ټیکس، د دولت لخوا په زور تطبیقیدونکي لازمي محصولات په یو شمیر د عقل له اصولو باید ولاړ وي، که نه نو ناآرامي او ګډوډي پیدا کوي. د تیرو څو پېړیو په اوږدو کې عالمانو او د ټیکس کارپوهانو د دې اصولو په اړه بحثونه کړي دي. ادم سمیټ د اتلسمې پېړۍ کې دا اصول په لنډه توګه داسې بیانوي: د انصاف، یقین، اسانتیا او کفایت اصول۔ له همدې امله دا فصل څلور برخې لري چې په هغې کې دا اصول د ټیکس او زکات دواړو په اړه بحث شوي دي۔

Taxes, as obligatory levies enforced by the state, must be based on certain principles of common sense, otherwise they cause unrest end disturbance. Scholars and taxation experts throughout the past few centuries have argued over these principles. Adam Smith in the eighteenth century sums up these principles as: the principles of justice, certainty, convenience, and economy.1 This chapter consequently has four sections in which these principles are discussed in relation to both taxes and zakah.

سمتھ کے مطابق عدل کے اصول کا مطلب یہ ہے کہ ریاست کے تمام شہری حکومت کے اخراجات کی مالی اعانت میں شریک ہوں، ہر ایک اپنی استطاعت کے مطابق، یعنی اپنی آمدنی کے تناسب سے، جس کی حفاظت ریاست کرتی ہے۔ یہ اصول عمومی طور پر شریعت کے موافق ہے اور خود زکوٰۃ کے موافق بھی ہے، جیسا کہ اس فصل میں بیان کیا جائے گا۔

The principle of justice, according to Smith,2 means all citizens of the stats must share in financing the government's expenditures, each according to his ability, i.e. in proportion to his income, which is protected by the state.3 This principle is consistent with Shari'ah in general and with zakah itself, as will be explained in this section.

عدل په اسلام کې یو عمومي اصل دی. دا د خدای صفاتو څخه یو صفت دی، د هغه له ښکلو نومونو څخه یو نوم دی چې اسمانونه او ځمکه پرې ولاړې دي، او د دې اصل د تثبیت لپاره خدای پیغمبران او کتابونه لیږلي دي. قرآن کریم په صراحت سره ویلي دي: {مونږ له تاسو مخکې زموږ رسولان له څرګندو دلیلونو سره ولیږل، او له هغوی سره مو کتاب او ترازو نازل کړه، ترڅو خلک په عدل سره ودریږي.}۴ د عدل دا اصل په زکات کې په لاندې ډول ښکاره کیږي.

Justice is a general principle in Islam. It is one of the characters of God, one of His glorious names on which the heavens and earth are based, for the establishment of which God sent messengers and Books. The Qur'an declares in explicit words, "We sent aforetime Our apostles with clear signs, and sent down with them the Book and the Balance (of right and wrong) that people may stand forth in justice."4 This principle of justice is apparent in zakah in the following manner:

1. په مکلفیت کې مساوات زکات په هر مسلمان باندې فرض دی چې نصاب ته رسیدلی وي، د نژاد، رنګ، ټولنیز مقام یا جنس په پام کې نیولو پرته. کمزوری او بلوړ، عالي نسب لرونکی او عام کس، والي او رعیت، پوه او نادان، ټول د زکات په مکلفیت کې مساوي دي. دا حالت د ماليو سره توپیر لري، په ځانګړې توګه د لویدیځ په پخوانیو عملونو کې چې اشراف او پادریان له ماليو معاف وو.5

1. Equality in obligation Zakah is obligated on each Muslim who owns nisab, regardless of race, color, social status, or sex. The weak and the strong, the noble and the common, the governor and the subjects, the learned and the ignorant. All are equal in the obligation of zakah. This is not the case with taxes, especially in past Western applications when nobles and clergymen were exempt from taxes.5

ابن حزم وايي: «زکات په نارينه او ښځو، ځوانانو او زړو، روغو عقل لرونکو او بې عقله کسانو باندې فرض ده، ځکه الله تعالیٰ فرمايي: "د دوی له مالونو څخه صدقه واخله، ترڅو هغوی پاک او پاکيزه کړې." دا حکم ټولو ته شامل دی، ځکه ټول د الله تعالیٰ د پاکۍ او پاکيزګۍ ته اړ دي. او د الله رسول ﷺ معاذ ته وفرمايل: "دوی ته خبر ورکړه چې الله تعالیٰ پر دوی يوه صدقه فرض کړې ده، چې د دوی له بډاينو څخه واخيستل شي او د دوی په غريبانو کې ووېشل شي." دا متن هر بډاى مسلمان شامل کوي.»6

د ماليې د ټاکلتیا اصل دا معنا لري چې ماليه باید په واضح او ځانګړي ډول تعریف شي، داسې چې د هغې کې ابهام نه وي او د خودسرانه پلي کیدو لپاره ځای پاتې نشي. ټاکلتیا یوازې د ورکړې د مقدار د حساب او تعریف پورې اړه نه لري، بلکې د ورکړې وخت او کړنلاره هم په کې شامله ده. ادم سمیت په دې باور دی چې د ټاکلتیا اصل ډیر مهم دی، ځکه مالیه ورکوونکی باید خپل ټول مکلفیتونه په یقین سره پیژني. سمیت وایي چې ټاکلتیا حتی د عدالت څخه هم ډیره مهمه کیدای شي.

