ٹیکس، یعنی وہ لازمی محصولات جو ریاست کی طرف سے نافذ کیے جاتے ہیں، کچھ ایسے اصولِ عقل و دانش پر مبنی ہونے چاہئیں ورنہ وہ بے چینی اور فساد کا سبب بنتے ہیں۔ گزشتہ کئی صدیوں کے دوران علماء اور ماہرینِ مالیات ان اصولوں پر بحث کرتے رہے ہیں۔ اٹھارہویں صدی میں ایڈم سمتھ نے ان اصولوں کو انصاف، یقین، سہولت اور کفایت شعاری کے اصولوں کے طور پر بیان کیا ہے۔1 اس لیے یہ باب چار حصوں پر مشتمل ہے جن میں ان اصولوں پر ٹیکس اور زکوٰۃ دونوں کے حوالے سے گفتگو کی گئی ہے۔

Taxes, as obligatory levies enforced by the state, must be based on certain principles of common sense, otherwise they cause unrest end disturbance. Scholars and taxation experts throughout the past few centuries have argued over these principles. Adam Smith in the eighteenth century sums up these principles as: the principles of justice, certainty, convenience, and economy.1 This chapter consequently has four sections in which these principles are discussed in relation to both taxes and zakah.

اسمتھ کے مطابق انصاف کے اصول کا مطلب یہ ہے کہ ریاست کے تمام شہریوں کو حکومت کے اخراجات کی مالی اعانت میں حصہ لینا چاہیے، ہر ایک اپنی استطاعت کے مطابق، یعنی اپنی آمدنی کے تناسب سے، جس کی حفاظت ریاست کرتی ہے۔ یہ اصول مجموعی طور پر شریعت کے مطابق ہے اور خود زکوٰۃ کے مطابق بھی ہے، جیسا کہ اس حصے میں وضاحت کی جائے گی۔

The principle of justice, according to Smith,2 means all citizens of the stats must share in financing the government's expenditures, each according to his ability, i.e. in proportion to his income, which is protected by the state.3 This principle is consistent with Shari'ah in general and with zakah itself, as will be explained in this section.

اسلام میں عدل ایک عمومی اصول ہے۔ یہ خدا کی صفات میں سے ایک صفت ہے، اس کے شاندار ناموں میں سے ایک نام ہے جس پر آسمان اور زمین قائم ہیں۔ اسی کے قیام کے لیے خدا نے رسول اور کتابیں بھیجیں۔ قرآن واضح الفاظ میں اعلان کرتا ہے: "ہم نے اپنے رسولوں کو روشن نشانیوں کے ساتھ بھیجا، اور ان کے ساتھ کتاب اور میزان (حق و باطل کا پیمانہ) نازل کیا تاکہ لوگ عدل پر قائم ہوں۔"[4] عدل کا یہ اصول زکوٰۃ میں درج ذیل طریقے سے نمایاں ہوتا ہے:

Justice is a general principle in Islam. It is one of the characters of God, one of His glorious names on which the heavens and earth are based, for the establishment of which God sent messengers and Books. The Qur'an declares in explicit words, "We sent aforetime Our apostles with clear signs, and sent down with them the Book and the Balance (of right and wrong) that people may stand forth in justice."4 This principle of justice is apparent in zakah in the following manner:

1. مساوات در وجوب زکوٰۃ ہر اُس مسلمان پر واجب ہے جو نصاب کا مالک ہو، خواہ اُس کی نسل، رنگ، سماجی حیثیت یا جنس کچھ بھی ہو۔ کمزور اور طاقتور، شریف اور عام، حاکم اور رعایا، عالم اور جاہل، سب زکوٰۃ کے وجوب میں برابر ہیں۔ ٹیکسوں کا معاملہ اس سے مختلف ہے، خاص طور پر مغرب میں ماضی کے وہ نظام جن میں امرا اور پادری ٹیکسوں سے مستثنیٰ ہوتے تھے۔5

1. Equality in obligation Zakah is obligated on each Muslim who owns nisab, regardless of race, color, social status, or sex. The weak and the strong, the noble and the common, the governor and the subjects, the learned and the ignorant. All are equal in the obligation of zakah. This is not the case with taxes, especially in past Western applications when nobles and clergymen were exempt from taxes.5

