Los impuestos siempre son susceptibles de evasión, incluso por personas que son justas y honestas en sus transacciones con otras personas. Varias razones explican la evasión fiscal:

Taxes are always susceptible to evasion, even by individuals who are just and honest in their transactions with other people. Several reasons account for tax evasion:

el egoísmo y el amor a la riqueza, la creencia de que cierto impuesto no es justo o de que el producto de los impuestos se utiliza injustamente, etc. Cuanto más pesado es el impuesto, más personas intentarán eludir su pago. Eludir el pago de impuestos adopta dos formas. La más común es aprovechar al máximo las lagunas del propio sistema tributario. Esta forma de evasión está, sin duda, dentro de la ley. La otra manera de eludir el pago consiste en presentar información incorrecta, lo que conduce a la eliminación total o parcial del impuesto. Esto se conoce comúnmente como evasión fiscal.

selfishness and love of wealth, the belief that a certain tax is not just, or that tax proceeds are unjustly utilized, etc. The heavier the tax, the more people will attempt to escape paying it. Escaping tax payment takes two forms. The most common is to take utmost advantage of loopholes in the taxation system itself. This form of evasion is undoubtedly within the law. The other way of escaping payment is to present incorrect information which leads to total or partial elimination of the tax. This is commonly known as tax evasion.

Ciertamente, el fraude fiscal perjudica desde varios aspectos:

Certainly, cheating on taxes hurts from several aspects:

A. Reduce los ingresos provenientes del impuesto.

A. It reduces the proceeds of the tax .

B. Perturba la distribución justa del impuesto que originalmente se buscaba con su promulgación.

B. It disturbes the just distribution of the tax aimed for originally by its enactment.

C. Puede llevar en ocasiones a un aumento de los tipos impositivos para compensar los fondos perdidos por el fraude fiscal.

C. It may lead sometimes to an increase in tax rates in order to make up for funds lost because of tax cheating.

D. Puede reducir algunas actividades útiles del gobierno debido a recursos limitados.

D. It may reduce some useful government activities because of limited resources.

E. Propaga la deshonestidad en la sociedad, porque la gente tiende a imitar los métodos de evasión de impuestos.

E. It spreads dishonesty society because people tend to imitate methods of tax escape.

En consecuencia, todas las legislaciones tributarias buscan establecer procedimientos legales y administrativos para prevenir la evasión fiscal, de las siguientes maneras: 1. Autorizando a los funcionarios tributarios a inspeccionar los documentos y libros del contribuyente.

Consequently, all tax legislations attempt to provide legal and administrative procedures to prevent tax escape, in the following ways 1. Authorizing tax officers to inspect the documents and books of the taxpayer.

2. Exigir al contribuyente que presente una declaración de impuestos bajo juramento o bajo el riesgo de sanciones legales por información incorrecta.

2. Requiring the payer to submit a tax return given under oath or at the risk of legal penalties for incorrect information.

3. Recompensar a quien informe a las autoridades sobre casos de evasión fiscal.

3. Rewarding anyone who informs the government of cases of tax evasion.

4. Deducción de ciertos impuestos en la fuente, como la retención del impuesto sobre la renta de los salarios antes de que se paguen a los perceptores de ingresos.

4. Deducting certain taxes at the source, such as deducting income tax from salaries before they are paid to income earners.

5. Imposición de multas económicas elevadas y otras sanciones por evasión fiscal.

5. Imposing heavy financial fines and other penalties for tax evasion.

6. Otorgar al departamento de impuestos un gravamen legal sobre todos los bienes del contribuyente, con prioridad sobre otros acreedores.1

6. Giving the tax department a legal lein on all the assets of the tax payer with priority over other creditors.1

A pesar de estas medidas preventivas, los casos de evasión fiscal llenan los tribunales en todos los países, y el uso de lagunas fiscales está tan extendido que ha dado lugar a una red de expertos en todas las naciones.

Despite these preventive measures, tax evasion cases fill the courts in all countries, and the use of tax loopholes is so widespread, it has spawned a network of experts in all nations.

