करयोग्य सामग्री, चाहे वह आय हो या संपत्ति, आवश्यक नहीं कि ज़कात-योग्य सामग्री के समान हो। कर-विशेषज्ञ करयोग्य वस्तुओं की दृष्टि से चार प्रकार के कर गिनते हैं: पूंजी पर कर, आय पर कर, व्यक्तियों पर कर, और उपभोग पर कर।

Taxable materials, whether income or assets, are not necessarily the same as zakatable materials. Taxation specialists count four kinds of taxes from the point of view of taxable items: taxes on capital, on income, on persons, and on consumption.

ज़कात उपभोग पर लागू नहीं होती; इसे धनवानों से उस बचे हुए धन पर लिया जाता है जो उपभोग के बाद शेष रहता है। ज़कात कभी परिसंपत्तियों पर लगती है, जैसे सोना, चाँदी और पशुधन; कभी आय पर लगती है, जैसे कृषि उपज; और कभी व्यक्तियों पर, रोज़ा खोलने वाली ज़कात (ज़कात अल-फ़ितर) के रूप में। यह अध्याय पूँजी, आय और व्यक्तियों पर लगने वाली ज़कातों की तुलना उनके कर-समकक्षों से करता है।

Zakah does not cover consumption, it is taken from the rich on what is left after consumption. Zakah is sometimes levied on assets, such as gold, silver and livestock, sometimes on income, such as agricultural produce, and on persons in the form of fast-breaking zakah. This chapter compares zakahs on capital, income, and persons with their tax counterparts.

ज़कात पर पूंजी पर लागू होने का हुक्म उन यूरोपीय समाजवादियों के पूंजी पर कर लगाने की मांग करने से बहुत पहले लागू हो चुका था।1 पूंजी पर कर लगाने के समर्थक आम तौर पर इसके निम्नलिखित लाभ प्रस्तुत करते हैं:

Zakah on capital was enacted long before European socialists called for levying taxes on capital.1 Proponents of taxes on capital usually present the following advantages:

1. पूंजी अपने मालिकों को कई सामाजिक और आर्थिक लाभ प्रदान करती है, जिनमें सुरक्षा और अधिक धन कमाने के अवसर शामिल हैं।

1. Capital provides its owners with several social and economic benefits including security and opportunities to earn more wealth.

2. पूंजी पर कर निजी संपत्ति की पूरी मात्रा पर लगता है, जिसमें वह संपत्ति भी शामिल है जिससे कोई आय नहीं होती; इसके विपरीत, आय कर केवल कमाने वालों पर लगाया जाता है।

2. Taxes on capital reach all private wealth including wealth that does not yield any income, as compared to income tax, which is imposed only on earners.

3. निष्क्रिय धन लेकर, पूँजी कर निवेश को प्रोत्साहित करते हैं।

3. By taking idle wealth, capital taxes encourage investment.

4. पूंजी कर (कैपिटल टैक्स) पूंजीपतियों को अपना उत्पादन बढ़ाने के लिए प्रोत्साहित करता है, ताकि कर भुगतान से होने वाले नुकसान की भरपाई हो सके।

4. Capital tax encourages capitalists to increase their production to make up for the loss resulting from tax payment.

5. पूंजी कर (कैपिटल टैक्स) को आय कर के अतिरिक्त लगाने से राज्य को अतिरिक्त संसाधन उपलब्ध कराने के लिए आय कर की दरें बढ़ाने की आवश्यकता समाप्त हो जाती है।

5. By imposing capital tax in addition to income tax, the need for raising income tax rates to provide additional resources to the state is eliminated.

6. पूंजी कर (Capital tax) गरीबों और वंचितों पर बोझ नहीं डालता, और इसीलिए इसे एक समाजवादी सुधार माना जाता है।2

6. Capital tax dose not burden the poor and the have-nots, and is therefore considered a socialist reform.2

पूंजीगत कर (capital tax) के विरोधी इसके निम्नलिखित नुकसान गिनाते हैं:

Opponents of capital tax bring forth the following disadvantages:

1. पूंजी पर कर लगाने का अक्सर बचत करने की प्रवृत्ति और निवेश की क्षमता पर नकारात्मक प्रभाव पड़ता है, और जाहिर है कि इसका पूरी अर्थव्यवस्था पर भी नकारात्मक असर होता है।

इन्हीं कारणों की वजह से, कुछ कर विशेषज्ञ सुझाव देते हैं कि सरकार पूंजी पर कर लगाते समय निम्नलिखित नियमों का पालन करे:

For reasons like the ones mentioned above, some tax specialists suggest that the government observe the following rules when imposing taxes on capital:

1. यह उचित है कि वसूले जाने वाले कर की राशि अधिक न हो। वह पूंजी का बड़ा हिस्सा न ले। दर संतुलित होनी चाहिए, ताकि पूंजी पर लगने वाला कर मूल पूंजी को छुए बिना पूंजी की आय से चुकाया जा सके।

1. It is advisable that the amount of tax collected not be great. It must not take a big chunk of capital. The rate must be moderate, so that capital tax can be paid out of capital's income without touching the principal itself.

2. पूंजी कर (Capital tax) व्यवस्था में एकमात्र कर नहीं होना चाहिए, बल्कि इसे अन्य करों, विशेषकर आयकर, के पूरक के रूप में होना चाहिए।4

2. Capital tax must not be the only taxes in the system, but must rather be supplementary to other taxes, especially income tax.4

3. एक निश्चित न्यूनतम राशि की पूंजी करों से मुक्त होनी चाहिए।

3. A certain minimum amount of capital must be exempt from taxes.

4. धन पर लगने वाली देनदारियों (liabilities) को करयोग्य राशि में से घटाया जाना चाहिए या उन्हें बाहर रखा जाना चाहिए।5

4. Liabilities on wealth must be excluded or deducted from the taxable amount.5

जब हम ज़कात को एक कर (tax) के रूप में देखते हैं, तो पाते हैं कि यह पूंजी पर लगने वाले एक स्वस्थ कर की सभी आवश्यकताओं को पूरा करती है, क्योंकि यह उन आवश्यक नियमों का पालन करती है जो पूंजी पर करों के नुकसानों को दूर करते हैं, और साथ ही उनके लाभों को बनाए रखती है।

Looking at zakah as a tax, we find that it fulfills all the requirements for a healthy tax on capital, by observing the necessary rules that eliminate the disadvantages of taxes on capital, while preserving the advantages.

1. इस्लाम हर प्रकार की पूंजी पर ज़कात अनिवार्य नहीं करता। यह केवल बढ़ने वाली पूंजी पर लगाई जाती है। बढ़ने वाली पूंजी वह धन है जिससे आम तौर पर आय होती है (चाहे मालिक उस पूंजी को बेकार रखे या उससे लाभ कमाए)। इसका उद्देश्य पूंजी के मूल धन से नहीं, बल्कि उसकी आय से ज़कात वसूल करना है। "ज़कात" शब्द का अर्थ अरबी में, अन्य बातों के साथ, "वृद्धि" भी है। कुछ विद्वानों ने कुरआन में इस प्रकार के कर के लिए "ज़कात" शब्द के प्रयोग की व्याख्या इस आधार पर की है कि ज़कात केवल बढ़ने वाली संपत्तियों पर ही लगाई जाती है।6

1. Islam does not impose zakah on every kind of capital. It is only levied on growing capital. Growing capital is that wealth which usually has yield, (regardless of whether the owner renders the capital idle or profitable). This is in order to collect zakah from the proceeds of capital and not from the principal. The word "zakah" itself means inter alia -- "growth" in Arabic. Some jurists explain the use of the word "zakah" for this kind of levy in the Qur'an on the basis that zakah is levied only on growing assets.6

इसके अनुसार, वे आभूषण जो बढ़ने वाली संपत्ति (growing asset) के रूप में प्रयोग नहीं होते, उन पर ज़कात नहीं है, जबकि संचित किए गए आभूषणों पर ज़कात है, क्योंकि संचय का अर्थ है उस चीज़ को निष्क्रिय बना देना जो अन्यथा बढ़ सकती थी। विद्वान इस पर सहमत हैं कि वे घर जो मालिकों के निवास के लिए प्रयोग होते हैं, उन पर ज़कात नहीं है।

Accordingly, jewelry that is not used as growing asset is not taxable, whereas hoarded jewelry is zakatable, since hoarding implies making idle what is otherwise growing. Jurists agree that houses used as residences of the owners are not zakatable.

न तो कपड़े, न फ़र्नीचर, न सवारी के जानवर, न व्यक्तिगत हथियार, न कारीगरों के औज़ार, और न ही अध्ययन और शोध के लिए इस्तेमाल की जाने वाली किताबें (ज़कात के अधीन आती हैं), क्योंकि इनमें से कोई भी चीज़ बढ़ती नहीं, और ये मालिकों की बुनियादी ज़रूरतें पूरी करने के लिए उनके निजी उपयोग हेतु निर्धारित होती हैं।७ हालाँकि, हमें यह ध्यान रखना चाहिए कि मनुष्यों द्वारा बनाई गई कर-व्यवस्थाओं में आवासीय घर आमतौर पर करयोग्य होते हैं, और कई देशों में चल संपत्ति के अन्य रूप भी करयोग्य हैं।8

Neither are clothes, furniture, riding animals, personal weapons, craftsmen's tools, and books used for study and research, because all these do not grow and are assigned for personal use to satisfy basic needs of the owners.7 We must, however, note, that in man-made taxation systems residential houses are usually taxable even mobile forms of wealth are taxable in many countries.8

आधुनिक समय में कर (taxes) का सबसे महत्वपूर्ण स्रोत आय है। वर्षों पहले अचल संपत्ति से होने वाली आय प्रमुख हुआ करती थी, लेकिन आजकल हमारे पास श्रम, पूंजी, या दोनों से प्राप्त आय है। औद्योगीकरण की प्रगति और घरेलू तथा अंतर्राष्ट्रीय व्यापार में वृद्धि के साथ, श्रम और पूंजी से प्राप्त आय कई गुना बढ़ गई। आय में वाणिज्यिक और औद्योगिक गतिविधियों से होने वाला लाभ, शेयरों और बॉन्डों से मिलने वाला प्रतिफल, पेशेवरों का लाभ, तथा सरकारी के साथ-साथ निजी और सार्वजनिक प्रतिष्ठानों के कर्मचारियों के वेतन और भत्ते शामिल हैं।

Income is the most important source of taxes in modern times. Years ago, income from real estate used to be predominant, but nowadays we have income from labor, capital, or both. With the advancement of industrialization and the increase in domestic and international trade, income from labor and capital increased manifold. Income includes profit from commercial and industrial activities, returns of stocks and bonds, profits of professionals, and wages and salaries of employees of the government as well as of private and public establishments.

आधुनिक राज्यों की वित्तीय आवश्यकताएँ अतीत में प्रचलित अप्रत्यक्ष करों की तुलना में आय पर लगने वाले प्रत्यक्ष करों से बेहतर पूरी होती हैं। इसके अलावा, कर-विज्ञान के विद्वानों द्वारा आय-करों को अधिक स्वीकार्य माना जाता है, क्योंकि वे समकालीन आर्थिक व्यवस्थाओं में सभी आय अर्जित करने वालों के बीच कर का बोझ बाँटकर न्याय की पूर्ति के सबसे निकट हैं।13

Financial needs of modern states are better satisfied by direct taxes on income than by indirect taxes that prevailed in the past. Moreover income taxes are more acceptable by taxation scholars, because they are closest to fulfilling justice in contemporary economic systems by spreading the tax burden among all income earners.13

आय वह नई संपत्ति का प्रवाह है जो एक स्थिर और स्थायी स्रोत से आता है। यह स्रोत भौतिक हो भी सकता है और नहीं भी। भौतिक स्रोतों में अचल संपत्ति, मशीनरी और उपकरण, तथा धन शामिल हैं, जबकि अभौतिक स्रोत श्रम है, चाहे वह शारीरिक हो या बौद्धिक। अधिकतर मामलों में आय एक से अधिक स्रोतों के संयोजन से उत्पन्न होती है।14

