करों को, जो राज्य द्वारा लागू किए जाने वाले अनिवार्य शुल्क हैं, सामान्य बुद्धि के कुछ सिद्धांतों पर आधारित होना चाहिए, अन्यथा वे अशांति और उपद्रव का कारण बनते हैं। पिछली कई शताब्दियों में विद्वानों और कर-विशेषज्ञों ने इन सिद्धांतों पर बहस की है। अठारहवीं शताब्दी में एडम स्मिथ ने इन सिद्धांतों को न्याय, निश्चितता, सुविधा और मितव्ययिता के सिद्धांतों के रूप में संक्षेप में प्रस्तुत किया।1 इसलिए इस अध्याय के चार खंड हैं, जिनमें इन सिद्धांतों की चर्चा कर और ज़कात, दोनों के संदर्भ में की गई है।

Taxes, as obligatory levies enforced by the state, must be based on certain principles of common sense, otherwise they cause unrest end disturbance. Scholars and taxation experts throughout the past few centuries have argued over these principles. Adam Smith in the eighteenth century sums up these principles as: the principles of justice, certainty, convenience, and economy.1 This chapter consequently has four sections in which these principles are discussed in relation to both taxes and zakah.

स्मिथ के अनुसार न्याय का सिद्धांत यह अर्थ रखता है कि राज्य के सभी नागरिकों को सरकार के खर्चों के वित्तपोषण में हिस्सा लेना चाहिए, प्रत्येक अपनी क्षमता के अनुसार, अर्थात अपनी आय के अनुपात में, जिसकी रक्षा राज्य करता है।[2][3] यह सिद्धांत सामान्य रूप से शरीअत के अनुरूप है और स्वयं ज़कात के भी अनुरूप है, जैसा कि इस खंड में समझाया जाएगा।

The principle of justice, according to Smith,2 means all citizens of the stats must share in financing the government's expenditures, each according to his ability, i.e. in proportion to his income, which is protected by the state.3 This principle is consistent with Shari'ah in general and with zakah itself, as will be explained in this section.

इस्लाम में न्याय एक सामान्य सिद्धांत है। यह ईश्वर के गुणों में से एक है, उसके उन महिमामय नामों में से एक है जिन पर आकाश और धरती टिके हुए हैं, और जिसकी स्थापना के लिए ईश्वर ने रसूल और किताबें भेजीं। क़ुरआन स्पष्ट शब्दों में घोषणा करता है: "हमने अपने रसूलों को स्पष्ट निशानियों के साथ भेजा, और उनके साथ किताब और तराज़ू (सही और ग़लत का पैमाना) उतारा, ताकि लोग न्याय पर क़ायम रहें।"⁴ न्याय का यह सिद्धांत ज़कात में इस प्रकार दिखाई देता है:

Justice is a general principle in Islam. It is one of the characters of God, one of His glorious names on which the heavens and earth are based, for the establishment of which God sent messengers and Books. The Qur'an declares in explicit words, "We sent aforetime Our apostles with clear signs, and sent down with them the Book and the Balance (of right and wrong) that people may stand forth in justice."4 This principle of justice is apparent in zakah in the following manner:

1. दायित्व में समानता ज़कात हर उस मुसलमान पर अनिवार्य है जिसके पास निसाब के बराबर संपत्ति हो, चाहे उसकी नस्ल, रंग, सामाजिक स्थिति या लिंग कुछ भी हो। कमज़ोर और ताक़तवर, कुलीन और सामान्य, शासक और प्रजा, विद्वान और अज्ञानी, सब ज़कात के दायित्व में बराबर हैं। कर (टैक्स) के मामले में ऐसा नहीं है, विशेषकर पश्चिम में अतीत के उन तरीक़ों में, जहाँ कुलीन वर्ग और पादरी लोग कर से मुक्त रहते थे।5