ابنِ حزم کہتے ہیں: "زکوٰۃ مردوں اور عورتوں، بڑوں اور بچوں، عاقل اور مجنون سب پر واجب ہے، کیونکہ خدا فرماتا ہے: 'ان کے مال میں سے صدقہ لے لو، تاکہ تم انہیں پاک اور صاف کر دو'۔ یہ حکم سب کو شامل ہے، کیونکہ سب کو خدا کی طرف سے پاکیزگی اور تطہیر کی ضرورت ہے۔ رسولِ خدا ﷺ نے معاذؓ سے فرمایا: 'انہیں بتا دو کہ خدا نے ان پر ایک صدقہ فرض کیا ہے، جو ان کے مالداروں سے لیا جائے گا اور ان کے فقیروں کو دیا جائے گا۔' یہ حدیث ہر مالدار مسلمان کو شامل ہے۔"

ٹیکس میں یقینیت کا مطلب یہ ہے کہ ٹیکس کو واضح طور پر، بغیر کسی ابہام کے متعین کیا جائے، ایسے انداز میں کہ اس کے نفاذ میں من مانی کی گنجائش باقی نہ رہے۔ یقینیت کا تعلق صرف اس رقم کی گنتی اور تعین سے نہیں، بلکہ ادائیگی کے وقت اور طریقۂ کار سے بھی ہے۔ ایڈم سمتھ کے نزدیک یقینیت کا اصول بہت اہم ہے، کیونکہ ٹیکس دہندہ کو اپنی تمام ذمہ داریوں کا یقینی علم ہونا چاہیے۔ سمتھ کے مطابق یقینیت انصاف سے بھی زیادہ اہم ہو سکتی ہے۔

Certainty in taxation means the tax must be well defined in an exclusive manner without ambiguity that leaves room for arbitrary application. Certainty refers to time and procedure of payment in addition to the calculation and definition of the amount that must be paid. Adam Smith believes the principle of certainty is very important, since the taxpayer must know with certainty all his obligations. Certainty, according to Smith, may even be more important than justice itself.

بلاشبہ کسی بھی ٹیکس نظام کے استحکام میں یقین (قطعیت) کا بڑا دخل ہے۔

There is no doubt that certainty has much to do with the stability of any tax system.

اگر ٹیکس دہندگان ٹیکسوں، ان کی شرحوں اور ادائیگی کے طریقہ کار سے مانوس ہو جائیں تو ٹیکس کی ادائیگی ان کے لیے بھی آسان ہو جاتی ہے اور حکومت کے لیے بھی۔ اسی وجہ سے بعض ماہرینِ ٹیکس، جیسے کنارڈ، یہ خیال رکھتے ہیں کہ ہر پرانا ٹیکس اچھا ہے اور ہر نیا ٹیکس مشکوک۔ ٹیکس کا نظام مستحکم ہو تو وہ کاروباری قانون کے استحکام کی طرح نظام اور اس کے مستقبل پر اعتماد پیدا کرنے میں مدد دیتا ہے، اور یوں معاشی سرگرمیوں کی خوشحالی میں بھی۔28

If the taxpayers become accustomed to the taxes, their rates, and payment procedures, tax payments become easier for them and for the government as well. Because of this, some taxation specialists, like Canard, believe that every old tax is good and every new tax is dubious. Stability of the taxation system, like stability of business law, helps build confidence in the system and its future, and thus in the prosperity of economic activities.28

بلاشبہ زکوٰۃ کے نظام میں ایک اعلیٰ درجے کا یقین پایا جاتا ہے۔ زکوٰۃ خدا نے اپنی ازلی کتاب میں لازم کی ہے، اس میں کوئی شخص نہ کچھ بڑھا سکتا ہے نہ کچھ گھٹا سکتا ہے۔ خدا ہی نے اس کی شرحیں مقرر کی ہیں جو خدا کے رسول ﷺ سے ہم تک پہنچی ہیں، اور ہمارے پاس فقہ کا ایک وسیع ذخیرہ ہے جو ان کی تشریح و تفصیل فراہم کرتا ہے۔ زکوٰۃ کے تمام بنیادی احکام مقرر اور ایسے ہیں کہ کسی انسانی کوشش سے بدلے نہیں جا سکتے۔ ان بنیادی احکام کو جاننا ہر مسلمان پر دین اسلام کے حصے کے طور پر فرض ہے۔ زکوٰۃ انسانیت کے علم میں آنے والا سب سے مستحکم مالی ادارہ ہے۔