La zakat se diferencia de los impuestos en varios aspectos. Su cumplimiento está respaldado por sanciones religiosas, morales, legales y administrativas.

Zakah is different from taxes on several bases. Its enforcement is supported by religious, moral, legal, and administrative sanctions.

Los musulmanes consideran el zakat, ante todo, una relación entre ellos y Dios. Este es el sentido de un acto de culto. Los juristas musulmanes subrayan con mucha frecuencia esta naturaleza del zakat.

Muslims treat zakah as a relation between them and God before any other thing. This is the meaning of a worship. Muslim jurists emphasize this nature of zakah very often.

Ibn al 'Arabi dice: "La zakat es, en efecto, un derecho de Dios, pero Él transfiere Su derecho a aquellos a quienes garantiza el sustento cuando dice: 'No hay criatura alguna sobre la tierra cuyo sustento no esté a cargo de Dios'".2 Al Kasani, hanafí, dice: "El núcleo de la zakat consiste en entregar a Dios una parte del nisab poseído. Esto se hace convirtiéndola en propiedad de los pobres mediante la entrega efectiva a ellos... Dios dice: '¿Acaso no saben que Dios acepta el arrepentimiento de Sus siervos y recibe sus limosnas?'3 y el Mensajero de Dios ﷺ dice: 'La limosna cae en manos del Misericordioso antes de caer en manos de los pobres'.4 Además, la zakat es un acto de adoración, y la adoración es la dedicación de una acción completamente a Dios".5

Ibn al 'Arabi says, "Zakah is, in fact, a right to God, but He transfers His right to those for whom he guarantees sustenance when He says 'There is no moving creature on earth but its sustenance is on God'."2 Al Kasani, a Hanafite, says, "The core of zakah is giving part of the owned nisab to God. This is done by making it the property of the poor through actual delivery to them . . . God says 'Know they not that God doth accept repentance from His votaries and receivers their sadaqah?'3 and the Messenger (p) says 'The sadaqah falls in the hands of the Most Merciful before it falls into the hands of the poor.'4 Moreover, zakah is a worship, and worship is the devotion of an action completely to God."5

Al pagar el zakat, quien lo paga no siente el menor resentimiento ni sensación de injusticia, pues el zakat ha sido legislado por Dios, Quien no oprime a nadie. Dios es el Legislador más justo y el Sustentador y Protector de Sus siervos. ¿Por qué habría de intentar un creyente eludir el zakat, sabiendo que Dios, a quien se da, conoce lo secreto e incluso lo más oculto que lo secreto, y que Dios va a examinar la cuenta de cada uno el Día del Juicio?

When performing zakah, the payer has not the slightest resentment or feeling of injustice, since zakah is legislated by God, Who oppresses none. God is the most just Legislator and the Nourisher and Sustainer of His servants. Why would a believer try to escape zakah, knowing that God, for whom it is given, knows what is secret and even what is more hidden than a secret, and that God is going to inspect everyone's account on the Day of Judgment.

La Shari'ah ofrece respaldo legal y organizativo a la zakat, además del respaldo religioso y moral. Estas garantías legales y organizativas incluyen las siguientes:

Shari'ah provides legal and organizational endorsement of zakah, in addition to the religious and moral ones. These legal and organizational guarantees include the following:

Varios dichos explícitamente indican que los pagadores de zakat deben ayudar a los recaudadores de zakat.

Several sayings explicitly indicate that payers are required to help zakah collectors.

