کئی نظریے ٹیکسوں کی قانونی بنیاد کی وضاحت کرتے ہیں۔ پہلا نظریہ معاہداتی نظریہ ہے۔ اسے اٹھارہویں صدی کے بہت سے فلسفیوں نے اپنایا، جن کا کہنا ہے کہ ٹیکس ریاست اور فرد کے درمیان ایک معاہداتی تعلق پر مبنی ہے، جس کے تحت ٹیکس ان خدمات کے بدلے ادا کیے جاتے ہیں جو ریاست فراہم کرتی ہے، جیسے تحفظ اور دیگر عوامی خدمات۔ یہ نظریہ ژاں ژاک روسو کے عمرانی معاہدے کے نظریے پر قائم ہے۔ میرابو کے مطابق ٹیکس وہ قیمت ہے جو فرد معاشرے کے تحفظ کے بدلے پیشگی ادا کرتا ہے، جیسے بیع کے معاہدے میں ہوتا ہے۔ ایڈم سمتھ کے نزدیک یہ معاہدہ اجارے کے معاہدے کی طرح ہے، جس میں ریاست افراد کو خدمات فراہم کرتی ہے اور وہ ان کا کرایہ ادا کرتے ہیں، جبکہ مونٹیسکیو اور ہابز کا کہنا ہے کہ یہ بیمہ کے معاہدے کی مانند ہے، جس میں ٹیکس وہ پریمیم ہے جو فرد اپنے باقی مال کے تحفظ کی ضمانت کے لیے ادا کرتا ہے۔

Several theories explain the legal foundation of taxes. The first is the contractual theory. This is adopted by many philosophers of the eighteenth century, who argue that the tax is based on a contractual relationship between the state and the individual, whereby taxes are paid in exchange for services provided by the state, such as security and other public services. This is founded on Jean Jacques Rousseau's theory of social contract. According to Mirabo, the tax is a price paid in advance by the individual for the community's protection, like in a sales contract. According to Adam Smith, the contract is like a rental one, whereby the state provides individuals with services and they pay rent for them, while Montesquieu and Hobbs argue that it is like an insurance contract, whereby the tax is a premium paid by the individual to insure protection of the rest of his wealth.

ناقدین اس نظریے کو بے بنیاد سمجھتے ہیں، کیونکہ ٹیکس ادا کرنے والے کی طرف سے دیے گئے ٹیکس اور اسے حاصل ہونے والے فوائد کے درمیان کسی بھی تبادلے میں انصاف حاصل کرنے کا کوئی طریقہ نہیں، کیونکہ سیکیورٹی، قانون نافذ کرنے، عدالتی نظام، تعلیم اور قومی دفاع پر ہونے والے عوامی اخراجات سے ہر شہری کو حاصل ہونے والے درست فائدے کا اندازہ لگانا ناممکن ہے۔ اور اگر ہر فرد کو حاصل ہونے والے فوائد کی پیمائش ممکن بھی ہو، تب بھی یہ نظریہ ایک غیر منصفانہ نتیجے کی طرف لے جاتا ہے کہ غریب لوگ، جنہیں عموماً ریاست کی خدمات کی زیادہ ضرورت ہوتی ہے، ریاستی مالیات کا سب سے بڑا بوجھ اٹھانے پر مجبور ہوں گے۔ "انشورنس" والے تعلق پر مزید یہ تنقید کی جاتی ہے کہ یہ ریاست کے کردار کو صرف سیکیورٹی اور تحفظ تک محدود کر دیتا ہے، اور یہ ایک ادھورا انشورنس ہے، کیونکہ انشورنس کمپنی عموماً بیمہ شدہ کو ہونے والے نقصان کا معاوضہ دیتی ہے، جبکہ ریاست جائیداد کے نقصان کا کوئی معاوضہ نہیں دیتی۔

Critics of this theory believe it is ill-founded, since there is no way of realizing justice in any exchange between taxes and benefits received by the taxpayer, since it is impossible to estimate the exact benefit each citizen receives from the public expenditure on security, law enforcement, judiciary system, education, and national defense. Even if it were possible to measure the benefits received by each individual, this theory leads to the unjust conclusion that the poor, who usually need more of the state's services, must carry the largest burden of state finance. The "insurance" relationship is further criticized because it restricts the role of the state to security and protection only, and is an incomplete insurance since an insured normally compensates the insured for losses incurred, while the state does not give compensation for loss of property.

دوسرا نظریہ ریاستی اقتدار کا نظریہ ہے۔ یہ نظریہ ٹیکسوں کی وضاحت ریاست کے اقتدار کی بنیاد پر کرتا ہے، جو بطور خودمختار ادارہ اس حق کا حامل ہے کہ وہ معاشرے کے تمام افراد کے باہمی تعاون کے اصول کے مطابق ٹیکسوں کا بوجھ تقسیم کرے، خواہ وہ ریاست کی خدمات سے کوئی فائدہ حاصل کریں یا نہ کریں۔1

The second theory is that of state sovereignty. This theory explains taxes by the authority of the state as the sovereign body, which has the right to distribute the burden of taxes according to the principle of solidarity of all members of society, regardless of any benefits they receive from the state's services.1

زکوٰۃ کی نظریاتی بنیاد کی وضاحت کے لیے کئی نظریات پیش کیے گئے ہیں۔ اس باب میں چار نظریات زیرِ بحث لائے گئے ہیں: وجوب کا نظریہ، نیابتِ خداوندی کا نظریہ، باہمی یکجہتی کا نظریہ، اور اخوت کا نظریہ۔

There are several theories that attempt to explain the theoretical foundation for zakah. Four theories are discussed in this chapter: the theory of obligation, the theory of vice-generency, the theory of mutual solidarity, and the theory of brotherhood.

اس نظریے کے حامی زکوٰۃ کی وضاحت اسی طرح کرتے ہیں جس طرح دوسرے فرائض کی کی جاتی ہے، یعنی یہ کہ خدا، جو عظیم اور رزق دینے والا ہے، اپنے بندوں پر اپنے شکر کے طور پر کوئی فریضہ عائد کرنے کا حق رکھتا ہے، اور انہیں آزمانا بھی تاکہ نیکی کرنے والے کو برائی کرنے والے سے الگ پہچانا جا سکے۔ انسان بے مقصد پیدا نہیں کیے گئے، نہ ہی انہیں عدم میں گم ہونے کے لیے چھوڑا گیا ہے۔ خدا فرماتا ہے: "کیا تم نے یہ سمجھ رکھا تھا کہ ہم نے تمہیں بے مقصد پیدا کیا ہے اور تم ہماری طرف لوٹائے نہیں جاؤ گے؟"{ الْمُؤْمِنُون: 115 }۔ "کیا انسان یہ گمان کرتا ہے کہ اسے یونہی بے مقصد چھوڑ دیا جائے گا؟"{ الْقِيَامَة: 36 }۔ انسانوں کو بغیر کسی کردار اور پیغام کے نہیں چھوڑا گیا۔ خدا رسول اور نبی بھیجتا ہے تاکہ وہ انسانوں کی رہنمائی کریں، انہیں خبردار کریں اور انہیں خدا کے احکام اور اس کے مقرر کردہ فرائض سے آگاہ کریں، "تاکہ وہ برائی کرنے والوں کو ان کے اعمال کا بدلہ دے، اور نیکی کرنے والوں کو بہترین بدلہ عطا کرے"{ النَّجْم: 31 }۔4

Supporters of this theory explain zakah the same way other obligations are explained, i.e. that God, who is the Greater and Provider, has the right to charge his servants with an obligation in thankfulness to Him, and to test them so the wrongdoer can be distinguished from the doer of good. Human beings are not created in vain, nor are they left to be lost in nothingness, God says, "Did ye then think that we have created you a jest, and that ye would not be brought back to us?"2 "Does man think that he will be left purposeless?"3 Human beings are not left without a role and message . God sends messengers and prophets to guide, to warn, and to inform human beings of the commandments of God and the obligations He ordains, "so that He rewards those who do evil according to their deeds, and He rewards those who do good with what is best."4

جس طرح خدا نے ہر دن اور رات میں پانچ وقت نماز ادا کرنے، ہر سال ایک مہینے کے روزے رکھنے اور زندگی میں ایک بار حج کرنے کو فرض کیا ہے تاکہ انسان خالق کی عظمت بیان کرے اور اس کے شعائر کی تعظیم کرے، اسی طرح خدا نے زکوٰۃ کی ادائیگی کو مالی عبادت کے طور پر لازم قرار دیا ہے، جس میں انسان اپنے عزیز مال میں سے خرچ کرتا ہے، خدا کے شکر کے اظہار کے طور پر اور اس کی رضا کی تلاش میں۔ خدا فرماتا ہے: "اور جو لوگ اپنے نفس کے لالچ سے بچا لیے گئے، وہی کامیاب ہونے والے ہیں۔"5

The same way God ordains the performance of payers five times every day and night, fasting one month every year and pilgrimage once in a lifetime, so that man can glorify the Creator and honor His rites, this same way God obligates the payment of zakah as a financial worship, whereby humans spend out of their dear assets in expression of thankfulness to God and in search of His pleasure, God says "And those saved from the covetousness of their own souls, they are the ones who achieve success."5

اس نظریے کا بنیادی عنصر یہ ہے کہ تمام اشیاء درحقیقت خدا ہی کی ملکیت ہیں۔ انسان محض نائب (خلیفہ) ہیں؛ کائنات کی ہر چیز کا حقیقی مالک خدا ہے۔ "ہاں، آسمانوں اور زمین میں جو کچھ ہے سب خدا ہی کا ہے۔"6 "جو کچھ آسمانوں میں ہے اور جو کچھ زمین میں ہے، اور جو کچھ ان دونوں کے درمیان ہے اور جو کچھ مٹی کے نیچے ہے، سب اسی کا ہے۔"7 اس میں کسی کا بھی کوئی حصہ نہیں۔ "کہہ دو کہ جن کو تم خدا کے سوا (معبود) سمجھتے ہو انہیں پکارو، وہ آسمانوں اور زمین میں ذرہ برابر بھی اختیار نہیں رکھتے، اور نہ ان میں ان کا کوئی حصہ ہے، اور نہ ان میں سے کوئی خدا کا مددگار ہے۔"8 "خدا ہی ہر چیز کا پیدا کرنے والا ہے، اور وہی ہر چیز کا نگہبان اور کارساز ہے۔"9 "وہی ہے جس نے ہر چیز کو پیدا کیا اور اس کا ایک مناسب اندازہ ٹھہرایا۔"10 "خدا کے سوا جن کو تم پکارتے ہو وہ ایک مکھی بھی پیدا نہیں کر سکتے، اگرچہ وہ سب اس کام کے لیے اکٹھے ہو جائیں۔"11

The basic element in this theory is that all goods belong, in fact, to God. Human beings are only vicegerents; God is the true owner of everything. "Yea, to God belongs all that is in the heavens and on earth."6 "To Him belongs what is in the heavens and on earth and all between them and all beneath the soil."7 No one, whatsoever has any share in this. "Say, call upon others whom ye fancy besides God. They have no power not the weight of an atom in the heavens or on earth. No sort of share have they therein, nor is any of them a helper to God."8 "God is the Creator of all things, and He is the Guardian and Disposer of all affairs.9 "It is He who created all things and ordered them in due proportion."10 Those on whom beside God ye call cannot create even a fly if they all together for that purpose."11

خدا تمام چیزوں کا عطا کرنے والا اور بخشنے والا ہے۔ انسان جو کچھ بناتے اور پیدا کرتے ہیں وہ درحقیقت خدا کی ملکیت ہے، اور انسان خود بھی۔ معاشی ماہرین کے مطابق پیداوار میں پہلے سے موجود مواد استعمال ہوتا ہے، اور مواد کے امتزاج اور ان کے تناسب میں تبدیلی کی جاتی ہے۔ خدا فرماتا ہے: "ہمارا رب وہ ہے جس نے ہر چیز کو اس کی صورت اور فطرت عطا کی، پھر اسے ہدایت بھی دی۔" {اور} "وہ خدا ہی ہے جس نے آسمانوں اور زمین کو پیدا کیا، آسمان سے پانی برسایا اور اس کے ذریعے تمہارے رزق کے لیے پھل نکالے۔ وہی ہے جس نے کشتیوں کو تمہارے تابع کیا تاکہ وہ اس کے حکم سے سمندر میں چلیں، اور دریاؤں کو بھی اسی نے تمہارے تابع کیا۔ اور اسی نے سورج اور چاند کو تمہارے تابع کیا۔" زکوٰۃ اور ٹیکس 259

God is the Bestower and the Giver of all things. What humans make and produce is in fact owned by God, along with man himself. Production, according to economists, utilizes already existing materials, changes the mixture of materials and their proportions.12 God says, "Our Lord is He who gave to each thing its form and nature, and further gave it guidance."13 "It is God who hath created the heavens and the earth, and sends down rain from the skies and with it bringeth out fruits wherewith to feed you. It is He who has made the ships subject to you, that they may sail through the sea by His command, and the rivers has He made subject to you. And He has made subject Zakah and Taxes 259

انسان سماجی مخلوق ہیں۔ یہ بات جتنی ماہرینِ سماجیات کے نزدیک معلوم ہے اتنی ہی مسلم علماء کے نزدیک بھی معلوم ہے۔ حتیٰ کہ ہر فرد کے مال و آمدنی کے حصول میں بھی معاشرے کا بڑا حصہ ہوتا ہے۔ چنانچہ ذاتی مال کا ایک پہلو لازماً معاشرے کی دولت کا حصہ بھی ہونا چاہیے۔ اسی لیے خدا نے مسلم امت کو خطاب کرتے ہوئے فرمایا: "اور کم عقلوں کو اپنا مال نہ دو جسے خدا نے تمہارے لیے گزارے کا ذریعہ بنایا ہے۔"30 یہ آیت بتاتی ہے کہ مال و دولت جتنا افراد کا ہے اتنا ہی معاشرے کا بھی ہے، یہاں تک کہ مسلم فقہاء نے یہ استنباط کیا ہے کہ جو لوگ اپنے ذاتی مال کا غلط استعمال کریں ان کو اپنے اثاثوں پر تصرف سے روکا جانا چاہیے، کیونکہ مال پورے معاشرے کا بھی ہے۔ قابلِ غور بات یہ ہے کہ آیت میں "تمہارا مال" کہا گیا ہے نہ کہ "ان کا مال"۔ مزید برآں، ایک اور آیت میں یہی مفہوم زیادہ واضح ہے۔ خدا فرماتا ہے: "اے ایمان والو! آپس میں ایک دوسرے کا مال ناحق طریقے سے نہ کھاؤ، سوائے اس کے کہ تجارت ہو جو باہمی رضامندی سے ہو، اور نہ اپنے آپ کو قتل کرو، بے شک خدا تم پر بہت مہربان ہے۔"31 یہ بات ملحوظ رہے کہ آیت باطل طریقے سے ایک دوسرے کا مال کھانے سے منع کرتی ہے، حالانکہ اس میں اسے "تمہارا مال" کہہ کر بیان کیا گیا ہے۔

Human beings are social creatures. This is known to sociologists as much as it is known to Muslim scholars. Even in the procuring of wealth and income by every individual, there is a great contribution of society. Consequently, private wealth must have a facet that is part of the society's wealth at the same time, God addresses the Muslim community, "To those weak of understanding make not over your property which God hath made a means of support for you."30 This verse indicates that property and wealth belong to society as much as to individuals, to the extent that Muslim jurists deduct that abusers of their private wealth must be prevented from practicing control over their assets, since wealth belongs to the whole society as well. Notably, the verse says, "your property" and not "their" property. Moreover, in another verse, this meaning is more explicit. God says "O ye who believe, eat not your property among yourselves in vanities, but let there be amongst you profit and trade and mutual goodwill. Nor kill or despoil yourselves, for verily God hath been to you most merciful."31 It must be noted that the verse forbids eating each others' property in vanity, although it expresses it as "your property".

مسلم معاشرہ اور امت باہمی یکجہتی اور باہمی تعاون پر قائم ہے۔ یہ اصول جس طرح افراد پر لاگو ہوتا ہے اسی طرح مال پر بھی لاگو ہوتا ہے۔ کسی کے مال کو فضول اور باطل طریقوں سے کھا جانا گویا معاشرے کی دولت کو کھا جانا ہے، اور کسی کے حق پر تجاوز کرنا گویا پورے معاشرے کے حق پر تجاوز کرنا ہے، اسی اصول کے تحت کہ: "جس نے کسی ایک جان کو قتل کیا، بغیر اس کے کہ وہ قتل کے بدلے میں ہو یا زمین میں فساد پھیلانے کی پاداش میں، تو گویا اس نے تمام انسانوں کو قتل کر دیا، اور جس نے کسی ایک جان کو بچایا تو گویا اس نے تمام انسانوں کی جان بچائی۔"{وَلَا تَأْكُلُوا أَمْوَالَكُم بَيْنَكُم بِالْبَاطِلِ} کی تفسیر میں مرحوم رشید رضا فرماتے ہیں: "یہ تعبیر اسلامی نظام کے ایک بنیادی اصول کو قائم کرتی ہے، یعنی یہ کہ افراد کے مال میں پورا معاشرہ حقیقی معنوں میں شریک ہے۔ آج کے اشتراکی ایک منصفانہ تقسیم کے اصول کا ہدف رکھتے ہیں، مگر وہ اسے حاصل نہیں کر سکتے اور نہ کبھی حاصل کر سکیں گے جب تک وہ اسلام سے باہر تلاش جاری رکھیں گے۔ اسلام ہر مسلمان فرد کی ذاتی ملکیت کو ایسا مال سمجھتا ہے جو پورے معاشرے سے متعلق ہے، مگر اس کے ساتھ وہ نجی ملکیت کے حقوق کی کوئی خلاف ورزی بھی نہیں کرتا۔ ہر فرد پر لازم ہے کہ وہ عوامی مفادات میں حصہ ڈالے، خواہ وہ امیر ہو یا غریب۔ ان مقرر کردہ حقوق سے بالاتر، جو نجی اثاثوں پر پورے معاشرے کے فائدے کے لیے عائد کیے گئے ہیں، اسلام مال دار لوگوں کو ترغیب دیتا ہے کہ وہ نیک اور احسان پر مبنی اعمال کے ذریعے مسلسل اپنے مسلمان بھائیوں کی بہبود میں حصہ لیں، اور امت کی بہبود ایک مکمل وحدت ہے۔"

بھائی چارہ، زکوٰۃ کے فرض ہونے کی چوتھی وجہ، یکجہتی سے زیادہ گہرائی کے ساتھ دل میں جڑا ہوا ہے اور زیادہ مؤثر ہے، کیونکہ یکجہتی ایک باہمی لین دین ہے، جبکہ بھائی چارہ بے لوث دینے اور قربانی کا تقاضا کرتا ہے۔ بھائی چارہ ایک روحانی احساس ہے جو براہِ راست مردوں اور عورتوں کی مشترک انسانیت سے پھوٹتا ہے۔ اس کا تقاضا ہے کہ آدمی اپنے بھائی کی جو بھی مدد اس کے بس میں ہو کرے، اور جو کچھ وہ اپنے لیے پسند کرتا ہے وہی اپنے بھائی کے لیے بھی پسند کرے۔

Brotherhood, the fourth explanation for the obligation of zakah, is rooted deeper in the heart then solidarity and is more influential since solidarity is a mutual exchange while brotherhood implies selfless giving and sacrifice. Brotherhood is a spiritual feeling directly derived from the common humanity of men and women. It requires extending any help within one's power to one's brother, and loving for one's brother what one loves for oneself.

انسانی بھائی چارے کی دو سطحیں ہیں: ایک مشترکہ انسانی رشتے کی بنیاد پر اور دوسری مشترکہ ایمان کی بنیاد پر۔ تمام انسان، رنگ، نسل، زبان، سماجی حیثیت اور مذہب سے قطع نظر، آدم و حوا کی اولاد ہونے کی حیثیت سے ایک ہی سرچشمے، ایک ہی اصل سے تعلق رکھتے ہیں۔ خدا قرآن میں انسانوں کو "اے آدم کی اولاد"34 یا "اے انسانو"35 کہہ کر پکارتا ہے۔ لوگوں کے درمیان رحم اور بھائی چارے جیسے انسانی تعلقات موجود ہیں۔ قرآن میں یہ بات ایک سے زیادہ مقامات پر زور دے کر بیان کی گئی ہے: "اے لوگو! اپنے اس رب سے ڈرو جس نے تمہیں ایک ہی جان سے پیدا کیا، اور اسی سے اس کا جوڑا بنایا، اور ان دونوں سے بہت سے مرد و عورت پھیلا دیے، اور اس خدا سے ڈرو جس کے واسطے سے تم ایک دوسرے سے اپنے حقوق مانگتے ہو، اور رحموں سے بھی (ڈرو) بے شک خدا تم پر نگہبان ہے۔"36 لفظ "رحمیں" اس بات کی یاد دہانی ہے کہ تمام بنی نوع انسان ایک ہی جان سے نکلے ہیں اور اسی انسانی بھائی چارے میں سب آپس میں رشتہ دار ہیں۔ نبی ﷺ

There are two degrees of brotherhood, one based on the common human bond and the other on the common faith. All human beings -- regardless of color, ethnicity, language, social status, and religion -- spring from one source, one single origin as children of Adam and Eve. God in the Qur'an calls humans "O children of Adam"34 or "O humanity."35 Human relations like mercy and brotherhood exist among people. This is emphasized in the Qur'an in more than one place: "O mankind, reverence your guardian Lord who created you from a single person, created of like nature his mate, and from them twain scattered like seeds countless men and women; reverence God, through whom ye demand your mutual rights, and reverence the wombs that bore you, for God ever watches over you."36 The word "wombs" is a reminder that all mankind came from one single soul and are all related in this human brotherhood. The Prophet (p)

اسی بات پر زور دیتے ہوئے وہ فرماتے ہیں: "اور اے خدا کے بندو، سب بھائی بھائی ہو جاؤ۔"37 انسانی اخوت اس دین کے عقیدے کے بنیادی اصولوں میں سے ایک ہے۔ اسلام مرد و عورت کو اس انسانی اخوت پر ایمان لانے اور اسے اپنی زندگی میں عملی طور پر اپنانے کی دعوت دیتا ہے۔ رسول اللہ ﷺ باقاعدہ نمازوں کے بعد یہ دعا فرمایا کرتے تھے: "اے میرے رب، ہمارے رب، اور ہر چیز کے رب اور مالک، میں گواہی دیتا ہوں کہ تُو ہی معبود ہے، تیرا کوئی شریک نہیں۔ اے میرے رب، ہمارے خدا، اور ہر چیز کے خدا اور مالک، میں گواہی دیتا ہوں کہ محمد ﷺ تیرے بندے اور تیرے رسول ہیں۔ اے میرے رب، ہمارے رب، اور ہر چیز کے رب اور مالک، میں گواہی دیتا ہوں کہ خدا کے تمام بندے آپس میں بھائی ہیں۔"38 تمام انسانوں کی اس اخوت کے بہت سے مضمرات ہیں۔ ان میں سے ایک یہ ہے کہ کوئی انسان دوسروں کے دکھ میں مبتلا رہتے ہوئے خود غرضانہ طور پر خدا کی دی ہوئی نعمتوں کے مزے نہ لوٹے۔ اس کا تقاضا یہ ہے کہ ہر شخص خدا کی اس نعمت میں، جو اس نے تمام انسانیت پر فرمائی ہے، اپنے ساتھی انسانوں کو بھی شریک کرے۔