Orang-orang kaya di kebanyakan masyarakat kontemporer membayar beberapa jenis pajak, baik yang progresif maupun yang tidak, dengan tarif yang sangat sering beberapa kali lipat dari tarif zakat yang ditetapkan dalam Syariah.

Wealthy individuals in most contemporary societies pay several taxes, progressive and otherwise, at rates very often several times the rates of zakah decreed in Shari'ah.

Pajak-pajak ini menyediakan sumber daya bagi anggaran pemerintah dan membiayai pengeluaran negara. Tidak diragukan lagi, beberapa pos pengeluaran negara-negara modern serupa dengan golongan penerima zakat, seperti dana untuk program kesejahteraan yang membantu orang miskin, penyandang disabilitas, dan pengemis jalanan, atau program yang menyediakan pekerjaan dan pelatihan bagi para pengangguran.

These taxes provide resources for the government's budget and finance the state's expenditures. No doubt, several subjects of the expenditure of contemporary states are similar to zakah deservants, such as funds for welfare programs that help the poor, the disable, and street beggars, or programs which provide job and training for the jobless.

Kebanyakan pemerintahan modern memiliki satu atau lebih departemen untuk urusan sosial dan kesejahteraan seperti ini. Oleh karena itu, muncul pertanyaan: apakah pajak-pajak ini dapat menggantikan zakat yang diwajibkan oleh Syariah? Ataukah wajib bagi wajib pajak Muslim untuk membayar zakat secara pribadi atau melalui lembaga, di samping pajak yang dibayarkan kepada pemerintah?

Most contemporary governments have one or more department for such social and welfare matters. Therefore, the question arises, will these taxes make up for the zakah required by Shari'ah? Or must Muslim taxpayers pay zakah individually or to organizations in addition to taxes paid to the government?

Untuk menjawab pertanyaan ini, kita harus mengingat bahwa ada tiga ciri pokok zakat yang tanpanya zakat tidak ada. Ketiganya adalah:

In order to answer this question, we must remember that there are three essential features of zakah without which. zakah does not exist. These are:

1. Kadar-kadar yang telah ditetapkan dalam Syariat (2,5 persen, lima persen, atau sepuluh persen)

1. The rates as determined in Shari'ah (2.5 percent, five percent, or ten percent)

2. Niat khusus untuk melaksanakan suatu ibadah dalam rangka taat kepada Tuhan.

2. The specific intention of fulfilling a worship in obedience to God.

3. Pembagian kepada delapan golongan yang disebutkan dalam Al-Qur'an.

3. Distribution to the eight categories mentioned in the Qur'an.

Apakah pajak memiliki ketiga karakteristik ini? Tarif pajak tidak mengikuti tarif yang ditetapkan dalam syariah, sebagaimana dijelaskan dalam kajian ini. Tarif pajak lebih tinggi daripada tarif zakat pada aset-aset tertentu dan lebih rendah pada aset-aset lainnya. Sebagian aset yang wajib zakat sama sekali tidak dikenai pajak, sementara sebagian aset dan penghasilan yang dikenai pajak justru tidak wajib zakat menurut syariah. Namun, orang dapat berargumen bahwa ketika tarif zakat lebih tinggi daripada tarif pajak, wajib pajak Muslim seharusnya diwajibkan menyalurkan selisihnya secara pribadi, dan ketika tarif pajak lebih tinggi daripada tarif zakat, maka kewajiban zakat sudah tertunaikan. Adapun niat, pajak tidak mensyaratkan niat, tetapi orang tetap dapat berargumen bahwa wajib pajak Muslim mungkin memiliki niat untuk menunaikan zakat ketika membayar pajaknya. Adapun karakteristik ketiga dari zakat, yaitu ketika negara memungut zakat, negara harus menyalurkan hasilnya sesuai dengan Al-Qur'an. Selain itu, jika pemerintah memungut zakat, pungutan tersebut harus memakai nama zakat, karena zakat kehilangan esensinya tanpa nama, bentuk, dan tujuannya (yaitu penyaluran yang tepat). Atas dasar alasan-alasan tersebut, kalangan Malikiyah secara khusus berpendapat bahwa jika pemerintah yang zalim memungut zakat dengan nama dan bentuk zakat, pembayaran kepada pemerintah tersebut memenuhi kewajiban syariat bagi pembayar secara individual. Namun pungutan dan pajak yang dipungut dengan nama lain, seperti maks dan daribah, tidak menggantikan zakat dan tidak dapat dihitung sebagai zakat selama tidak membawa nama dan bentuk zakat, terlebih lagi karena dana tersebut mungkin disalurkan ke bidang-bidang yang tidak dibenarkan dalam syariat.