Certainty in taxation means the tax must be well defined in an exclusive manner without ambiguity that leaves room for arbitrary application. Certainty refers to time and procedure of payment in addition to the calculation and definition of the amount that must be paid. Adam Smith believes the principle of certainty is very important, since the taxpayer must know with certainty all his obligations. Certainty, according to Smith, may even be more important than justice itself.

بې شکه د هر مالیاتي نظام د ثبات سره د یقین (ډاډ) ډیره اړیکه لري.

There is no doubt that certainty has much to do with the stability of any tax system.

که مالیه‌دهندگان د مالیاتو، د هغو د نرخونو او د تادیې د طریقو سره عادت شي، نو د مالیې ورکول دوی او حکومت دواړو ته اسانه کیږي. له همدې امله، ځینې د مالیې متخصصین، لکه کانار، په دې باور دي چې هر زوړ مالیه ښه ده او هره نوې مالیه شکمنه ده. د مالیاتو سیستم ثبات، لکه د سوداګریزو قوانینو ثبات، په سیستم او د هغه په راتلونکي باندې باور جوړولو کې مرسته کوي، او په دې ترتیب د اقتصادي فعالیتونو په سوکالۍ کې هم.28

If the taxpayers become accustomed to the taxes, their rates, and payment procedures, tax payments become easier for them and for the government as well. Because of this, some taxation specialists, like Canard, believe that every old tax is good and every new tax is dubious. Stability of the taxation system, like stability of business law, helps build confidence in the system and its future, and thus in the prosperity of economic activities.28

بې شکه، د زکات نظام لوی یقین ور کوي۔ زکات د خدای تعالیٰ له خوا د هغه په ابدي کتاب کې فرض شوی دی؛ هیڅوک نشي کولای په دې کې څه زیات یا کم کړي۔ خدای تعالیٰ د زکات نرخونه ټاکلي دي، کومې چې د خدای رسول ﷺ موږ ته رسولي دي، او موږ د فقهې یو لوی میراث لرو چې تشریحات او تفصیلات وړاندې کوي۔ د زکات ټول بنسټیز احکام ثابت دي او د هیڅ انسان په هڅه نه بدلیږي۔ د دې بنسټیزو احکامو زده کول د اسلام دین د یوه برخې په توګه هر مسلمان ته فرض دي۔ زکات هغه تر ټولو ثابته مالي ادارې ده چې بشریت یې تر اوسه پیژندلې ده۔

Undoubtedly , the system of zakah provides a high degree of certainty. Zakah is imposed by God in His eternal Book; no one can add or delete any thing in it. God determines its rates which have been reported to us by God's Messenger, and we have an enormous heritage of jurisprudence that provides explanations and details. All the basic rulings of zakah are fixed and unchangeable by any human effort. Knowing these basic rulings is obligatory for each Muslim as part of the religion of Islam. Zakah is the most stable financial institution humanity has ever known.

د مالیې دریم اصل، چې آدم سمیت ورکړی دی، سهولت دی. دا پدې معنا ده چې مالیه او د راټولولو کړنلارې باید د مالیه ورکوونکو لپاره تر ټولو اسانه وي، ترڅو دوی دا مالیه په خوښۍ او رضا ورکړي، یا لږترلږه له شکه او ستونزې پرته ورکړي.

Convenience, the third principle of taxation given by Adam Smith, means that the tax and its collection procedures must be made most convenient to taxpayers, so they give the tax with pleasures and satisfaction, or at least without doubt or inconvenience.

اسلامي احکامو او د زکات په اړه لارښوونو ته یوه لنډه کتنه ښیي چې دا اصول څومره ساتل کیږي. دا په ډیرو مواقعو کې ښکاره کیږي:

A quick glance at Islamic laws and instructions about zakah reveals how much this principle is observed. This is apparent in many occasions:

