課税対象となる財産(所得であれ資産であれ)は、必ずしもザカートの対象となる財産と同じではありません。課税の専門家は、課税対象の観点から、資本税、所得税、人頭税、消費税の4種類の税を挙げています。

Taxable materials, whether income or assets, are not necessarily the same as zakatable materials. Taxation specialists count four kinds of taxes from the point of view of taxable items: taxes on capital, on income, on persons, and on consumption.

ザカートは消費分には課されない。消費した後に残った分について、富裕者から徴収される。ザカートは、金、銀、家畜といった資産に課されることもあれば、農作物のような収入に課されることもあり、さらに断食明けのザカート（ザカート・アル＝フィトル）という形で個人に課されることもある。本章では、資産、収入、個人に対するザカートを、それぞれに相当する税と比較する。

Zakah does not cover consumption, it is taken from the rich on what is left after consumption. Zakah is sometimes levied on assets, such as gold, silver and livestock, sometimes on income, such as agricultural produce, and on persons in the form of fast-breaking zakah. This chapter compares zakahs on capital, income, and persons with their tax counterparts.

資本に対するザカートは、ヨーロッパの社会主義者たちが資本への課税を求める遥か以前に定められていた。¹ 資本への課税の支持者たちは通常、次のような利点を挙げている。

Zakah on capital was enacted long before European socialists called for levying taxes on capital.1 Proponents of taxes on capital usually present the following advantages:

1. 資本は、その所有者に、安全の確保やさらなる富を得る機会をはじめ、いくつかの社会的・経済的な利益をもたらします。

1. Capital provides its owners with several social and economic benefits including security and opportunities to earn more wealth.

2. 資本に対する税は、収入を生まない資産を含むすべての私有財産に及ぶ。これに対して所得税は、収入を得る者にのみ課される点で異なる。

2. Taxes on capital reach all private wealth including wealth that does not yield any income, as compared to income tax, which is imposed only on earners.

3. 遊休資金を徴収することで、資本税は投資を促す。

3. By taking idle wealth, capital taxes encourage investment.

4. 資本税は、税の支払いによる損失を補うために、資本家に生産の増大を促す。

4. Capital tax encourages capitalists to increase their production to make up for the loss resulting from tax payment.

5. 所得税に加えて人頭税（資本税）を課すことにより、国家に追加の財源をもたらすために所得税率を引き上げる必要がなくなる。

5. By imposing capital tax in addition to income tax, the need for raising income tax rates to provide additional resources to the state is eliminated.

6. 資本税は貧しい人々や持たざる人々に負担をかけないため、社会主義的な改革とみなされる。2

6. Capital tax dose not burden the poor and the have-nots, and is therefore considered a socialist reform.2

資本税に反対する人々は、次のような欠点を挙げています。

Opponents of capital tax bring forth the following disadvantages:

1. 資本に課税すると、貯蓄をしようとする意欲や投資をする能力が損なわれることが非常に多く、それが経済全体にも悪影響を及ぼすようです。

1. Levying a tax on capital very often has a negative effect on the propensity to save and the ability to invest, which apparently has a negative effect on the economy as a whole.

2. 一般的に、課税対象となる資本を特定することは困難である。資本の定義は複数存在し、経済学者と租税学者の間でも共通の定義について合意がないためである。課税対象資本の判定を納税者個人や徴税官に委ねると、特に現金のように容易に隠すことのできる形態の資本があるため、多くの不一致が生じる。

2. It is generally difficult to determine taxable capital, since there are several definitions of capital: both economists and taxationists do not agree on a common definition. Leaving determination of taxable capital to individual tax payers or to collectors raises many discrepancies especially since some forms of capital can easily be hidden away, such as cash money.

このような理由から、税務の専門家の中には、資本に税を課す際に政府が次のような原則を守るべきだと提案する者がいる。

For reasons like the ones mentioned above, some tax specialists suggest that the government observe the following rules when imposing taxes on capital:

1. 徴収される税額は多すぎないことが望ましい。資本の大きな部分を奪うものであってはならない。税率は穏当でなければならず、資本そのものに手を付けることなく、資本から生じる収益によって資本税を支払えるようにすべきである。

1. It is advisable that the amount of tax collected not be great. It must not take a big chunk of capital. The rate must be moderate, so that capital tax can be paid out of capital's income without touching the principal itself.

