比例税とは、課税対象の量に関係なく税率が一定の税である。例えば税率が10パーセントで、その税率がどの額の所得にも一律に適用されるなら、その税は比例税である。累進税とは、課税対象の量が増えるにつれて税率も上がっていく税である。累進税は通常、所得の階層（ストラタ）に基づいて適用される。例えば、所得の最初の1,000単位には10パーセント、次の1,000単位には12パーセント、三番目の1,000単位には15パーセントといった具合である。[1] 累進税は今日、多くの人々に支持されている。彼らは、この種の税は政府支出の負担を納税者の負担能力に応じて配分するため、より公正であると主張する。累進税を支持するために通常挙げられる論拠は以下のとおりである。

Proportional taxes are those whose rates are constant regardless of the quantity of taxable items. If, for example, the tax rate is ten percent, and this rate applies on all income regardless of its size, then the tax is proportional. Progressive taxes are those whose rates increase with an increase in the amount of the taxable item. Progressive taxes are usually applied on the basis of income stratas. For example, the rate may be ten percent for the first one thousand units of income, twelve percent for the second one thousand, and fifteen percent for the third one thousand.1 Progressive taxes are supported by many people nowadays, who argue that this kind of tax is more just because it distributes the burden of government expenditures according to the ability of the taxpayers. The following arguments are usually forwarded in support of progressive taxes:

1. 裕福な人々は収穫逓増の経済法則の恩恵を受けるため、蓄えが多くなるほど、より高い収益を得て、さらに蓄えを増やすことができる。

1. Wealthy persons benefit from the economic law of increasing returns, so that the more they accumulate, the more they can obtain higher returns and more accumulation.

この蓄積し稼ぐ能力は比例以上に増大するため、そのような人々に課される税もまた比例以上でなければならない。

This ability to accumulate and to earn increases more than proportionally, so the tax applied on such persons must also be more than proportional.

2. 累進課税は、社会における所得と富の大きな格差をなくすための、最も取り組みやすい手段である。富の分配に偏りがある状況に直面するたびに、累進課税はそれを是正し、富裕層と貧困層の経済的格差を縮めるのである。

2. Progressive taxes are the most accessible means to eliminate great differences in income and wealth in a society. Whenever we are confronted with a situation of badly distributed wealth, progressive taxes rectify the situation and shrink the economic gap between rich and poor.

明らかなのは、ザカートが比例的であるということ、すなわち課税対象の量が増えるにつれて税率を引き上げるという原則は取っていないということである。ある品目に適用される税率は一定である。これは、農産物、家畜、商業資産、現金といった、すべての課税対象資産に当てはまる。家畜に対するザカートは逆進的な税率である、すなわち家畜の数が増えるにつれて税率が下がると考える現代の研究者もいる。彼らは、そうした逆進性を、アラビア半島の厳しい砂漠環境の中で家畜の飼育を奨励する試みと見なしている。

It is clear that zakah is proportional, i.e., it does not take the principle of increasing the rate with increases in the quantity of the zakatable item. The applicable rate on an item is constant. This applies to all zakatable assets: agricultural products, livestock, trade assets, or cash. Some contemporary researchers think zakah on livestock has a regressive rate, i.e., the rate declines as the amount of livestock increases. They consider such regression as an attempt to encourage cattle raising in the harsh desert environment of the Arabian peninsula.

この解釈は誤りです。実際には、家畜に対するザカートの割合は一般に2%です。5

This interpretation is incorrect, in fact, the rate of zakah on cattle is generally 2.5

percent)、ただし、牛やラクダの場合は、わずかな違いが、対象となる家畜の数の段階的な増加にのみ関係しています。2.5パーセントという割合は（一般的に言えば）牛とラクダの場合には非常に明白です。一方、羊の場合には、子羊や小羊を含めることから生じる誤解があります。四十頭の羊のニサーブを見積もる際には、小羊は数えず、割合は四十頭につき一頭の羊となります（2.5

percent, with slight differences that relate only to segmental increases in the number of animals subject to zakah. The rate of 2.5 percent (generally speaking) is very obvious in the case of cows and camels, while in the case of sheep there is a misunderstanding that arises from the inclusion of lambs and baby sheep. In estimating the nisab of forty sheep, baby sheep are not counted, and the rate is one sheep for forty sheep (2.5

（パーセント）。羊の数が四十頭を超えて増えると、子羊も課税対象となる頭数の総数に含まれますが、これらの子羊はザカートの支払いとしては受け取られません。

percent). As the number of sheep increases above forty, baby animals are included in the total count of zakatable heads, but these babies are not acceptable in zakah payment.