Income is the flow of new wealth from a constant and permanent source. This source may or may not be physical. Physical sources include real estate, machinery and equipment, and money, while the non-physical source is labor, whether manual or non-manual. In most cases, income results from the combination of more than one source.14

यह परिभाषा यह भी दर्शाती है कि आय के स्रोत सामान्यतः स्थायी और निरंतर होते हैं। (स्थायित्व का अर्थ पूर्ण स्थायित्व नहीं, बल्कि सापेक्ष दीर्घायु है)

This definition also implies that the sources of income are generally permanent and continuous. (Permanency does not mean absolute permanency but relative longevity)

पूंजी के क्षय के लिए भत्तों के सिद्धांत को लागू करने से पूंजी श्रम की तुलना में अधिक स्थायी हो जाती है।15 आय के स्रोत के जीवनकाल में अंतर आमतौर पर उसकी करयोग्यता में अंतर का आधार होते हैं; अर्थात् कर का भार इस प्रकार वितरित किया जाता है कि जो आय वित्तीय संसाधनों से प्रवाहित होती है उस पर कर की दर अधिक होती है, और जो आय केवल श्रम से प्रवाहित होती है उस पर कर की दर कम होती है।

With application of the principle of allowances for capital amortization, capital becomes more permanent than labor.15 Differences in the lifespan of the source of income are usually bases for differences in its taxability; i.e. the tax burden is distributed in such a way that the tax rate is higher on income that flows out of financial resources and lower on income that flows out of labour alone.

आय पर ज़कात का सबसे स्पष्ट उदाहरण कृषि ज़कात है। इसकी दर पाँच से दस प्रतिशत तक भिन्न होती है—जब खेती की लागत न्यूनतम हो (यानी ज़मीन को वर्षा का पानी मिलता हो), तब ऊँची दर लागू होती है, और जब ज़मीन तक पानी लाना पड़े, तब निचली दर लागू होती है। रिकाज़ (गड़े हुए खज़ाने और ज़मीन से निकाले गए खनिजों पर ज़कात) की दर 20 प्रतिशत है, जबकि मज़दूरी और पेशों से होने वाली आय की दर 2 प्रतिशत है।5

The most obvious example of zakah on income is the agricultural zakah. Its rate differs from five to ten percent-- the higher rate applies when farming costs are minimum (i.e. the land is watered by rain), and the lower rate applies when water must be brought to the land. Rikaz, (zakah on buried treasures and minerals extracted from the earth) has a rate of 20 percent, while income from labor and professions has a rate of 2.5

प्रतिशत। व्यापारिक आय पर भी दर 2.5 प्रतिशत है, क्योंकि व्यापारिक आय पर ज़कात व्यापारिक माल (इन्वेंट्री) की ज़कात के साथ एकीकृत होती है, इसलिए ज़कात व्यापारिक संपत्तियों और व्यापार से अर्जित आय, दोनों पर एक साथ गणना की जाती है।

percent. The rate on trade income is also 2.5 percent, since zakah on commercial income is integrated with zakah on commercial inventory, zakah is calculated at once on both trade assets and accrued income from trade.

इस प्रकार, इस्लाम आय पर ज़कात की अलग-अलग दरें लागू करता है, जो प्रयास के अनुसार बदलती हैं। जब ज़कात-योग्य आय उत्पन्न करने की लागत अधिक होती है, तो कम दर लागू होती है, और इसके विपरीत भी।

Thus, Islam applies different rates of zakah on income, rates that vary in accordance with efforts expended. At high costs of producing the zakatable income, a low rate of zakah applies, and vice verse.

ज़कात की अन्य प्रकार की आय पर लागू होने वाली शक्लों में पशुओं की संतति पर ज़कात, शहद और अन्य पशु-उत्पादों पर ज़कात, तथा अचल संपत्ति और अन्य स्थायी पूँजी की कमाई पर ज़कात शामिल हैं, जिनकी विस्तृत चर्चा इस पुस्तक के तीसरे भाग में की गई है।

Other forms of zakah on income include zakah on the offspring of livestock, zakah on honey and other animal products, zakah on earnings of real estate and other fixed capital, as discussed in detail in part three of this book.