El Mensajero de Dios ﷺ dice: "Recibiréis a un grupo de recaudadores que quizá no os agrade. Cuando lleguen, dadles la bienvenida. Permitidles hacer lo que quieran. Si actúan con justicia, eso beneficia a sus propias personas el Día del Juicio, y si actúan con injusticia, es a sus propias almas a las que hacen daño. Es parte de completar el zakat que los complazcáis. Ellos también deben orar por vosotros."18 Jarir bin 'Abd Allah dice: "Unos beduinos árabes vinieron al Mensajero de Dios ﷺ y dijeron: 'Algunos de los recaudadores del zakat cometen injusticias contra nosotros.' El Profeta ﷺ dijo: 'Debéis complacer a vuestros recaudadores.' Ellos dijeron: '¿Incluso si cometen opresión contra nosotros?' El Profeta ﷺ repitió: 'Debéis complacer a vuestros recaudadores.'" Jarir añade: "Desde que escuché esto del Mensajero de Dios ﷺ, ningún recaudador del zakat me dejó sin que quedara satisfecho."19 Bashir bin al Khasasiyah dice: "Preguntamos al Mensajero de Dios ﷺ: 'Algunos recaudadores del zakat nos transgreden. ¿Debemos ocultar parte de nuestra riqueza en cantidades iguales a la cantidad de sus transgresiones?' El Profeta ﷺ dijo: 'No.'"20

The Messenger of God (p) says, "You shall receive a group of collectors whom you may dislike. When they come, welcome them. Allow them to do what they want. If they do justice, that benefits their own selves on the Day of Judgement and if they do injustice, it is their own souls they hurt. It is part of completing zakah that you please them. They also should pray on your behalf."18 Jarir bin 'Abd Allah says, "Some bedouin Arabs came to the Messenger of God (p) and said, 'Some of zakah collectors do injustice to us.' The Prophet (p) said, 'you must please your collectors.' They said, 'Even if they do oppression against us?' The Prophet repeated, 'you must please your collectors.'" Jarir adds, "Since I heard this from the Messenger of God (p), no zakah collector left me but was pleased."19 Bashir bin al Khasasiyah says, "We asked the Messenger of God, 'Some zakah collectors transgress against us. Should we hide some of our wealth in amounts equal to the amount of their transgressions?' The Prophet said, 'No.'"20

Estas palabras indican que quienes pagan el zakat deben ayudar a los recaudadores de zakat y no les está permitido ocultar ninguna información necesaria para el cálculo del zakat, incluso en el caso de que los recaudadores no actúen correctamente y cometan injusticia contra quienes pagan. Por supuesto, en casos de opresión evidente por parte del recaudador, quienes pagan el zakat tienen derecho a negarse a pagar la parte injusta y a presentar una queja ante las autoridades competentes. En el dicho transmitido por Anas se afirma: "Aquel, entre los musulmanes, a quien se le pide el zakat en su tasa y cantidad correctas, debe pagarlo; pero quien se le pide más no debe dar más". Dado que el Profeta ﷺ determinó todas las tasas del zakat, y estas son conocidas por todos los musulmanes, tanto por quienes pagan como por quienes recaudan.

El Islam prohíbe el engaño en todas sus formas, especialmente cuando se usa para evitar el pago de la zakat. Las leyes de la zakat no tienen lagunas, pero algún engaño, aunque prohibido, puede adoptar una forma legal, como interrumpir el transcurso del año mediante un cambio nominal de propiedad (por ejemplo, dar la riqueza a la esposa y recuperarla después de unos días). La prohibición de este tipo de práctica queda clara en el dicho general del Mensajero ﷺ: "Las acciones valen solo según la intención, y cada persona obtiene solo lo que su intención le merece". Al-Bujari sostiene que el dicho transmitido de Anas sobre la zakat, que establece: "Lo que está unido no debe separarse, y lo que está separado no debe unirse", Fiqh al-Zakah (Vol. II), Dr. Yusuf al-Qaradawi, 292

Islam prohibits cheating in all its forms, especially when it is used to avoid zakah payment. The laws of zakah do not have loopholes, but some cheating, though forbidden, may take legal form, such as interrupting the passage of the year by nominal change of ownership (e.g. giving one's wealth to one's wife, and then taking it back after a few days). Prohibition of this kind of practice is clear in the general saying of the Messenger "Deeds are only by intention, and each person has only the result of his own intention." Al Bukhari argues that the saying reported from Anas on zakah which states, "What is combined must not be separated and what is separated must not be combined Fiqh al Zakah (Vol. II), Dr. Yusuf al Qardawi 292