Undoubtedly , the system of zakah provides a high degree of certainty. Zakah is imposed by God in His eternal Book; no one can add or delete any thing in it. God determines its rates which have been reported to us by God's Messenger, and we have an enormous heritage of jurisprudence that provides explanations and details. All the basic rulings of zakah are fixed and unchangeable by any human effort. Knowing these basic rulings is obligatory for each Muslim as part of the religion of Islam. Zakah is the most stable financial institution humanity has ever known.

سہولت، ٹیکس کا تیسرا اصول جو ایڈم سمتھ نے دیا، اس بات کا مطلب ہے کہ ٹیکس اور اس کی وصولی کے طریقہ کار کو ٹیکس دہندگان کے لیے زیادہ سے زیادہ آسان بنایا جانا چاہیے، تاکہ وہ خوشی اور اطمینان کے ساتھ ٹیکس ادا کریں، یا کم از کم بغیر شک و شبہے اور تکلیف کے۔

Convenience, the third principle of taxation given by Adam Smith, means that the tax and its collection procedures must be made most convenient to taxpayers, so they give the tax with pleasures and satisfaction, or at least without doubt or inconvenience.

اسلامی احکام و ہدایات پر ایک سرسری نظر ڈالنے سے ہی معلوم ہو جاتا ہے کہ زکوٰۃ کے اصول کی کس قدر پاسداری کی گئی ہے۔ یہ بات بہت سے مواقع پر نمایاں ہے:

A quick glance at Islamic laws and instructions about zakah reveals how much this principle is observed. This is apparent in many occasions:

1. احمد نے عبداللہ بن عمرؓ سے روایت کیا ہے کہ رسول اللہ ﷺ نے فرمایا: "مسلمانوں کے مویشیوں کا صدقہ ان کے پانی پینے کی جگہوں پر وصول کیا جانا چاہیے۔" احمد اور ابو داؤد کی ایک اور روایت میں ہے کہ نبی ﷺ نے فرمایا: "زکوٰۃ کے قابل اموال نہ لائے جائیں اور نہ لے جائے جائیں۔ ان کا واجب صدقہ صرف ان کی اپنی جگہوں پر وصول کیا جائے۔"29 الخطابی کے مطابق، "نہ لانے اور نہ لے جانے" کا مطلب یہ ہے کہ زکوٰۃ ادا کرنے والوں سے یہ مطالبہ نہ کیا جائے کہ وہ اپنے مال وصول کرنے والے کے پاس لائیں، اور نہ ہی ادا کرنے والے اپنے مال کو وصول کرنے والے سے دور لے جائیں تاکہ اس کے لیے زکوٰۃ کے قابل اشیاء کا پیچھا کرنا مشکل ہو جائے۔ زکوٰۃ کے قابل اشیاء کی گنتی اور زکوٰۃ کا تخمینہ انہی اموال کی جگہوں پر کیا جانا چاہیے۔"30 الشوکانی مزید کہتے ہیں: "اس قول کا مطلب یہ ہے کہ زکوٰۃ وصول کرنے والا وہ ہے جو زکوٰۃ کی وصولی کے لیے سفر کرے، کیونکہ یہ ادا کرنے والوں کے لیے زیادہ آسان ہے۔"31

1. Ahmad reports from 'Abd Allah bin 'Umar that the Messenger (p) said "Sadaqat of Muslims' livestock must be collected at their watering places." in another version reported by Ahmad and Abu Daud, the Prophet (p) said, "There should be no bringing or taking away of zakatable assets. Their due sadaqat must not be collected except in their own locales."29 According to al Khattabi, "No bringing and no taking away" means zakah payers must not be asked to bring their assets to the collector, nor should the payers take their assets away from the collector with the intention of making it difficult for him to pursue the zakatable items. Zakatable items must be counted and zakah estimated in the localities of these assets."30 Al Shawkani adds, "This saying means the collector is the one who travels for zakah collection, since this is easier for payers."31

2. نبی ﷺ کی ہدایات میں یہ حکم دیا گیا ہے کہ زکوٰۃ واجب مال کی اوسط درجے کی چیزوں میں سے نکالی جائے، نہ کہ ان میں سے بہترین چیز۔ معاذ کو دی گئی ہدایات میں نبی ﷺ نے

معاشی اصول کا تقاضا یہ ہے کہ محصول کی وصولی کے اخراجات کم سے کم ہوں۔ ان اخراجات میں وہ رقم بھی شامل ہے جو ریاست ادا کرتی ہے، جیسے محصول جمع کرنے والوں کی تنخواہیں، انتظامی اور نقل و حمل کے اخراجات، اور اس کے علاوہ وہ رقم بھی جو ادا کرنے والے افراد رپورٹیں اور حسابات تیار کرنے یا تخمینہ شدہ رقموں پر اپنے اعتراضات یا شکایات کی کارروائی کرنے پر خرچ کرتے ہیں۔

The economical principle means collection cots must be minimum. These cots includes what the state pays, such as collectors' salaries and administrative and transportation costs, in addition to what the payers expend to prepare reports and accounts or to process their complaints or objections to the estimated amounts .

ظاہر ہے کہ ٹیکس کا مقصد ریاست کے لیے خالص آمدنی حاصل کرنا ہے تاکہ عوامی اخراجات پورے کیے جا سکیں۔ جب کفایت کے اصول کی پابندی نہ کی جائے تو وصولی کے نظام کو ہی چلانے میں آمدنی کا ایک بڑا حصہ خرچ ہو جاتا ہے۔34

Obviously, the purpose of a tax is to bring net income to the state to finance public expenditures. When the principle of economy is not observed, a large portion of proceeds is used to sustain the collection process itself.34

اسلام اسراف (فضول خرچی) سے منع کرتا ہے اور اعتدال کا حکم دیتا ہے، اور بعض اوقات کفایت شعاری (کم خرچی) کا بھی حکم دیتا ہے۔ یہ حکم جتنا انفرادی اخراجات پر لاگو ہوتا ہے اتنا ہی سرکاری مال پر بھی۔ بلکہ اسلامی شریعت سرکاری مال خرچ کرتے وقت کفایت کرنے پر کہیں زیادہ زور دیتی ہے۔

Islam prohibits extravagance and ordains moderation and sometimes thrift. This applies as much to public funds as to individual spending. Rather Islamic law is much keener to economize when using public funds.

پہلے یہ دکھایا جا چکا ہے کہ رسول اللہ ﷺ زکوٰۃ وصول کرنے والے عاملین کے تحفوں کے معاملے میں اور وصولی کے اخراجات کم رکھنے کے بارے میں کتنے سخت تھے۔ آپ ﷺ ان عاملین پر ناراض ہوتے تھے جو زکوٰۃ ادا کرنے والوں سے تحفے قبول کر لیتے تھے، اور آپ ﷺ ان سے فرماتے کہ یہ تحفے بیت المال کو دے دیے جائیں۔

It was show earlier how strict the Messenger (p) was about gifts to zakah officers, and economizing collection costs. He was angered by collectors who accepted gifts from payers, and asked them to give these gifts to the public treasury.

زکوٰۃ، اصولی طور پر، جس علاقے سے جمع کی جائے، اسی علاقے میں خرچ ہونی چاہیے، اس سے آمد و رفت کے اخراجات کی بچت ہوتی ہے۔ ہم پہلے دیکھ چکے ہیں کہ زکوٰۃ کے عاملین وصولی کے لیے جاتے تھے اور واپس آتے تو ان کے پاس کوئی بقایا رقم نہ ہوتی تھی، کیونکہ وہ حاصل شدہ تمام رقم اسی علاقے میں تقسیم کر دیتے تھے۔

Zakah, in principle, must be spent in the same locale it is collected, it economizes transportation coats. We saw earlier how zakah officers went for collection and came back with no residual funds, since they distributed all proceeds in the same area.