Do taxes have these three characteristics? Tax rates do not follow the rates determined in Shari'ah, which are described in this study. Tax rates are more than zakah rates on certain assets and less on others. Some zakatable assets are not taxable at all, while some taxable assets and incomes are not zakatable in Shari'ah. Yet one may argue that when the rate of zakah is more than the tax rate, Muslim taxpayers should be required to distribute the difference individually, and when the tax rate is more than the zakah rate, zakah is covered. As for intention taxes do not require intention, but one can still argue that Muslim taxpayers may have the intention of paying zakah when they pay their taxes. As for the third characteristic of zakah when the state collects zakah it must distribute its proceeds according to Qur'an. Moreover, if the government collects zakah, this collection must take the name of zakah, since zakah loses its essence without its name, form, and purpose (i.e. proper distribution). For such reasons, Malikites specifically argue that if an oppressive government collects zakah in the name and form of zakah, payment to such government fulfills the Shari'ah requirement for individual payers. But levies and taxes collected under other names, such as maks and daribah, do not replace zakah and cannot be counted as zakah as long as they do not carry the name and the form of zakah especially since they may be distributed to areas which are not approved in Shari'ah.

Terakhir, kita harus menyadari bahwa umat Islam yang tulus saat ini di banyak negara dibebani kewajiban finansial yang lebih besar daripada non-Muslim, karena umat Islam diwajibkan membayar pajak seperti orang lain pada umumnya, dan selain itu diwajibkan membayar zakat, baik dengan menyalurkannya langsung maupun melalui organisasi-organisasi Islam.

Lastly, we must realize that sincere Muslims are in most countries today charged more financial dues that non-Muslims, since Muslims are required to pay taxes like everybody else, and in addition are required to pay zakah, either by direct distribution or through Islamic organizations.

Pertanyaan di atas tidak akan muncul seandainya tidak ada kontradiksi besar dalam masyarakat Muslim dewasa ini. Di satu sisi, masih banyak kaum Muslimin yang berpegang pada dasar-dasar Islam, dan Islam adalah agama resmi di sebagian besar negeri Muslim. Namun di sisi lain, hukum Islam telah disingkirkan dari sistem perundang-undangan di sebagian besar negeri Muslim. Ambil contoh zakat. Meskipun zakat merupakan salah satu rukun Islam, dan meskipun banyak kaum Muslimin yang menunaikannya secara pribadi serta menginginkannya menjadi bagian dari sistem sosial mereka, kebanyakan negara tidak memiliki sistem hukum untuk zakat. Di setiap zaman selalu ada orang-orang kikir yang kecintaannya pada penumpukan harta mencegah mereka membayar zakat. Dahulu orang-orang seperti itu dipaksa membayarnya oleh pemerintah, tetapi kini lemahnya penegakan hukum dan tidak adanya undang-undang zakat di sebagian besar negeri Muslim membuat orang-orang kaya yang kikir ini tidak menunaikan zakat.

The above question would not have arisen if there were not gross contradictions in Muslim societies today. On one hand there are still Muslims who hold to the basics of Islam, and Islam is the official religion in most Muslim countries. Yet Islamic law has been stripped from the legislation system of most Muslim lands. Take zakah as an example. Although it is one of the pillars of Islam, and although many Muslims implement it individually and would like it to be part of their social system, most countries do not have a legal system for zakah. In all eras there are stingy persons whose love of accumulation prevents them from paying zakah. Such people used to be forced to pay it by the government, but now the lack of law enforcement, and the lack of zakah act in most Muslim countries, leaves these miserly wealthy persons unzakated.

Dalam sebagian besar kasus, peralihan dari hukum Islam ke hukum Barat yang diimpor merupakan akibat dari kolonialisme Barat yang mendominasi negeri-negeri Muslim pada abad kesembilan belas dan paruh pertama abad kedua puluh. Dampak budaya dan legislatif dari kolonialisme jauh lebih mendalam dan lebih berbahaya bagi masyarakat Muslim daripada pendudukan militer. Setelah pasukan agresor menarik diri dari sebagian besar negeri Muslim, kita mendapati diri kita dengan kitab undang-undang pidana yang tidak Islami, yang melegalkan pelacuran, pornografi, klub malam, perzinaan, dan minum-minuman keras; dengan kitab undang-undang perdata yang tidak Islami, yang membuat riba dan transaksi haram lainnya menjadi boleh sedemikian rupa sehingga kegiatan sosial dan ekonomi didominasi oleh orang asing dan kaum minoritas. Kita mendapati diri kita dengan standar sosial dan kode keuangan yang menghapuskan zakat dan mengenakan pajak-pajak yang asing bagi sistem Islam. Yang lebih menyakitkan lagi adalah kolonialisme budaya, yang lahir dari dampak berat dominasi militer, ekonomi, dan legislatif Barat atas negeri-negeri Muslim. Akibat kolonialisme budaya, kita menemukan kaum Muslim "geografis" atau nominal yang bahkan menentang gagasan menghidupkan kembali zakat dan pembaruan Islam lainnya, seperti sebagian anggota parlemen Mesir yang disebut-sebut sebagai Muslim, yang menolak usulan penerapan kembali undang-undang zakat, dengan alasan bahwa mereka menginginkan negara mereka sekuler dan terlepas dari agama seperti negara-negara Barat di Eropa.