2. 資本税は制度における唯一の税であってはならず、むしろ他の税、特に所得税を補完するものでなければならない。4

2. Capital tax must not be the only taxes in the system, but must rather be supplementary to other taxes, especially income tax.4

3. 一定の最低限の資本額は、課税から免除されなければならない。

3. A certain minimum amount of capital must be exempt from taxes.

4. 富に対する負債は、課税対象となる額から除外するか、差し引かなければならない。5

4. Liabilities on wealth must be excluded or deducted from the taxable amount.5

ザカートを税として見ると、資本への税に求められる条件をすべて満たしていることがわかる。資本への税が持つ不利益を取り除く必要な規則を守りつつ、その利点は保持しているのである。

Looking at zakah as a tax, we find that it fulfills all the requirements for a healthy tax on capital, by observing the necessary rules that eliminate the disadvantages of taxes on capital, while preserving the advantages.

1. イスラームは、あらゆる種類の資本に対してザカートを課すわけではない。ザカートが課されるのは、増加する資本、すなわち、所有者がそれを遊ばせているか収益を生むよう運用しているかにかかわらず、通常は利益を生む富に限られる。これは、元本からではなく、資本の収益からザカートを徴収するためである。「ザカート」という語自体は、アラビア語で特に「成長」を意味する。一部の法学者は、クルアーンにおいてこの種の納付に「ザカート」という語が用いられている理由を、ザカートは増加する資産に対してのみ課されるという点に基づいて説明している。6

1. Islam does not impose zakah on every kind of capital. It is only levied on growing capital. Growing capital is that wealth which usually has yield, (regardless of whether the owner renders the capital idle or profitable). This is in order to collect zakah from the proceeds of capital and not from the principal. The word "zakah" itself means inter alia -- "growth" in Arabic. Some jurists explain the use of the word "zakah" for this kind of levy in the Qur'an on the basis that zakah is levied only on growing assets.6

したがって、増value目的で用いられていない宝飾品は課税対象ではないが、退蔵された宝飾品はザカートの対象となる。退蔵とは、本来は増殖しうるものを遊休させることを意味するからである。法学者たちは、所有者が居住のために用いている家屋はザカートの対象とならないことで一致している。

Accordingly, jewelry that is not used as growing asset is not taxable, whereas hoarded jewelry is zakatable, since hoarding implies making idle what is otherwise growing. Jurists agree that houses used as residences of the owners are not zakatable.

それらは、衣服、家具、乗用動物、個人用の武器、職人の道具、そして学習や研究に用いる書物と同様に、課税の対象ではない。これらはいずれも成長することがなく、所有者の基本的な必要を満たすために個人的な用途に充てられているからである。7 ただし、人為的に作られた税制においては、居住用の家屋は通常課税対象となり、また多くの国では動産の形態の富も課税対象となっていることに留意しなければならない。8

Neither are clothes, furniture, riding animals, personal weapons, craftsmen's tools, and books used for study and research, because all these do not grow and are assigned for personal use to satisfy basic needs of the owners.7 We must, however, note, that in man-made taxation systems residential houses are usually taxable even mobile forms of wealth are taxable in many countries.8

2. シャリーアは、工場や不動産などの固定資本そのものにはザカートを課さず、流動資本にのみ課す。その理由は、固定資本はその収益と増殖を通じてザカートが支払われるものとされるからであり、これは本文によってザカートが課されない農地と同様である。建物やその他の活用される資本も、農地に類似するものである。この原則が守られるのは、ザカートが貯蓄意欲を損なわず、貯蓄者が固定資本に課される税を避けるために収入を使ってしまうよう仕向けることがないようにするためである。

2. Shari'ah does not impose zakah on fixed capital itself, such as factories and real estate, but only on circulating capital, on the grounds that fixed capital is zakted via its yield and growth, like agricultural land which is not zakted by virtue of texts. Similar to agricultural land are buildings and other exploited capital. This principle is observed in order that zakah does not negatively affect the desire to save and does not induce savers to spend their income to avoid taxes levied on fixed capital.

現代において、所得は税収の最も重要な源泉です。数年前までは不動産からの所得が主流でしたが、今日では労働、資本、またはその両方からの所得があります。工業化の進展と国内外の貿易の拡大に伴い、労働および資本からの所得は何倍にも増加しました。所得には、商業および工業活動からの利益、株式および債券の収益、専門職の報酬、そして政府機関ならびに民間および公共の事業体の従業員の賃金および給与が含まれます。

Income is the most important source of taxes in modern times. Years ago, income from real estate used to be predominant, but nowadays we have income from labor, capital, or both. With the advancement of industrialization and the increase in domestic and international trade, income from labor and capital increased manifold. Income includes profit from commercial and industrial activities, returns of stocks and bonds, profits of professionals, and wages and salaries of employees of the government as well as of private and public establishments.

現代国家の財政需要は、過去に主流であった間接税よりも、所得に対する直接税によってより良く満たされる。さらに、所得税は租税学者からより受け入れられている。所得税は、すべての所得者に租税負担を分散させることによって、現代の経済体制における公正を最も実現するものだからである。13

Financial needs of modern states are better satisfied by direct taxes on income than by indirect taxes that prevailed in the past. Moreover income taxes are more acceptable by taxation scholars, because they are closest to fulfilling justice in contemporary economic systems by spreading the tax burden among all income earners.13

収入とは、恒常的かつ永続的な源泉から生じる新たな富の流れのことである。この源泉は物質的なものである場合もあれば、そうでない場合もある。物質的な源泉には不動産、機械や設備、そして金銭が含まれ、非物質的な源泉は肉体労働であれ頭脳労働であれ、労働である。ほとんどの場合、収入は複数の源泉が組み合わさった結果として生じる。14

Income is the flow of new wealth from a constant and permanent source. This source may or may not be physical. Physical sources include real estate, machinery and equipment, and money, while the non-physical source is labor, whether manual or non-manual. In most cases, income results from the combination of more than one source.14

この定義はまた、収入源が一般に恒久的かつ継続的であることを含意している。(恒久性とは絶対的な永続性を意味するのではなく、相対的な長期性を意味する)

This definition also implies that the sources of income are generally permanent and continuous. (Permanency does not mean absolute permanency but relative longevity)

資本償却の控除原則を適用すると、資本は労働よりも恒久的なものになる。15 所得源の存続期間の違いは、通常、その課税可能性の違いの根拠となる。すなわち、税負担は、金融資源から生じる所得には税率が高く、労働のみから生じる所得には税率が低くなるように配分される。

With application of the principle of allowances for capital amortization, capital becomes more permanent than labor.15 Differences in the lifespan of the source of income are usually bases for differences in its taxability; i.e. the tax burden is distributed in such a way that the tax rate is higher on income that flows out of financial resources and lower on income that flows out of labour alone.

収入に対するザカートの最も明白な例は、農産物に対するザカートである。その税率は5パーセントから10パーセントまでで異なり、農業にかかる費用が最小限である場合（土地が雨水で潤される場合）には高い税率が適用され、土地まで水を運ばなければならない場合には低い税率が適用される。リカーズ（埋蔵された財宝や大地から採掘された鉱物に対するザカート）の税率は20パーセントであり、労働や専門職からの収入の税率は2である。5

The most obvious example of zakah on income is the agricultural zakah. Its rate differs from five to ten percent-- the higher rate applies when farming costs are minimum (i.e. the land is watered by rain), and the lower rate applies when water must be brought to the land. Rikaz, (zakah on buried treasures and minerals extracted from the earth) has a rate of 20 percent, while income from labor and professions has a rate of 2.5

ザカートの割合は二・五パーセントである。商業所得に対する割合もまた二・五パーセントであり、商業所得に対するザカートは商品在庫に対するザカートと一体となっているため、商業資産と商業から生じた発生所得の双方について、一度にまとめてザカートが計算される。

percent. The rate on trade income is also 2.5 percent, since zakah on commercial income is integrated with zakah on commercial inventory, zakah is calculated at once on both trade assets and accrued income from trade.

したがって、イスラームは収入に対して異なるザカートの率を適用し、その率は費やされた努力の大きさに応じて変わります。収入を生み出すための費用が大きい場合は低い率のザカートが適用され、その逆もまた同様です。

Thus, Islam applies different rates of zakah on income, rates that vary in accordance with efforts expended. At high costs of producing the zakatable income, a low rate of zakah applies, and vice verse.

収入に対する他の形態のザカートには、家畜の子に対するザカート、蜂蜜およびその他の動物性産品に対するザカート、不動産やその他の固定資本の収益に対するザカートがあり、これらについては本書の第三部で詳しく論じられている。

Other forms of zakah on income include zakah on the offspring of livestock, zakah on honey and other animal products, zakah on earnings of real estate and other fixed capital, as discussed in detail in part three of this book.

人頭税、時に人頭課税と呼ばれる税は、多くの西洋諸国で一般的であり、その利用は減少しつつあるものの、今日でも多くの国家に存在している。人頭税の最も重要な利点は、算定と徴収が容易である点だが、主な欠点は、課税対象者の支払い能力に基づいていないことである。この理由から、多くの政府がこの形態の課税を廃止したが、アメリカ合衆国の一部の州やフランスでは今も用いられている。16

Taxes on persons, sometimes called tolls, were common in many western countries, and still exist in many states today, although their use is declining. The most important merit of a tax on heads is easiness in estimation and collection, but the main disadvantage is that it is not based on the ability of the taxable person to pay. Many governments discontinued this form of taxation for that reason, although it is still used in some states of the United States and in France.16

ラマダーン月の終わりに支払われる断食明けのザカートは、人頭に対して課せられます。計算と徴収が簡単であるという点では、人頭税と同じ利点を持っています。しかしそれに加えて、断食明けのザカートは、他の種類のザカートと同様に資金を移転するだけでなく、重要な霊的、道徳的、社会的目的にも役立っています。一方、人頭税とは異なり、支払う能力のない人は断食明けのザカートを免除されます。これはイスラーム学者の間で全員一致で合意されています。

Zakah of fast breaking at the end of the month of Ramadan is levied on persons. It has the same advantages of simplicity of calculation and collection as the tax on persons. Above this however, zakah of fast breaking serves important spiritual, moral, and social objectives in addition to its transfer of funds like other forms of zakah. But unlike the tax on persons, individuals who cannot afford payment are exempt from zakah of al fitr. This is unanimously agreed upon by Muslim scholars.

イスラームは、この喜捨を各ムスリムに年に一度課すことによって、すべてのムスリムが、特に宗教的な祝祭日において、同胞ムスリムの福祉のために支出し、犠牲を払うよう訓練することを目指しています。したがって、この喜捨の免除は、他の種類の喜捨の免除よりもはるかに厳しく制限されています。極度に困窮している者を除き、貧しい人々もこの喜捨を支払うことが求められています。預言者ﷺは、断食明けの喜捨（ザカート・アル・フィトル）の支払いについて次のように述べています。「あなたがたの中の富める者（支払う者）は、神がその者を清めてくださり、あなたがたの中の貧しい者（支払う者）には、神がその者が与えたもの以上のものを返してくださる。」 幸いにも、この喜捨は今日、あらゆる種類の喜捨の中で、ムスリムの土地全体において最もよく記憶され、実践されているものです。

By imposing this zakah once a year on each Muslim, Islam aims at training all Muslims to spend and sacrifice for the welfare of fellow Muslims, especially on the occasion of the religious feast days. Accordingly, exemptions from this zakah are much more strictly reduced than exemptions from other forms of zakah. Even the poor, except the totally destitute, are required to pay this zakah. The Messenger (p) says regarding payment of zakah of al fitr, "As for the rich among you (who pay it), God will sanctify them, and as for the poor among you (who pay it), God will render to them more than they give."17 Fortunately, this zakah is today the most remembered and practiced throughout the Muslim land of all forms of zakah.