقي الزكاة فالأمر عليهم.
The majority of scholars do not approve of intending zakah payment when taxes are paid, and come down hard against opinions that allow it. Ibn Hajar al Haitami, a Shafi'ite, says in his al Zawajir, Some corrupt merchants think the maks they pay can be counted as zakah if they make the intention of paying zakah. This is an unfounded notion. It is false and incorrect according to the Shafi'ite school. The government -- when it collects taxes -- does not intend to consider these taxes zakah, nor do they collect zakah according to Shari'ah, regarding both rates and zakatable assets. The government levies these taxes with the claim that their proceeds need to be spent on the army and public interests of Muslims, which I do not want to argue at this point, but given that taxes are legitimate and their proper conditions are fulfilled, these taxes are different from zakah and must not be considered zakah for they do not even carry its name. Some merchants tell me that they make intention of paying zakah when they give this maks to collectors, and if these collectors give it to non zakah deservants, it is their problem.
هذا القول أيضاً باطل. فالمكّاسون عادةً لا يستحقون الزكاة؛ فهم أغنياء أو ذوو سلطان، وقادرون على الكسب. فبأيّ فضيلة تُعطى الزكاة لهذا الصنف من الناس؟ إن أنانية التجار تُعميهم فلا يبصرون الحقّ من الباطل؛ كل ما يريدونه أن يُنجّوا أنفسهم من الزكاة الواجبة، إذ هم مُلزَمون بدفع هذه الضرائب على كل حال. وعليهم أن يدركوا أن الزكاة التي أوجبها الله لا تُقضى بدفع الضرائب، ولو صاحبتها نياتهم الخبيثة. أما الضرائب الجائرة نفسها، فإن دافعيها يُثابون عند الله بقدر ما يقع عليهم من ظلم. ويعدّ علماء المسلمين جباةَ المكس لصوصاً أو قُطّاع طريق مسلّحين، بل قد يكونون أسوأ من ذلك. ولا شك أن المال الذي يجمعه قُطّاع الطرق المسلّحون لا يُعدّ زكاةً عند من سُلب منه. وقد حذّر علماء المسلمين مراراً الدافعين من المسلمين من أن نية أداء الزكاة عند دفعهم الضرائب لجباة المكس نيةٌ غير صحيحة ولا معتبرة، وعدّوا من يفعل ذلك جاهلاً.5
This idea is also false. maks recipients do not usually deserve zakah. They are all rich or powerful and can earn. By what virtue can zakah be given to this kind of people? The selfishness of the merchants makes them blind so they do not see right from wrong. All they want is to save themselves the properly due zakah, since they are forced anyway to pay these taxes. They must realize that zakah obligated by God is not fulfilled by tax payments, even if accompanied by their wicked intentions. As for the oppressive taxes themselves, payers of those taxes are rewarded by God in as much as they are oppressed. Muslim scholars consider maks collectors thieves or armed robbers. They may, in fact, be much worse. Evidently, money collected by armed robbers cannot be considered zakah by the robbed. Muslim scholars warn Muslim payers repeatedly that making the intention of paying zakah when they pay taxes to maks collectors is improper and meaningless. Scholars consider those who do that ignorant.5
قال ابن عابدين، وهو حنفي، بعد أن نقل بعض أقوال ابن حجر: "وفي زماننا يتعاقد جباة المكس مع الحكومة على مبلغ معين يدفعونه للحكومة، ثم يجبون لأنفسهم بعد ذلك، وذلك على وجه شديد الظلم والعدوان."
Ibn Abidin, a Hanafite, after quoting some opinions of Ibn Hajar, goes on to say, Nowadays, maks collectors contract the government for certain amount they pay the government, against which they collect for themselves, very oppressively and aggressively.