Pemerintah-pemerintah Muslim saat ini dituntut untuk menerapkan sistem Islam dalam segala aspek penataan masyarakat, dan terutama memberikan perhatian yang cukup terhadap zakat serta mendirikan sebuah departemen mandiri untuk mengumpulkan dan menyalurkan zakat, yang merupakan rukun Islam ketiga. Perlu diberlakukan undang-undang zakat yang akurat dan terperinci, yang dengannya tumpang tindih dengan pajak-pajak lain dihilangkan, dan para pembayar zakat Muslim tidak dirugikan secara finansial dibandingkan dengan kaum minoritas non-Muslim.

Muslim governments today are called upon to adopt the Islamic system in all aspects of societal organization, and especially to give sufficient attention to zakah and establish an autonomous department to collect and distribute zakah, the third pilar of Islam. It is necessary to enact an accurate and detailed law of zakah whereby duality with other taxes is eliminated, and Muslim zakah payers are not disadvantaged financially as compared to non-Muslim minorities.

Individu-individu Muslim juga diseru untuk membayar zakat kepada negara, jika negara mengumpulkannya, dan jika tidak, kepada lembaga-lembaga yang didirikan untuk tujuan tersebut, atau setidaknya secara pribadi, karena hal ini merupakan rukun Islam yang mendasar.

Muslim individuals are also called upon to pay zakah to the state, if the state collects it, and if not, to organizations established for such purposes, or at least individually, because this is a basic rite of Islam.

Terdapat pendapat-pendapat agama dari para ulama terkemuka yang diberikan pada waktu yang berbeda-beda, bahwa wajib pajak Muslim boleh berniat bahwa pajak yang mereka bayarkan sepenuhnya atau sebagian sebagai pemenuhan zakat. Di antaranya adalah al-Nawawi, yang berkata, "Para pengikut Syafi'i sepakat bahwa pungutan-pungutan yang diambil secara zalim tidak dapat menggantikan 'ushr. Namun jika pemerintah mengambil pungutan semacam itu sebagai ganti 'ushr (zakat atas hasil pertanian), para ulama memiliki dua pendapat mengenai apakah kewajiban 'ushr dengan demikian telah terpenuhi atau belum. Pendapat yang benar adalah bahwa pembayaran tersebut memenuhi 'ushr yang wajib. Jika jumlah yang dipungut oleh negara kurang dari 'ushr yang wajib, selisihnya harus dibayar oleh para pembayar."¹ Meskipun pungutan yang disebut dalam pernyataan ini tidak jauh berbeda dari pajak kontemporer, penting untuk memperhatikan bahwa al-Nawawi berkata "Jika pungutan semacam itu dipungut sebagai ganti zakat," sedangkan pemerintahan dewasa ini tidak bermaksud memungut pajak semacam itu sebagai ganti zakat, dan tidak pula membelanjakan hasilnya untuk para mustahik zakat.

We have religious opinions given at different times by renowned scholars that Muslim taxpayers may hold the intention that taxes they pay are wholly or partially in fulfillment of zakah. Among them is al Nawawi, who says, "Shafi'ites agree that levies collected unjustly do not stand in place of 'ushr. But if the government takes such levies in place of 'ushr (zakah on agriculture) scholars have two opinions on whether the obligation of 'ushr is thus fulfilled or not. The correct one is that such payment fulfills the required 'ushr. If the amount collected by the state is less than the required 'ushr the difference must be paid by the payers."1 Although levies referred to in this statement are not far-removed from contemporary taxes, it is important to observe that al Nawawi says "If such levies are collected in place of zakah," while governments today do not have in mind to collect such taxes in place of zakah nor to they expend their proceeds on zakah deservants.