1. احمد د عبداللہ بن عمر له لاری روایت کوي چې رسول اللہ ﷺ وفرمایل: "د مسلمانانو د څارویو صدقه باید د دوی د اوبو ځایونو کې راټوله شي." په بل روایت کې چې احمد او ابوداود روایت کړی، پیغمبر ﷺ وفرمایل: "د زکات وړ مالونو راوستل یا بیولو نشته. د دوی ورکړه شوې صدقه یوازې د دوی په خپلو ځایونو کې باید راټوله شي."29 د خطابي په وینا، "نه راوستل او نه بیول" معنا لري چې زکات ورکوونکو ته نه باید ویل شي چې خپل مالونه راټول کړي، او نه باید ورکوونکي خپل مالونه د راټولوونکي څخه بیوري، داسې نیت سره چې د زکات د توکو تعقیب ورته ستونزمن شي. د زکات وړ توکي باید د دوی د ځایونو کې وشمیرل شي او زکات د همدې ځایونو کې اټکل شي.30 الشوکاني زیاتوي: "دا خبره دا معنا لري چې راټولوونکی هغه څوک دی چې د زکات د راټولولو لپاره سفر کوي، ځکه چې دا د ورکوونکو لپاره اسانه ده."31

1. Ahmad reports from 'Abd Allah bin 'Umar that the Messenger (p) said "Sadaqat of Muslims' livestock must be collected at their watering places." in another version reported by Ahmad and Abu Daud, the Prophet (p) said, "There should be no bringing or taking away of zakatable assets. Their due sadaqat must not be collected except in their own locales."29 According to al Khattabi, "No bringing and no taking away" means zakah payers must not be asked to bring their assets to the collector, nor should the payers take their assets away from the collector with the intention of making it difficult for him to pursue the zakatable items. Zakatable items must be counted and zakah estimated in the localities of these assets."30 Al Shawkani adds, "This saying means the collector is the one who travels for zakah collection, since this is easier for payers."31

د پیغمبر ﷺ لارښوونې دا حکم کوي چې د زکات مال باید د زکات وړ توکو له منځنۍ کیفیت څخه ورکول شي، نه له ښه ترین څخه. په هغه لارښوونه کې چې پیغمبر ﷺ معاذ ته ورکړې وه،

د اقتصاد اصل دا غواړي چې د مالیې راټولولو لګښتونه لږ وي. دا لګښتونه هغه څه دي چې دولت یې ورکوي، لکه د راټولونکو معاشونه، اداري لګښتونه او د ترانسپورت لګښتونه، او سربیره پر دې هغه لګښتونه چې مکلفین یې د راپورونو او حسابونو د تیارولو، یا د اټکل شوو اندازو په اړه خپلو شکایتونو یا اعتراضونو د پروسس کولو لپاره کوي.

The economical principle means collection cots must be minimum. These cots includes what the state pays, such as collectors' salaries and administrative and transportation costs, in addition to what the payers expend to prepare reports and accounts or to process their complaints or objections to the estimated amounts .

بدیهی ده چې د مالیې موخه داده چې دولت ته خالص عاید راشي تر څو عامه لګښتونه پوره کړي. کله چې د اقتصاد اصول مراعات نه شي، نو د عاید یوه لویه برخه د راټولولو پروسې د دوام لپاره مصرفیږي.34

Obviously, the purpose of a tax is to bring net income to the state to finance public expenditures. When the principle of economy is not observed, a large portion of proceeds is used to sustain the collection process itself.34

اسلام اسراف (بې ځایه خرڅلاو) منع کوي او اعتدال او کله کله کفایت شعاري (بچت) امر کوي. دا حکم د شخصي مصرف په اندازه د عامه مالونو په اړه هم پلی کېږي. بلکه د اسلامي شریعت مینه د عامه مالونو په کارولو کې د بچت کولو ته ډېره زیاته ده.

Islam prohibits extravagance and ordains moderation and sometimes thrift. This applies as much to public funds as to individual spending. Rather Islamic law is much keener to economize when using public funds.

دا مخکې ښودل شوي و چې رسول الله ﷺ د زکات راټولوونکو ته د ډالیو په اړه څومره سخت و، او د راټولولو لګښتونو د کمولو په اړه څه ډول اهتمام کاوه. هغه د هغو راټولوونکو څخه خفه کیده چې له ورکوونکو ډالۍ اخلي، او دوی ته یې امر کاوه چې دا ډالۍ عامې خزانې ته ورکړي.

It was show earlier how strict the Messenger (p) was about gifts to zakah officers, and economizing collection costs. He was angered by collectors who accepted gifts from payers, and asked them to give these gifts to the public treasury.

زکات، په اصل کې، باید همهغه ځای کې مصرف شي چېرې چې راټولېږي، دا د لېږد لګښتونو کې کفایت کوي. مخکې مو ولیدل چې د زکات مامورین د راټولولو لپاره تلل او بېرته یې هېڅ پاتې پیسې رانغلې، ځکه چې ټول عاید یې په همغه سیمه کې ویشلی و.

Zakah, in principle, must be spent in the same locale it is collected, it economizes transportation coats. We saw earlier how zakah officers went for collection and came back with no residual funds, since they distributed all proceeds in the same area.