व्यक्तियों पर कर, जिन्हें कभी-कभी टोल भी कहा जाता है, कई पश्चिमी देशों में प्रचलित थे, और आज भी कई राज्यों में मौजूद हैं, हालाँकि उनका उपयोग घट रहा है। सिर पर लगने वाले कर का सबसे बड़ा गुण यह है कि उसका अनुमान लगाना और उसे वसूलना आसान है, लेकिन इसकी मुख्य कमी यह है कि यह करदाता की भुगतान क्षमता पर आधारित नहीं होता। इसी कारण कई सरकारों ने कराधान के इस रूप को बंद कर दिया, हालाँकि यह अब भी संयुक्त राज्य अमेरिका के कुछ राज्यों और फ़्रांस में इस्तेमाल होता है।16

Taxes on persons, sometimes called tolls, were common in many western countries, and still exist in many states today, although their use is declining. The most important merit of a tax on heads is easiness in estimation and collection, but the main disadvantage is that it is not based on the ability of the taxable person to pay. Many governments discontinued this form of taxation for that reason, although it is still used in some states of the United States and in France.16

रमज़ान के महीने के अंत में रोज़ा खोलते समय दी जाने वाली ज़कात व्यक्तियों पर लगाई जाती है। इसमें गणना और वसूली की सरलता वैसी ही है जैसी व्यक्ति-कर (पोल टैक्स) में होती है। इसके अलावा, फ़ितर की ज़कात अन्य प्रकार की ज़कात की तरह धन के हस्तांतरण का काम तो करती ही है, साथ ही उसके आध्यात्मिक, नैतिक और सामाजिक उद्देश्य भी हैं। लेकिन व्यक्ति-कर के विपरीत, जो लोग भुगतान करने में असमर्थ हैं, वे ज़कात-ए-फ़ितर से मुक्त हैं। इस पर मुस्लिम विद्वानों की सर्वसम्मति है।

Zakah of fast breaking at the end of the month of Ramadan is levied on persons. It has the same advantages of simplicity of calculation and collection as the tax on persons. Above this however, zakah of fast breaking serves important spiritual, moral, and social objectives in addition to its transfer of funds like other forms of zakah. But unlike the tax on persons, individuals who cannot afford payment are exempt from zakah of al fitr. This is unanimously agreed upon by Muslim scholars.

इस्लाम प्रत्येक मुसलमान पर सालाना एक बार यह ज़कात लागू करके सभी मुसलमानों को अपने साथी मुसलमानों के कल्याण के लिए ख़र्च करने और त्याग करने का प्रशिक्षण देना चाहता है, विशेषकर धार्मिक पर्वों के अवसर पर। इसी कारण इस ज़कात से छूट को अन्य प्रकार की ज़कात की छूट की तुलना में कहीं अधिक सख़्ती से सीमित रखा गया है। यहाँ तक कि निर्धन लोगों को भी, सिवाय उनके जो पूरी तरह बेसहारा हों, यह ज़कात अदा करना आवश्यक है। पैग़म्बर ﷺ ने ज़कात-ए-फ़ित्र के अदा करने के संबंध में फ़रमाया, "तुम में से जो धनवान हैं (और इसे अदा करते हैं), अल्लाह उन्हें पवित्र करेगा, और तुम में से जो निर्धन हैं (और इसे अदा करते हैं), ईश्वर उन्हें उससे अधिक लौटाएगा जितना वे देते हैं।" सौभाग्य से, सभी प्रकार की ज़कात में से आज यही ज़कात पूरे मुस्लिम जगत में सबसे अधिक याद रखी और अमल में लाई जाती है।

By imposing this zakah once a year on each Muslim, Islam aims at training all Muslims to spend and sacrifice for the welfare of fellow Muslims, especially on the occasion of the religious feast days. Accordingly, exemptions from this zakah are much more strictly reduced than exemptions from other forms of zakah. Even the poor, except the totally destitute, are required to pay this zakah. The Messenger (p) says regarding payment of zakah of al fitr, "As for the rich among you (who pay it), God will sanctify them, and as for the poor among you (who pay it), God will render to them more than they give."17 Fortunately, this zakah is today the most remembered and practiced throughout the Muslim land of all forms of zakah.