a fin de evitar la sadaqah"21 se opone firmemente al engaño y a los artificios. Malik explica esto con el ejemplo de que "Tres personas, cada una de las cuales posee cuarenta ovejas, estando cada una obligada a dar una oveja, no pueden juntar sus rebaños y pagar solo una oveja por las ciento veinte ovejas. O, dos socios, cada uno de los cuales debe 101

in order to avoid the sadaqah"21 stands firmly against cheating and tricks. Malik explains this saying with the example that "Three people, each one owning forty sheep, each being obligated to give one sheep, cannot combine their herds together and pay only one sheep for the hundred and twenty sheep. Or, two partners, each owing 101

ovejas, están obligados a dar en sociedad tres ovejas, y no deben dividir sus ovejas de modo que cada uno pague solo una oveja.'22 Abu Yusuf dice: "No es lícito para nadie que crea en Dios y en el Último Día retener la zakat ni alterar la propiedad solo para evitar el pago de la zakat. No es lícito engañar ni recurrir a ningún ardid para evitar la zakat, por ningún medio y por ninguna razón."23

La narración recogida por Ahmad, Abu Dawud y al-Nasa'i establece multas para quien se niega a pagar el zakat debido. Dice: "...y quien retenga el pago, en verdad se lo tomaremos junto con la mitad de su riqueza, como imposición decretada por nuestro Señor, de la cual nada es lícito para la familia de Muhammad ﷺ". El autor de Muntaqa al-Ajbar comenta: "Esto es prueba de que el zakat debe cobrarse a quienes se niegan a pagarlo, y de que debe gastarse en su destino correspondiente".25

The saying reported by Ahmad, Abu Daud, and al Nasa'i decrees fines for rejecting payment of due zakah. It reads, ". . . and he who holds off payment, we shall indeed take it, along with half his wealth, an imposition decreed by our Lord none of which is lawful to the family of Muhammad." The author of Muntaqa al Akhbar comments, "this is evidence for collecting zakah from those who reject paying it, and spending it where it belongs."25

Anteriormente en este libro se trató sobre las multas, y se concluyó que una multa de la mitad del patrimonio sujeto a zakat es el máximo. La imposición de tales multas debe ser decidida por las autoridades consultivas y ejecutivas de la sociedad musulmana, aunque hay eruditos que no permiten imponer ninguna multa, con el argumento de que en otro dicho el Profeta ﷺ anunció: "Ciertamente Dios os ha prohibido la sangre y la riqueza unos de otros", y de que los Compañeros combatieron a quienes rehusaban pagar el zakat, pero no les impusieron multas por encima de la cuantía debida de zakat.27

Fines were discussed earlier in this book and it was concluded that a fine of half the zakatable asset is maximum. Imposition of such fines is to be decided by the consultative and executive authorities in the Muslim society, although there are scholars who do not allow imposing any fines, on the grounds that in another saying the Prophet (p) announced, "Indeed God made unlawful to each one of you each other's blood and wealth,"26 and that the Companions fought the rejecters of zakah payment, but charged them no fines above the due amount of zakah.27

Quienes retienen el pago del zakat también están sujetos a otras penas. Cuando la oposición al pago del zakat adopta una forma colectiva, como ocurrió en tiempos de Abu Bakr, representa una rebelión contra la ley islámica. Tales rebeldes deben ser combatidos por el Estado islámico, tal como Abu Bakr y los Compañeros los combatieron tras la muerte del Mensajero de Dios ﷺ.28 Ibn Hazm dice: "La norma respecto a quien no paga el zakat es cobrarlo por la fuerza, le guste o no. Si continúa defendiéndose frente a los agentes de la ley, entonces se le trata como a un rebelde". Además, negar la obligación constituye una forma de apostasía. Pero quien evade el pago mediante métodos fraudulentos, sin negarlo ni retenerlo abiertamente, comete un acto malo y debe ser sometido a sanciones legales hasta que entregue lo que le corresponde. Si muere durante el periodo de la sanción, irá a la ira de Dios. Esto se basa en el dicho del Mensajero ﷺ: "Quien vea un acto malo debe cambiarlo con su mano si puede". Retener el pago del zakat es, sin duda, un acto malo que debe ser corregido.