1. Equality in obligation Zakah is obligated on each Muslim who owns nisab, regardless of race, color, social status, or sex. The weak and the strong, the noble and the common, the governor and the subjects, the learned and the ignorant. All are equal in the obligation of zakah. This is not the case with taxes, especially in past Western applications when nobles and clergymen were exempt from taxes.5

इब्न हज़्म कहते हैं, "ज़कात मर्दों और औरतों, बड़ों और छोटों, समझदार और नासमझ, सभी पर अनिवार्य है, क्योंकि अल्लाह तआला फ़रमाता है: { उनके मालों में से सदक़ा लो, जिससे तुम उन्हें पाक और शुद्ध करो }। यह हुक्म सभी पर लागू होता है, क्योंकि सभी को ईश्वर की पवित्रता और शुद्धि की ज़रूरत है। ईश्वर के रसूल ﷺ ने मुआज़ से फ़रमाया, 'उन्हें बता दो कि ईश्वर ने उन पर एक सदक़ा लाज़िम किया है, जो उनके मालदारों से लिया जाएगा और उनके ग़रीबों को दिया जाएगा।' इस हदीस में हर मालदार मुसलमान शामिल है।"6

कर-निर्धारण में निश्चितता (Certainty) का अर्थ है कि कर को स्पष्ट रूप से, एक ही अर्थ में और बिना किसी अस्पष्टता के परिभाषित किया जाना चाहिए, ताकि उसके मनमाने ढंग से लागू होने की गुंजाइश न रहे। निश्चितता केवल उस राशि की गणना और परिभाषा से संबंधित नहीं है जो चुकानी है, बल्कि भुगतान के समय और प्रक्रिया से भी संबंधित है। एडम स्मिथ का मानना है कि निश्चितता का सिद्धांत बहुत महत्वपूर्ण है, क्योंकि करदाता को अपनी सभी देनदारियों का पूरा ज्ञान होना चाहिए। स्मिथ के अनुसार निश्चितता न्याय से भी अधिक महत्वपूर्ण हो सकती है।

Certainty in taxation means the tax must be well defined in an exclusive manner without ambiguity that leaves room for arbitrary application. Certainty refers to time and procedure of payment in addition to the calculation and definition of the amount that must be paid. Adam Smith believes the principle of certainty is very important, since the taxpayer must know with certainty all his obligations. Certainty, according to Smith, may even be more important than justice itself.

निस्संदेह, किसी भी कर-प्रणाली की स्थिरता में निश्चितता का बहुत बड़ा योगदान है।

There is no doubt that certainty has much to do with the stability of any tax system.

यदि करदाता करों, उनकी दरों और भुगतान की प्रक्रियाओं के आदी हो जाएँ, तो कर का भुगतान उनके लिए भी आसान हो जाता है और सरकार के लिए भी। इसी कारण Canard जैसे कुछ कर-विशेषज्ञों का मानना है कि हर पुराना कर अच्छा है और हर नया कर संदिग्ध। कर-व्यवस्था में स्थिरता, व्यावसायिक कानून में स्थिरता की तरह, व्यवस्था और उसके भविष्य में विश्वास बनाने में मदद करती है, और इस तरह आर्थिक गतिविधियों की समृद्धि में भी।28

If the taxpayers become accustomed to the taxes, their rates, and payment procedures, tax payments become easier for them and for the government as well. Because of this, some taxation specialists, like Canard, believe that every old tax is good and every new tax is dubious. Stability of the taxation system, like stability of business law, helps build confidence in the system and its future, and thus in the prosperity of economic activities.28

निस्संदेह, ज़कात की व्यवस्था उच्च स्तर की निश्चितता प्रदान करती है। ज़कात को ईश्वर ने अपनी शाश्वत पुस्तक में अनिवार्य किया है; कोई भी उसमें कुछ भी जोड़ या घटा नहीं सकता। ईश्वर ने इसकी दरें निर्धारित की हैं, जो ईश्वर के दूत ﷺ के माध्यम से हम तक पहुँची हैं, और हमारे पास फ़िक़्ह (इस्लामी न्यायशास्त्र) की एक विशाल विरासत है जो इसकी व्याख्या और विवरण प्रदान करती है। ज़कात के सभी मूलभूत आदेश स्थिर हैं और मानवीय प्रयास से बदले नहीं जा सकते। इन मूलभूत आदेशों को जानना हर मुसलमान के लिए इस्लाम धर्म के एक भाग के रूप में अनिवार्य है। ज़कात मानवता द्वारा अब तक जानी गई सबसे स्थिर वित्तीय संस्था है।

Undoubtedly , the system of zakah provides a high degree of certainty. Zakah is imposed by God in His eternal Book; no one can add or delete any thing in it. God determines its rates which have been reported to us by God's Messenger, and we have an enormous heritage of jurisprudence that provides explanations and details. All the basic rulings of zakah are fixed and unchangeable by any human effort. Knowing these basic rulings is obligatory for each Muslim as part of the religion of Islam. Zakah is the most stable financial institution humanity has ever known.

सुविधा, एडम स्मिथ द्वारा दिए गए कराधान के तीसरे सिद्धांत का अर्थ यह है कि कर और उसकी वसूली की प्रक्रियाएँ करदाताओं के लिए अधिक से अधिक सुविधाजनक बनाई जानी चाहिए, ताकि वे कर को खुशी और संतोष के साथ दें, या कम से कम बिना संदेह या असुविधा के दें।

Convenience, the third principle of taxation given by Adam Smith, means that the tax and its collection procedures must be made most convenient to taxpayers, so they give the tax with pleasures and satisfaction, or at least without doubt or inconvenience.

इस्लामी क़ानूनों और ज़कात से संबंधित निर्देशों पर एक नज़र डालने से ही पता चलता है कि इस सिद्धांत का कितना पालन किया जाता है। यह कई अवसरों पर स्पष्ट रूप से दिखाई देता है:

A quick glance at Islamic laws and instructions about zakah reveals how much this principle is observed. This is apparent in many occasions:

1. अहमद ने 'अब्दुल्लाह बिन 'उमर से रिवायत किया है कि रसूल ﷺ ने फ़रमाया: "मुसलमानों के मवेशियों का सदक़ा उनके पानी पीने की जगहों पर वसूल किया जाना चाहिए।" अहमद और अबू दाऊद द्वारा रिवायत किए गए एक दूसरे संस्करण में, नबी ﷺ ने फ़रमाया: "ज़कात-योग्य संपत्ति को न लाया जाए और न ही दूर ले जाया जाए। उनका देय सदक़ा केवल उनके अपने इलाक़ों में ही वसूल किया जाए।"29 अल-ख़त्ताबी के अनुसार, "न लाना और न दूर ले जाना" का अर्थ है कि ज़कात देने वालों से यह न कहा जाए कि वे अपनी संपत्ति वसूलने वाले के पास लाएँ, और न ही देने वाले अपनी संपत्ति को वसूलने वाले से इस इरादे से दूर ले जाएँ कि उसके लिए ज़कात-योग्य वस्तुओं का पीछा करना कठिन हो जाए। ज़कात-योग्य वस्तुओं की गिनती और ज़कात का अनुमान उन्हीं इलाक़ों में किया जाना चाहिए जहाँ ये संपत्तियाँ हैं।30 अल-शौकानी जोड़ते हैं, "इस कथन का अर्थ है कि वसूलने वाला वह है जो ज़कात वसूली के लिए यात्रा करता है, क्योंकि यह देने वालों के लिए आसान है।"31

1. Ahmad reports from 'Abd Allah bin 'Umar that the Messenger (p) said "Sadaqat of Muslims' livestock must be collected at their watering places." in another version reported by Ahmad and Abu Daud, the Prophet (p) said, "There should be no bringing or taking away of zakatable assets. Their due sadaqat must not be collected except in their own locales."29 According to al Khattabi, "No bringing and no taking away" means zakah payers must not be asked to bring their assets to the collector, nor should the payers take their assets away from the collector with the intention of making it difficult for him to pursue the zakatable items. Zakatable items must be counted and zakah estimated in the localities of these assets."30 Al Shawkani adds, "This saying means the collector is the one who travels for zakah collection, since this is easier for payers."31