このため、子羊の算入を補うために、百頭を超える羊一頭ごとに一頭の割合へと引き下げられる。2 イブラーヒームとアブー・ハニーファから伝えられる見解によれば、乗用馬へのザカートは、その価格を基準として算定され、率は2.5パーセントとなる。これは、家畜全般への率が2.5パーセントであるという一般的な理解を裏付けるものである。

The rate is thus reduced to one sheep for each additional hundred sheep to make up for this inclusion of baby sheep.2 There is an opinion reported from Ibrahim and Abu Hanifah that zakah on steeds has a rate of 2.5 percent, based on evaluation of their prices. This supports the general understanding that the rate on livestock is 2.5 percent.

まず第一に、ザカート(喜捨)は永続的な宗教上の義務であり、状況の変化によって変わることはありません。それは、あらゆる時代・あらゆる環境のすべてのムスリムに課される崇拝行為です。一方、累進課税は富と所得の偏った分配という一時的な問題を是正するために課されるものです。それは、目的を達成するために税率を変更しうる、柔軟に扱える手段なのです。

Firstly, zakah as an eternal religious obligation, does not change because of changing circumstances. It is a worship required from every Muslim in all ages and environments, while progressive taxes are imposed to achieve rectify the transitory problem of skewed distribution of wealth and income. They are malleable tools whose rates may be altered in order to achieve their target.

イスラームは、必要が生じた場合に追加の税を課すことを禁じてはいません。そうした税には、正義を実現し、富裕層と貧困層の間の分配の格差を縮めるために必要であれば、累進税率が設けられることもあります。ただし、そのような税は、人民を代表し、神が遣わされた聖なる書物の光に照らして正しく統治する正当な権威によって制定されなければなりません。

Islam does not prevent the imposition of additional taxes when need arises. These taxes may have progressive rates if this is needed to achieve justice and to close the gap in distribution between rich and poor, provided such taxes are inacted by legitimate authority that represents the people and rules righteously in the light of the holy Book sent by God.

第二に、ザカートそのものが、富裕層から貧困層へと所得と富を再分配する役割を果たします。

Secondly, zakah itself redistributes income and wealth from the rich to the poor.

したがって、この仕組みは累進課税と同じ目的を果たします。すなわち、貧困層の生活水準を特に引き上げ、負担のすべてを富裕層に負わせるのです。一方、たとえ累進課税であっても、税は通常、富裕層自身を含む社会のすべての構成員に、公共サービスという形で還元されます。

Consequently, it fulfills the same objective of progressive taxes by specifically raising the level of living of poor classes and levying the whole burden on the rich while taxes, even progressive ones, are usually rendered, in the form of public services, to all members of the society, including the rich themselves.

第三に、イスラームは富と所得の集中という問題を、いくつかの手段によって解決しています。ザカートはそのうちの一つにすぎません。これらの手段には、相続制度、不法な源泉から生じた富と所得の没収、利子・高利・独占の禁止が含まれます。したがって、累進課税の目的は、これらすべての手段を合わせることによって達成されるのです。

Thirdly, Islam resolves the problem of concentration of wealth and income through several means. zakah is but one of them. These means include the inheritance system, confiscation of wealth and income that arises from unlawful sources, prohibition of interest, usury, and monopoly. Thus the objectives of progressive taxes are fulfilled through all these means together.

第四に、累進課税の原則そのものは、多くの思想家、経済学者、公共財政の専門家から批判されており、彼らは次のような弱点を指摘している。

Fourthly, the principle of progressiveness in taxation itself criticized by many thinkers, economists, and experts of public finance, who point to the Following weaknesses: