करों में चोरी (कर-चोरी) की संभावना हमेशा बनी रहती है, यहाँ तक कि उन व्यक्तियों में भी जो दूसरे लोगों के साथ अपने लेन-देन में न्यायप्रिय और ईमानदार होते हैं। कर-चोरी के कई कारण होते हैं:

Taxes are always susceptible to evasion, even by individuals who are just and honest in their transactions with other people. Several reasons account for tax evasion:

स्वार्थ और धन की लालसा, यह विश्वास कि कोई विशेष कर न्यायपूर्ण नहीं है, या कि कर की राशि का अन्यायपूर्ण ढंग से उपयोग होता है, आदि। कर जितना भारी होगा, लोग उसे चुकाने से बचने का उतना ही प्रयास करेंगे। कर से बचने के दो रूप हैं। सबसे आम रूप है कर-प्रणाली में ही मौजूद खामियों (loopholes) का अधिकतम लाभ उठाना। कर से बचने का यह रूप निस्संदेह कानून के दायरे में होता है। कर से बचने का दूसरा तरीका है गलत जानकारी प्रस्तुत करना, जिससे कर पूरी तरह या आंशिक रूप से समाप्त हो जाए। इसे आमतौर पर कर-चोरी (tax evasion) कहा जाता है।

selfishness and love of wealth, the belief that a certain tax is not just, or that tax proceeds are unjustly utilized, etc. The heavier the tax, the more people will attempt to escape paying it. Escaping tax payment takes two forms. The most common is to take utmost advantage of loopholes in the taxation system itself. This form of evasion is undoubtedly within the law. The other way of escaping payment is to present incorrect information which leads to total or partial elimination of the tax. This is commonly known as tax evasion.

बेशक, टैक्स में धोखाधड़ी कई पहलुओं से नुक़सानदेह है:

Certainly, cheating on taxes hurts from several aspects:

यह कर (tax) से प्राप्त आय को कम कर देता है।

A. It reduces the proceeds of the tax .

B. यह उस न्यायसंगत वितरण को बाधित करता है जिसके लिए इसे मूल रूप से लागू किया गया था।

B. It disturbes the just distribution of the tax aimed for originally by its enactment.

C. यह कभी-कभी कर चोरी के कारण खोई हुई धनराशि की पूर्ति के लिए करों की दरों में वृद्धि की ओर ले जा सकता है।

C. It may lead sometimes to an increase in tax rates in order to make up for funds lost because of tax cheating.

D. यह सीमित संसाधनों के कारण कुछ उपयोगी सरकारी गतिविधियों को कम कर सकता है।

D. It may reduce some useful government activities because of limited resources.

ई. यह समाज में बेईमानी फैलाता है, क्योंकि लोग कर बचाने के तरीकों की नकल करने लगते हैं।

E. It spreads dishonesty society because people tend to imitate methods of tax escape.

इसलिए, सभी कर कानून कर-चोरी रोकने के लिए कानूनी और प्रशासनिक प्रक्रियाएँ प्रदान करने का प्रयास करते हैं, निम्नलिखित तरीकों से: 1. कर अधिकारियों को करदाता के दस्तावेज़ों और बहियों की जाँच करने का अधिकार देना।

Consequently, all tax legislations attempt to provide legal and administrative procedures to prevent tax escape, in the following ways 1. Authorizing tax officers to inspect the documents and books of the taxpayer.

2. भुगतानकर्ता से शपथ के अंतर्गत दी गई कर-विवरणी (टैक्स रिटर्न) जमा कराना, या गलत जानकारी देने पर कानूनी दंड के जोखिम के साथ ऐसा करवाना।

2. Requiring the payer to submit a tax return given under oath or at the risk of legal penalties for incorrect information.

3. कर चोरी के मामलों की जानकारी सरकार को देने वाले किसी भी व्यक्ति को पुरस्कृत करना।

3. Rewarding anyone who informs the government of cases of tax evasion.

4. कुछ करों को स्रोत पर ही काट लेना, जैसे आय-कर को वेतन अर्जित करने वालों को भुगतान किए जाने से पहले वेतन से काट लेना।

4. Deducting certain taxes at the source, such as deducting income tax from salaries before they are paid to income earners.