2. नबी ﷺ के आदेश यह निर्धारित करते हैं कि ज़कात में ज़कात-योग्य वस्तुओं की उत्तम किस्म नहीं, बल्कि मध्यम किस्म में से उचित ज़कात निकाली जाए। मुआज़ को दिए अपने निर्देशों में नबी ﷺ ने

आर्थिक सिद्धांत का अर्थ है कि कर-वसूली की लागत न्यूनतम होनी चाहिए। इन लागतों में वे खर्च शामिल हैं जो राज्य उठाता है, जैसे कर-संग्रहकर्ताओं के वेतन और प्रशासनिक व परिवहन संबंधी खर्च, इसके अलावा वे खर्च भी जो करदाता रिपोर्ट और हिसाब-किताब तैयार करने या अनुमानित रकम पर अपनी आपत्तियों या शिकायतों को आगे बढ़ाने में करते हैं।

The economical principle means collection cots must be minimum. These cots includes what the state pays, such as collectors' salaries and administrative and transportation costs, in addition to what the payers expend to prepare reports and accounts or to process their complaints or objections to the estimated amounts .

स्पष्ट है कि कर का उद्देश्य राज्य के लिए शुद्ध आय लाना है ताकि सार्वजनिक व्यय का वित्तपोषण हो सके। जब मितव्ययिता के सिद्धांत का पालन नहीं किया जाता, तो प्राप्त राशि का एक बड़ा हिस्सा स्वयं कर-वसूली की प्रक्रिया को चलाने में खर्च हो जाता है।34

Obviously, the purpose of a tax is to bring net income to the state to finance public expenditures. When the principle of economy is not observed, a large portion of proceeds is used to sustain the collection process itself.34

इस्लाम फ़िज़ूलख़र्ची को वर्जित करता है और संयम व मितव्ययिता का आदेश देता है। यह बात जितनी व्यक्तिगत ख़र्च पर लागू होती है, उतनी ही सार्वजनिक धन पर भी लागू होती है। बल्कि इस्लामी शरीयत सार्वजनिक धन का प्रयोग करते समय किफ़ायत करने के बारे में और भी अधिक सतर्क है।

Islam prohibits extravagance and ordains moderation and sometimes thrift. This applies as much to public funds as to individual spending. Rather Islamic law is much keener to economize when using public funds.

पहले दिखाया जा चुका है कि रसूल ﷺ ज़कात वसूल करने वाले अधिकारियों को मिलने वाले तोहफ़ों के बारे में और वसूली के ख़र्च को कम रखने के मामले में कितने सख़्त थे। आप ﷺ उन वसूलीकर्ताओं से नाराज़ होते थे जो ज़कात देने वालों से तोहफ़े स्वीकार करते थे, और आप ﷺ उन्हें आदेश देते थे कि ये तोहफ़े सार्वजनिक ख़ज़ाने (बैतुल-माल) में जमा कर दिए जाएँ।

It was show earlier how strict the Messenger (p) was about gifts to zakah officers, and economizing collection costs. He was angered by collectors who accepted gifts from payers, and asked them to give these gifts to the public treasury.

ज़कात, सिद्धांततः, उसी स्थान पर खर्च की जानी चाहिए जहाँ से वह एकत्र की गई हो, इससे परिवहन का खर्च बचता है। हमने पहले देखा था कि ज़कात अधिकारी किस तरह वसूली के लिए जाते थे और वापस लौटते समय उनके पास कोई शेष धन नहीं होता था, क्योंकि वे सारी आय उसी क्षेत्र में बाँट देते थे।

Zakah, in principle, must be spent in the same locale it is collected, it economizes transportation coats. We saw earlier how zakah officers went for collection and came back with no residual funds, since they distributed all proceeds in the same area.