Demikian pula, seorang penulis bermazhab Hanbali berkata, "Ahmad ditanya tentang sebuah negeri di mana pemerintah mengambil setengah dari hasil panen seseorang. Ia menjawab, 'Itu tidak adil. Pemerintah tidak memiliki hak seperti itu.' Lalu ia ditanya apakah pembayar harus menyalurkan zakat atas setengah yang lain. Ia menjawab, apa yang dibayarkan kepada pemerintah sudah memenuhi zakat yang wajib.' Jika pemilik meniatkannya demikian." Ibn Taimiyah dikutip berkata, "pungutan yang diambil oleh pemerintah atas nama maks (pajak) dapat diberikan dengan niat membayar zakat, dan zakat yang wajib pun terpenuhi, meskipun pembayaran semacam itu tidak berbentuk zakat." Kutipan dari Ibn Taimiyah ini tampaknya bertentangan dengan pernyataannya dalam al Fatawa, "Apa yang dipungut oleh para penguasa dengan nama selain zakat tidak dapat dihitung sebagai pembayaran zakat." Saya bertanya-tanya manakah dari kedua kutipan ini yang benar, atau apa pendapat akhir Ibn Taimiyah?

Mayoritas ulama tidak membenarkan niat membayar zakat ketika membayar pajak, dan sangat menentang pendapat-pendapat yang membolehkannya. Ibnu Hajar al-Haitami, seorang bermazhab Syafi'i, berkata dalam kitabnya al-Zawajir, "Sebagian pedagang yang rusak berpendapat bahwa maks yang mereka bayarkan dapat dihitung sebagai zakat jika mereka berniat membayar zakat." Ini adalah anggapan yang tidak berdasar. Pendapat itu batil dan keliru menurut mazhab Syafi'i. Pemerintah ketika memungut pajak tidak berniat menganggap pajak tersebut sebagai zakat, dan mereka juga tidak memungut zakat menurut syariat, baik dari segi tarif maupun harta yang wajib dizakati. Pemerintah memungut pajak-pajak ini dengan alasan bahwa hasilnya harus dibelanjakan untuk tentara dan kepentingan umum kaum Muslimin. Saya tidak ingin memperdebatkan hal itu pada kesempatan ini. Namun, mengingat pajak itu sah dan syarat-syarat yang semestinya telah terpenuhi, pajak-pajak ini berbeda dengan zakat dan tidak boleh dianggap sebagai zakat, karena pajak bahkan tidak menyandang namanya. Sebagian pedagang mengatakan kepada saya bahwa mereka berniat membayar zakat ketika menyerahkan maks ini kepada petugas pemungut, dan jika petugas tersebut memberikannya kepada pihak yang tidak berhak menerima zakat, maka itu menjadi urusan mereka.

The majority of scholars do not approve of intending zakah payment when taxes are paid, and come down hard against opinions that allow it. Ibn Hajar al Haitami, a Shafi'ite, says in his al Zawajir, Some corrupt merchants think the maks they pay can be counted as zakah if they make the intention of paying zakah. This is an unfounded notion. It is false and incorrect according to the Shafi'ite school. The government -- when it collects taxes -- does not intend to consider these taxes zakah, nor do they collect zakah according to Shari'ah, regarding both rates and zakatable assets. The government levies these taxes with the claim that their proceeds need to be spent on the army and public interests of Muslims, which I do not want to argue at this point, but given that taxes are legitimate and their proper conditions are fulfilled, these taxes are different from zakah and must not be considered zakah for they do not even carry its name. Some merchants tell me that they make intention of paying zakah when they give this maks to collectors, and if these collectors give it to non zakah deservants, it is their problem.

Ide ini juga keliru. Penerima maks pada umumnya tidak berhak menerima zakat. Mereka semua kaya atau berkuasa dan mampu berusaha sendiri. Dengan keutamaan apa zakat dapat diberikan kepada orang-orang seperti ini? Keegoisan para pedagang membuat mata hati mereka buta sehingga mereka tidak dapat melihat mana yang benar dan mana yang salah. Yang mereka inginkan hanyalah menyelamatkan diri dari kewajiban membayar zakat yang sebenarnya, karena mereka toh dipaksa membayar pajak-pajak ini. Mereka harus menyadari bahwa zakat yang diwajibkan oleh Tuhan tidak tertunaikan dengan pembayaran pajak, meskipun disertai niat jahat mereka. Adapun pajak-pajak yang menindas itu sendiri, para pembayarnya akan diberi pahala oleh Tuhan sebesar penindasan yang mereka alami. Para ulama Islam menganggap para pemungut maks sebagai pencuri atau perampok bersenjata. Bahkan, mereka bisa jadi jauh lebih buruk. Jelas, uang yang dikumpulkan oleh perampok bersenjata tidak dapat dianggap sebagai zakat oleh pihak yang dirampok. Para ulama Islam berulang kali memperingatkan kaum Muslim yang membayar bahwa berniat membayar zakat ketika membayar pajak kepada pemungut maks adalah tidak tepat dan tidak bermakna. Para ulama menganggap orang yang melakukan hal itu sebagai orang yang tidak berilmu.5