يُؤخذ العُشر (المَكس) من الناس بالقوة مِراراً، أكثر من مرة في السنة، حتى لو لم يكن المال مما تجب فيه الزكاة أصلاً، وهذا الدفع لا يُحتسب زكاة عند الحنفية. وليس عامل المَكس كعامل الزكاة الذي يعيّنه الحاكم المسلم لأخذ الزكاة من التجار المارّين بالطرق. وجاء في البزازية: "لو نوى الدافع الزكاة عند دفع المكس الواجب، فالصحيح أنه لا يُعتبر زكاة، كما أكّده السرخسي."6
Payments to maks collectors are taken by force repeatedly, more than once a year, even when an asset is not zakatable at all. Such payment cannot be counted as zakah in the Hanafite school. The maks collector is not like the zakah collector appointed by the Islamic government to collect zakah from merchants passing on roads. In al Bazzaziyah it is stated, "If the payer makes the intention of paying zakah when handing over obligated maks, the correct opinion is that this cannot be considered zakah, as confirmed by al Sarakhsi."6
توفي الشيخ عليش، وهو مالكي المذهب، وسُئل عن رجل يملك نصاب الماشية ويُجبر على دفع مبلغ معيّن كل سنة للحكومة: هل يجوز له أن يحسب ما يدفعه زكاةً؟ فأجاب عليش: "لا، ولو مع نية أداء الزكاة، كما هو رأي الناصر اللقاني، والحطّاب."7
The late Shaikh Alaish, a Malikite, was asked whether a person who owns nisab of livestock and is forced to pay a certain amount every year to the government can count his payment as zakah. 'Alaish answered, "No, even with the intention of zakah payment, as is also the opinion of al Nasir al Laqani, and al Hattab."7
سُئِلَ رشيد رضا أيضاً: هل يُعَدّ ما يجبيه النصارى البريطانيون من مسلمي الهند من ضرائب، وهي التي تبلغ أحياناً ربع أجرة الأرض أو نصفها، زكاةً؟ فكان جوابه: إنّ العُشر ونصف العُشر الواجبين زكاةً في غلّة الأرض يجب صرفهما إلى الأصناف الثمانية المذكورة في القرآن. فإن تولّت الحكومة الإسلامية أو نوّابها جباية هذه الزكاة، فإنّ دافعها يبرأ من واجبه بالدفع إلى الحكومة أو نوّابها، وهم مُلزَمون شرعاً بتوزيع حصيلتها على وجهها الصحيح. أمّا إذا لم تتولَّ الحكومة الإسلامية جباية الزكاة، فعلى أصحاب الأموال أن يوزّعوا ما وجب عليهم من زكاة وفق حكم الله. وما يجبيه النصارى وغيرهم من المسلمين في البلاد التي فتحوها من ضرائب، فهي من قبيل الضرائب التي لا تُبرئ ذمة المكلّف من واجب الزكاة. ويجب على المسلمين أن يُخرجوا الزكاة عمّا يبقى لهم بعد هذه الأعباء.
Rashid Rida was also asked whether taxes collected by British Christians from Indian Muslims, which sometimes reach one-fourth or one-half of the land rent, can be considered zakah? His answer was The 'ushr and half-'ushr obligated as zakah on land produce must be expended to the eight categories given in the Qur'an. If the Islamic government or its representatives collect this zakah, the zakah payer fulfills his duty by paying to the government or its representatives, who are obligated in Shari'ah to distribute the proceeds properly. But if the Islamic government does not collect zakah, owners must distribute their due zakah according to the ordinance of God. What is collected by Christians and others from Muslims in lands they conquered are kind of taxes whose payment does not fulfill the obligation of zakah. Muslims are required to pay zakah on the remainder after these impositions.
ما يهمنا من رأيه قوله: «ما يجمعه النصارى وغيرهم»، لأن ذلك يعني أن الضرائب لا تقوم مقام الزكاة، سواء جمعها النصارى أو غير النصارى، ومن ذلك الحكومات الوطنية في البلاد الإسلامية.
What concerns us of his opinion is his statement "What is collected by Christians and others," since it means taxes cannot stand for zakah, whether collected by Christians or non-Christians, including national governments in Muslim countries.
محمود شلتوت، الشيخ الأسبق للجامع الأزهر، سُئل عن جواز احتساب الضرائب من الزكاة، فأجاب إجابة قيّمة أكّد فيها أن الزكاة «عبادة مالية»، وأنها بعيدة كل البعد عن أن تشبه الضرائب. وإن كان بين الضريبة والزكاة شيء من أوجه الشبه، فإن أوجه الاختلاف أكبر بكثير. فالضرائب والزكاة تختلفان في مصادر تشريعهما، وفي أساسهما النظري، وأهدافهما، ومقاديرهما، وإعفاءاتهما، وفي صرف حصيلتهما. ويضيف: الزكاة فرضها الله تعالى، وهي التزام قائم على الإيمان يجب أداؤه سواء وُجد الفقراء والمحتاجون أم لم يوجدوا، وهي مورد دائم للفقراء والمحتاجين يتحقق في كل وقت ولدى جميع الناس، أما الضرائب فتفرضها الحكومات عند الحاجة.
Mahmud Shaltut, former head of al Azhar mosque, was asked whether taxes could be counted as zakah. His great answer ascertained that since zakah is "a financial worship" it is far from being similar to taxes. Although there are certain similarities between tax and zakah, the differences are much greater. Taxes and zakah differ in their respective legislative sources, in their theoretical foundation objectives, rates, exemptions, and expenditure of proceeds, He adds, Zakah is decreed by God, an obligation based on faith that must be performed whether there are poor and needy or not, and a permanent flow of resources for the poor and needy that exists at all times in all people, while taxes are ordained by governments when there is need.
مع كل الفروق بينهما، لا يمكن أن يحلّ أحدهما محل الآخر. وعليه، تبقى الزكاة واجبة وفق الشروط المعروفة في الشريعة، بغضّ النظر عن أداء الضرائب. فالضرائب واجبة بحكم القانون، والزكاة واجبة بحكم دين الله. وإذا كان هذا يُثقل أحياناً كاهل الأغنياء، فلا ينبغي أن يُدفع الثمن من الفقراء بحرمانهم من حقهم. بل ينبغي أن يُطالَب الحكومات بترشيد النفقات وتخفيض الضرائب، وأن تُساءل الحكومات عن حسن استخدام أموال الضرائب التي تجمعها. وهذا من الأصول الأساسية للنظام السياسي الإسلامي.
With all the differences between them, one cannot substitute for the other. Accordingly, zakah remains due according to the conditions know in Shari'ah, regardless of the payment of taxes. Taxes are obligated by law and zakah is obligated by the religion of God. If this sometimes makes the burden heavy for rich persons, poor must not be made to pay for this by being deprived of their right. Instead, governments must be asked to economize expenditures and reduce taxes. Governments must be questioned on the efficient use of the tax money they collect. This is one of the basic principles of the Islamic political system.
أخيرًا، يجيب محمد أبو زهرة في كتابه «تنظيم الإسلام للمجتمع» عن هذا السؤال على النحو الآتي: «لا يُخصَّص جزء كبير من حصيلة الضرائب للرعاية الاجتماعية، وهي الغاية الأساسية للزكاة. فالزكاة واجبة أولًا وقبل كل شيء. وقد تحلّ محلّ بعض الضرائب، لكن الضرائب القائمة لا تحلّ محلّ الزكاة، لأنها لا تفي بحاجات الفقراء». ١٠ وجواب أبي زهرة يبيّن جانبًا واحدًا فقط من أهمية الزكاة. فمن الواضح أنه حتى لو خُصِّص قدر كافٍ من الضرائب للأغراض نفسها التي تُصرف فيها الزكاة، فإنه يجب مع ذلك جباية الزكاة، لأنها فرضها الله، وليس لأحد سلطان على تعطيلها أو إلغائها. ويجب أن تُجبى بالاسم نفسه «زكاة»، وبالمقادير والشروط التي قررها الله. ويجب أيضًا أن تُصرف في مصارفها الصحيحة المذكورة في القرآن الكريم. وحتى لو اكتفى الفقراء والمحتاجون في بعض البلدان، فإنه يجب مع ذلك أن تُجبى الزكاة من الأغنياء في ذلك المجتمع، وأن تُصرف في سبيل الله أو لإعلاء كلمته.
Lastly, in his Tanzim al Islam li al Mujtama, Muhammad Abu Zahrah answers the question as follows: "Not a substantial portion of tax proceeds is devoted to social welfare, which is the essential objective of zakah. Zakah is obligatory first of all. It may substitute for certain taxes, but existing taxes may not substitute for zakah, since they do not fulfill the needs of the poor."10 Abu Zahrah's answer, gives only one aspect of the importance of zakah. Obviously, even if a sufficient proportion of taxes is devoted to the same objectives of zakah, zakah must still be collected because it is ordained by God and no one has any authority to freeze or abolish it. It must be collected under the same name of "zakah" and at the same rates and conditions prescribed by God. It must also be spent to the proper deservants mentioned in the Qur'an. Even if in certain countries the poor and needy happen to be satisfied, zakah must still be collected from the rich in that society and spent in the way of God or to make His word supreme.
أود أن أضيف أن رأي شلتوت وغيره من العلماء، القائل بأن "الضرائب لا تُغني عن الزكاة"، هو الرأي الذي أطمئن إليه، لأنه قائم على اعتبارات معتبرة، وأسلم من حيث التطبيق العملي، إذ يجب ألا تُنسى الزكاة، باعتبارها الركن الثالث من أركان الإسلام، في الواقع العملي. صحيح أن هذا يعني أن على المسلمين الصادقين أن يؤدوا الزكاة إضافةً إلى الضرائب التي تُلزمهم بها القوانين، لكن هذا أحد سبل السعي لإعادة إقامة هذا الدين في الأرض، خاصةً في زمان كزماننا. والمسلمون مدعوون إلى الجهد لتصحيح الأوضاع الشاذة السائدة في بلادهم، ولإزالة التناقضات التي خلّفتها السلطة الاستعمارية على أراضي المسلمين. ويجب أن يُعاد الوضع القانوني والاقتصادي في البلاد الإسلامية إلى موافقة النظام الإسلامي. فبدون جهود ضخمة لإصلاح المجتمعات الإسلامية في ظل توجيه النظام الإسلامي، سيظل المسلمون مثقلين ماليًا ونفسيًا واجتماعيًا، لأنهم يعيشون في مجتمع تخالف قوانينه ولوائحه طبيعة دينهم الإسلام. وإذا وجد المسلمون أن الحكومات في بعض أنحاء العالم تتكفل بالفقراء والمحتاجين، فليس معنى ذلك أن الزكاة لم تعد لازمة، إذ للزكاة مصارف أخرى عدة، منها الدعوة إلى الإسلام، وتأليف القلوب عليه، وإعداد الدعاة الإسلاميين وتدريبهم ودعمهم، والمراكز الإسلامية، إضافةً إلى الجهاد الفعلي لإعلاء كلمة الله. وإذا لم يجد بعض المسلمين مستحقين للزكاة في مناطقهم، فبإمكانهم دائمًا نقل زكاتهم إلى أقرب بلد توجد فيه حاجة إليها.
I must add that the opinion of Shaltut and other scholars that "taxes do not make up for zakah" is the one with which I feel comfortable, since it is based on legitimate considerations and is safer from the point of view of practical application, since zakah as the third pillar of Islam must not be forgotten in actual practice. True, this means sincere Muslims must pay zakah in addition to taxes which they are obligated to pay by laws, but this is one way of striving for the re-establishment of this religion on earth, especially in a time like ours. Muslims are called upon to struggle to correct the abnormal situations prevailing in their countries and to erase the contradictions spawned by colonialist authority over Muslim lands. The legal and economic situation in Muslim countries must be brought back to compliance with the Islamic system. Without enormous efforts to reform Muslim societies under the guidance of the Islamic system, Muslims shall remain burdened financially, psychologically, and socially, since they live in a society whose laws and regulations are against the nature of their religion Islam. If Muslims find that in certain parts of the world governments take care of the poor and needy, this does not mean zakah is no longer needed, since zakah has several other destinations, including the call to Islam, reconciling hearts to it, preparing, training, and supporting Muslim callers and Islamic centers, in addition to actual jihad for making the word of God supreme. If some Muslims do not find deservants of zakah in their areas they can always transport their zakah to the nearest country where there is need for zakah proceeds.
أما الآراء المنسوبة إلى ابن تيمية والنووي وأحمد، فإنها تتعلق بأحوال تختلف اختلافًا جوهريًا عن أحوالنا، في زمن كانت فيه الحكومات إسلامية في الغالب، وكانت تجبي الزكاة بانتظام. ولو جاز أن تُحسب الضرائب التي تدفعها الحكومات اليوم زكاةً، لكان في ذلك إلغاءٌ نهائيٌّ لهذه الفريضة الدينية، ولزال حتى ما بقي منها اليوم، كما زالت من قوانين الحكومات وتشريعاتها. وهذا أمرٌ لا يقبله أحدٌ ولا يسوّغه ولا يرضاه في أي زمانٍ أو مكان.
As for the opinions attributed to Ibn Taimiyah, al Nawawi, and Ahmad, they deal with circumstances that are essentially different from ours in a time when governments were generally Islamic ad collected zakah regularly. If it were to be permitted to count as zakah taxes paid to governments today this would be a final abolition of this religious obligation and even the remnants that exist now would be done away with, just as it was erased from the laws and legislation of governments. This is something no one can approve, justify, or accept in any time or place.