5. कर चोरी के लिए भारी आर्थिक जुर्माने और अन्य दंड लगाना।

5. Imposing heavy financial fines and other penalties for tax evasion.

6. कर विभाग को करदाता की सभी संपत्तियों पर अन्य लेनदारों की तुलना में प्राथमिकता के साथ कानूनी भार (लीन) देना।1

6. Giving the tax department a legal lein on all the assets of the tax payer with priority over other creditors.1

इन निवारक उपायों के बावजूद, सभी देशों की अदालतों में कर-चोरी के मामले भरे पड़े हैं, और कर-खामियों (टैक्स लूपहोल्स) का उपयोग इतना व्यापक हो गया है कि इसने सभी राष्ट्रों में विशेषज्ञों का एक जाल खड़ा कर दिया है।

Despite these preventive measures, tax evasion cases fill the courts in all countries, and the use of tax loopholes is so widespread, it has spawned a network of experts in all nations.

ज़कात कई आधारों पर करों से भिन्न है। इसके पालन को धार्मिक, नैतिक, कानूनी और प्रशासनिक, इन सभी प्रकार की अनुमोदनाओं का समर्थन प्राप्त है।

Zakah is different from taxes on several bases. Its enforcement is supported by religious, moral, legal, and administrative sanctions.

मुसलमान ज़कात को किसी भी अन्य बात से पहले, ख़ुदा के साथ अपने संबंध के रूप में देखते हैं। यही इबादत का अर्थ है। मुस्लिम फ़क़ीह (इस्लामी विधिवेत्ता) ज़कात के इस स्वरूप पर बार-बार ज़ोर देते हैं।

Muslims treat zakah as a relation between them and God before any other thing. This is the meaning of a worship. Muslim jurists emphasize this nature of zakah very often.

इब्न अल-'अरबी कहते हैं, "ज़कात वास्तव में ईश्वर का हक़ है, परन्तु वे अपना यह हक़ उन लोगों को स्थानांतरित कर देते हैं जिनकी रोज़ी की ज़िम्मेदारी उन्होंने ली है, जब वे फ़रमाते हैं: 'धरती पर कोई भी चलने वाला जीव नहीं है, जिसकी रोज़ी ईश्वर के ज़िम्मे न हो।'"2 हनफ़ी मत के अल-कासानी कहते हैं, "ज़कात का मूल तत्व यह है कि स्वामित्व वाले निसाब का एक भाग ईश्वर के लिए दिया जाए। यह उसे वास्तविक रूप से गरीबों तक पहुँचाकर उनकी संपत्ति बनाने से पूरा होता है। ईश्वर फ़रमाता है: 'क्या वे नहीं जानते कि ईश्वर अपने बंदों की तौबा क़बूल करता है और उनके सदक़े लेता है?'3 और रसूल ﷺ ने फ़रमाया: 'सदक़ा गरीब के हाथ में पहुँचने से पहले अत्यंत दयालु (ईश्वर) के हाथ में पहुँच जाता है।'4 इसके अलावा, ज़कात एक इबादत है, और इबादत का अर्थ है कोई कर्म पूरी तरह ईश्वर के लिए समर्पित करना।"5

Ibn al 'Arabi says, "Zakah is, in fact, a right to God, but He transfers His right to those for whom he guarantees sustenance when He says 'There is no moving creature on earth but its sustenance is on God'."2 Al Kasani, a Hanafite, says, "The core of zakah is giving part of the owned nisab to God. This is done by making it the property of the poor through actual delivery to them . . . God says 'Know they not that God doth accept repentance from His votaries and receivers their sadaqah?'3 and the Messenger (p) says 'The sadaqah falls in the hands of the Most Merciful before it falls into the hands of the poor.'4 Moreover, zakah is a worship, and worship is the devotion of an action completely to God."5

जकात अदा करते समय अदा करने वाले के मन में ज़रा-सा भी द्वेष या अन्याय की भावना नहीं होती, क्योंकि ज़कात को अल्लाह ने निर्धारित किया है, जो किसी पर ज़ुल्म नहीं करता। ईश्वर सबसे न्यायपूर्ण विधायक है और अपने बंदों का पालन-पोषण करने वाला और उनकी देखभाल करने वाला है। फिर एक मोमिन ज़कात से बचने की कोशिश क्यों करेगा, जबकि वह जानता है कि जिस ईश्वर के लिए यह दी जाती है, वह हर छिपी बात को जानता है, और उससे भी अधिक गुप्त बातों को भी जानता है, और यह कि क़यामत के दिन ईश्वर हर व्यक्ति के हिसाब की जाँच करेगा।

When performing zakah, the payer has not the slightest resentment or feeling of injustice, since zakah is legislated by God, Who oppresses none. God is the most just Legislator and the Nourisher and Sustainer of His servants. Why would a believer try to escape zakah, knowing that God, for whom it is given, knows what is secret and even what is more hidden than a secret, and that God is going to inspect everyone's account on the Day of Judgment.

शरीयत ज़कात को धार्मिक और नैतिक समर्थन के साथ-साथ कानूनी और संगठनात्मक समर्थन भी प्रदान करती है। ये कानूनी और संगठनात्मक गारंटियाँ इस प्रकार हैं:

Shari'ah provides legal and organizational endorsement of zakah, in addition to the religious and moral ones. These legal and organizational guarantees include the following:

कई हदीसें स्पष्ट रूप से बताती हैं कि ज़कात वसूल करने वालों की मदद करना ज़कात देने वालों पर अनिवार्य है।

Several sayings explicitly indicate that payers are required to help zakah collectors.

रसूलुल्लाह ﷺ ने फ़रमाया, "तुम्हारे पास ऐसे ज़कात वसूल करने वाले आएँगे जिन्हें तुम नापसंद करोगे। जब वे आएँ तो उनका स्वागत करो। उन्हें वह करने दो जो वे चाहते हैं। यदि वे इंसाफ़ करेंगे तो यह क़ियामत के दिन उनके अपने ही लिए फ़ायदेमंद होगा, और यदि वे ज़ुल्म करेंगे तो वे अपनी ही जानों को नुक़सान पहुँचाएँगे। ज़कात को पूरा करने का हिस्सा यह है कि तुम उन्हें राज़ी रखो। और उन्हें तुम्हारे लिए दुआ भी करनी चाहिए।"18 जरीर बिन अब्दुल्लाह कहते हैं, "कुछ देहाती अरब रसूलुल्लाह ﷺ के पास आए और बोले, 'कुछ ज़कात वसूल करने वाले हमारे साथ ज़ुल्म करते हैं।' नबी ﷺ ने फ़रमाया, 'तुम्हें अपने ज़कात वसूल करने वालों को राज़ी रखना चाहिए।' उन्होंने कहा, 'चाहे वे हम पर ज़ुल्म ही क्यों न करें?' नबी ﷺ ने फिर फ़रमाया, 'तुम्हें अपने ज़कात वसूल करने वालों को राज़ी रखना चाहिए।'" जरीर आगे कहते हैं, "जब से मैंने यह रसूलुल्लाह ﷺ से सुना, कोई भी ज़कात वसूल करने वाला मेरे पास से नाराज़ होकर नहीं गया।"19 बशीर बिन अल-ख़साsiyah कहते हैं, "हमने रसूलुल्लाह ﷺ से पूछा, 'कुछ ज़कात वसूल करने वाले हम पर ज़ुल्म करते हैं। क्या हम अपने माल का कुछ हिस्सा उतना छिपा लें जितना उन्होंने हम पर ज़ुल्म किया है?' नबी ﷺ ने फ़रमाया, 'नहीं।'"20

The Messenger of God (p) says, "You shall receive a group of collectors whom you may dislike. When they come, welcome them. Allow them to do what they want. If they do justice, that benefits their own selves on the Day of Judgement and if they do injustice, it is their own souls they hurt. It is part of completing zakah that you please them. They also should pray on your behalf."18 Jarir bin 'Abd Allah says, "Some bedouin Arabs came to the Messenger of God (p) and said, 'Some of zakah collectors do injustice to us.' The Prophet (p) said, 'you must please your collectors.' They said, 'Even if they do oppression against us?' The Prophet repeated, 'you must please your collectors.'" Jarir adds, "Since I heard this from the Messenger of God (p), no zakah collector left me but was pleased."19 Bashir bin al Khasasiyah says, "We asked the Messenger of God, 'Some zakah collectors transgress against us. Should we hide some of our wealth in amounts equal to the amount of their transgressions?' The Prophet said, 'No.'"20

इन कथनों से यह संकेत मिलता है कि ज़कात देने वालों को ज़कात वसूल करने वालों की मदद करनी चाहिए और ज़कात के आकलन के लिए आवश्यक किसी भी जानकारी को छिपाने की अनुमति उन्हें नहीं है, भले ही वसूल करने वाले उचित व्यवहार न करें और देने वालों के साथ अन्याय करें। बेशक, वसूल करने वाले की ओर से स्पष्ट अत्याचार की स्थिति में ज़कात देने वालों को अधिकार है कि वे अन्यायपूर्ण हिस्से को देने से इनकार करें और उचित अधिकारियों के समक्ष शिकायत करें। अनस से वर्णित कथन में कहा गया है: "मुसलमानों में से जिससे उचित दर और मात्रा के अनुसार ज़कात माँगी जाए, उसे उसे देना चाहिए, किंतु जिससे अधिक माँगी जाए, उसे अधिक नहीं देना चाहिए।" चूँकि नबी ﷺ ने सभी ज़कात की दरें निर्धारित कीं, और ये सभी मुसलमानों, देने वालों और वसूल करने वालों, को ज्ञात हैं।

इस्लाम हर प्रकार की धोखाधड़ी को हराम ठहराता है, विशेषकर जब उसका प्रयोग ज़कात अदा करने से बचने के लिए किया जाए। ज़कात के क़ानूनों में कोई छिद्र (loophole) नहीं है, लेकिन कुछ धोखाधड़ी, यद्यपि वह हराम है, क़ानूनी रूप भी ले सकती है, जैसे किसी संपत्ति के स्वामित्व को नाममात्र बदलकर वर्ष के गुज़रने में रुकावट डालना (उदाहरणार्थ, अपना धन अपनी पत्नी को दे देना और फिर कुछ दिनों बाद उसे वापस ले लेना)। इस प्रकार के व्यवहार की मनाही रसूल ﷺ की इस सामान्य हदीस में स्पष्ट है: "कर्म केवल नीयत पर निर्भर हैं, और हर व्यक्ति को वही मिलेगा जो उसने नीयत की।" इमाम बुख़ारी ने अनस से वर्णित ज़कात संबंधी उस हदीस से दलील पकड़ी है जिसमें कहा गया है: "जो (संपत्ति) इकट्ठी हो उसे अलग-अलग नहीं किया जाएगा, और जो अलग हो उसे इकट्ठा नहीं किया जाएगा।" फ़िक़्ह अज़-ज़कात (भाग II), डॉ. यूसुफ़ अल-क़रज़ावी, पृष्ठ 292

Islam prohibits cheating in all its forms, especially when it is used to avoid zakah payment. The laws of zakah do not have loopholes, but some cheating, though forbidden, may take legal form, such as interrupting the passage of the year by nominal change of ownership (e.g. giving one's wealth to one's wife, and then taking it back after a few days). Prohibition of this kind of practice is clear in the general saying of the Messenger "Deeds are only by intention, and each person has only the result of his own intention." Al Bukhari argues that the saying reported from Anas on zakah which states, "What is combined must not be separated and what is separated must not be combined Fiqh al Zakah (Vol. II), Dr. Yusuf al Qardawi 292

sadaqah से बचने के लिए"21 छल और चालाकी के विरुद्ध दृढ़ता से खड़ा है। मालिक इसे इस उदाहरण के साथ समझाते हैं: "तीन लोग, जिनमें से प्रत्येक के पास चालीस भेड़ें हैं, और प्रत्येक पर एक भेड़ देना अनिवार्य है, अपने रेवड़ों को मिलाकर एक सौ बीस भेड़ों के बदले केवल एक भेड़ नहीं दे सकते। या दो साझेदार, जिनमें से प्रत्येक पर 101"

in order to avoid the sadaqah"21 stands firmly against cheating and tricks. Malik explains this saying with the example that "Three people, each one owning forty sheep, each being obligated to give one sheep, cannot combine their herds together and pay only one sheep for the hundred and twenty sheep. Or, two partners, each owing 101

भेड़ों के संबंध में, साझेदारी में तीन भेड़ों का हक़ बनता है, और अपनी भेड़ों को इस तरह बाँटना नहीं चाहिए कि हर एक केवल एक भेड़ का ज़कात दे। अबू यूसुफ़ कहते हैं, "जो व्यक्ति अल्लाह पर और आख़िरत के दिन पर ईमान रखता है, उसके लिए सदक़ा रोकना या सदक़ा से बचने के लिए माल में फेरबदल करना जायज़ नहीं है। सदक़ा से बचने के लिए धोखा या कोई चाल चलना, किसी भी तरीक़े से और किसी भी बहाने से, जायज़ नहीं है।"23

sheep, are obligated to give as a partnership three sheep, and must not divide their sheep so that each only pays one sheap.'22 Abu Yusuf says, "It is not lawful to anyone who believes in God and the Last Day to withhold the sadaqah or to change property only to avoid the payment of sadaqah. It is not lawful to cheat or use any trick to avoid the sadaqah, by any means and for any reason."23

अहमद, अबू दाऊद और अन-नसाई द्वारा रिवायत की गई हदीस में उस व्यक्ति के लिए जुर्माने का निर्णय दिया गया है जो देय ज़कात का भुगतान रोकता है। उसके शब्द हैं: "...और जो उसे रोके, तो हम उसे ज़कात के साथ उसकी आधी संपत्ति भी ले लेंगे, यह हमारे रब की ओर से निर्धारित एक दायित्व है, जिसमें से मुहम्मद ﷺ के परिवार के लिए कुछ भी हलाल नहीं है।" मुंतक़ा अल-अख़बार के लेखक टिप्पणी करते हैं, "यह इस बात का प्रमाण है कि जो लोग ज़कात देने से इनकार करें, उनसे उसे वसूल किया जाए और उसे उसके उचित स्थान पर खर्च किया जाए।"25

The saying reported by Ahmad, Abu Daud, and al Nasa'i decrees fines for rejecting payment of due zakah. It reads, ". . . and he who holds off payment, we shall indeed take it, along with half his wealth, an imposition decreed by our Lord none of which is lawful to the family of Muhammad." The author of Muntaqa al Akhbar comments, "this is evidence for collecting zakah from those who reject paying it, and spending it where it belongs."25

इस पुस्तक में पहले जुर्मानों पर चर्चा की जा चुकी है और यह निष्कर्ष निकाला गया था कि ज़कात-योग्य संपत्ति के आधे से अधिक का जुर्माना सीमा है। ऐसे जुर्माने लगाने का निर्णय मुस्लिम समाज की परामर्शी और कार्यकारी संस्थाएँ करेंगी, यद्यपि कुछ विद्वान किसी भी प्रकार के जुर्माने की अनुमति नहीं देते, इस आधार पर कि एक अन्य हदीस में नबी ﷺ ने घोषणा की, "निश्चय ही अल्लाह ने तुम में से हर एक पर एक-दूसरे का ख़ून और माल हराम कर दिया है,"26 और यह कि सहाबा ने ज़कात देने से इनकार करने वालों से युद्ध किया, परंतु उन पर ज़कात की देय राशि से ऊपर कोई जुर्माना नहीं लगाया।27

Fines were discussed earlier in this book and it was concluded that a fine of half the zakatable asset is maximum. Imposition of such fines is to be decided by the consultative and executive authorities in the Muslim society, although there are scholars who do not allow imposing any fines, on the grounds that in another saying the Prophet (p) announced, "Indeed God made unlawful to each one of you each other's blood and wealth,"26 and that the Companions fought the rejecters of zakah payment, but charged them no fines above the due amount of zakah.27

जो लोग ज़कात का भुगतान रोकते हैं, वे अन्य दंडों के भी पात्र हैं। जब ज़कात देने से इनकार सामूहिक रूप ले ले, जैसा कि अबू बक्र के समय में हुआ था, तो यह इस्लामी क़ानून के विरुद्ध बग़ावत है। ऐसे बाग़ियों से इस्लामी राज्य को लड़ना चाहिए, जैसे अबू बक्र और सहाबा ने रसूलुल्लाह ﷺ की वफ़ात के बाद उनसे लड़ाई की थी।28 इब्न हज़्म कहते हैं, "जो व्यक्ति ज़कात नहीं देता, उसका हुक्म यह है कि उससे ज़बरदस्ती ज़कात वसूल की जाए, चाहे वह इसे पसंद करे या न करे। अगर वह क़ानून लागू करने वालों का सामना करता रहे, तो उसे बाग़ी माना जाएगा।" इसके अलावा, ज़कात की अनिवार्यता को नकारना धर्मत्याग का एक रूप है। लेकिन जो व्यक्ति धोखे के तरीक़ों से ज़कात से बचता है, न उसका इनकार करता है और न भुगतान को टालता है, वह एक बुरा काम कर रहा है और उस पर वैधानिक दंड लागू होना चाहिए, जब तक वह अपने ऊपर की वाजिब रक़म अदा न कर दे। यदि दंड की अवधि के दौरान उसकी मृत्यु हो जाए, तो वह अल्लाह के प्रकोप का पात्र होगा। यह रसूल ﷺ के इस कथन के अनुसार है: "जो कोई बुराई होते देखे, तो उसे अपने हाथ से बदले, अगर वह ऐसा कर सके।" ज़कात रोकना निस्संदेह एक बुराई है, जिसे बदला जाना चाहिए।29