ٹیکس کے قابل مواد، خواہ وہ آمدنی ہوں یا اثاثے، لازمی طور پر زکوٰۃ کے قابل مواد کے برابر نہیں ہوتے۔ ٹیکس کے ماہرین ٹیکس کے قابل اشیاء کے نقطۂ نظر سے چار قسم کے ٹیکس شمار کرتے ہیں: سرمائے پر ٹیکس، آمدنی پر ٹیکس، افراد پر ٹیکس، اور استعمال پر ٹیکس۔

Taxable materials, whether income or assets, are not necessarily the same as zakatable materials. Taxation specialists count four kinds of taxes from the point of view of taxable items: taxes on capital, on income, on persons, and on consumption.

زکوٰۃ استعمال یا خرچ پر عائد نہیں ہوتی، بلکہ یہ امیر شخص کے اس مال پر لی جاتی ہے جو خرچ کے بعد بچ جائے۔ زکوٰۃ کبھی اثاثوں پر عائد ہوتی ہے، جیسے سونا، چاندی اور مویشی، اور کبھی آمدنی پر، جیسے زرعی پیداوار، اور کبھی اشخاص پر فطرے کی صورت میں۔ یہ باب زکوٰۃ کی ان صورتوں کا موازنہ سرمائے، آمدنی اور اشخاص پر عائد زکوٰۃ کی شکل میں ان کے ٹیکس کے مماثل نظاموں سے کرتا ہے۔

Zakah does not cover consumption, it is taken from the rich on what is left after consumption. Zakah is sometimes levied on assets, such as gold, silver and livestock, sometimes on income, such as agricultural produce, and on persons in the form of fast-breaking zakah. This chapter compares zakahs on capital, income, and persons with their tax counterparts.

زکوٰۃ مال و دولت پر عائد ہونے والی زکوٰۃ اُس وقت مقرر ہو چکی تھی جب یورپ کے سوشلسٹوں نے سرمایہ پر ٹیکس عائد کرنے کا مطالبہ کیا۔1 سرمایہ پر ٹیکس کے حامی عموماً درج ذیل فوائد پیش کرتے ہیں:

Zakah on capital was enacted long before European socialists called for levying taxes on capital.1 Proponents of taxes on capital usually present the following advantages:

1۔ سرمایہ اپنے مالکان کو کئی سماجی اور معاشی فوائد فراہم کرتا ہے، جن میں تحفظ اور مزید دولت کمانے کے مواقع شامل ہیں۔

1. Capital provides its owners with several social and economic benefits including security and opportunities to earn more wealth.

2. سرمائے پر ٹیکس تمام نجی دولت کو محیط ہوتا ہے، بشمول وہ دولت جو کوئی آمدنی پیدا نہیں کرتی، جبکہ آمدنی پر ٹیکس صرف کمانے والوں پر عائد کیا جاتا ہے۔

2. Taxes on capital reach all private wealth including wealth that does not yield any income, as compared to income tax, which is imposed only on earners.

3۔ بے کار پڑے ہوئے مال کو لے کر، سرمائے پر لگنے والے ٹیکس سرمایہ کاری کی حوصلہ افزائی کرتے ہیں۔

3. By taking idle wealth, capital taxes encourage investment.

4. کیپیٹل ٹیکس سرمایہ داروں کو اپنی پیداوار بڑھانے کی ترغیب دیتا ہے تاکہ ٹیکس کی ادائیگی سے ہونے والے نقصان کی تلافی ہو سکے۔

4. Capital tax encourages capitalists to increase their production to make up for the loss resulting from tax payment.

5۔ انکم ٹیکس کے علاوہ کیپیٹل ٹیکس عائد کرنے سے، ریاست کو اضافی وسائل فراہم کرنے کے لیے انکم ٹیکس کی شرحیں بڑھانے کی ضرورت ختم ہو جاتی ہے۔

5. By imposing capital tax in addition to income tax, the need for raising income tax rates to provide additional resources to the state is eliminated.

6. کیپیٹل ٹیکس غریبوں اور نادار لوگوں پر بوجھ نہیں ڈالتا، اس لیے اسے ایک سوشلسٹ اصلاح سمجھا جاتا ہے۔2

6. Capital tax dose not burden the poor and the have-nots, and is therefore considered a socialist reform.2

کیپیٹل ٹیکس کے مخالفین درج ذیل نقصانات پیش کرتے ہیں:

Opponents of capital tax bring forth the following disadvantages:

1. سرمائے پر ٹیکس عائد کرنے کا اکثر اوقات بچت کے رجحان اور سرمایہ کاری کی صلاحیت پر منفی اثر پڑتا ہے، اور ظاہر ہے کہ اس کا مجموعی طور پر معیشت پر بھی منفی اثر ہوتا ہے۔

1. Levying a tax on capital very often has a negative effect on the propensity to save and the ability to invest, which apparently has a negative effect on the economy as a whole.

ان اسباب کی بنا پر، کچھ ٹیکس ماہرین تجویز کرتے ہیں کہ حکومت سرمائے پر ٹیکس عائد کرتے وقت درج ذیل اصولوں کی پابندی کرے۔

For reasons like the ones mentioned above, some tax specialists suggest that the government observe the following rules when imposing taxes on capital:

یہ مناسب ہے کہ جمع کیے جانے والے ٹیکس کی رقم زیادہ نہ ہو۔ وہ سرمائے کا بڑا حصہ نہ لے۔ شرح معتدل ہونی چاہیے، تاکہ سرمائے پر ٹیکس اس کی آمدنی سے ادا کیا جا سکے، اور اصل رقم کو ہاتھ لگائے بغیر۔

1. It is advisable that the amount of tax collected not be great. It must not take a big chunk of capital. The rate must be moderate, so that capital tax can be paid out of capital's income without touching the principal itself.

2. کیپیٹل ٹیکس نظام میں واحد ٹیکس نہیں ہونا چاہیے، بلکہ اسے دوسرے ٹیکسوں، خاص طور پر انکم ٹیکس، کے ضمیمے (تکمیلی ٹیکس) کے طور پر ہونا چاہیے۔4

2. Capital tax must not be the only taxes in the system, but must rather be supplementary to other taxes, especially income tax.4

3۔ سرمائے کی ایک خاص کم از کم مقدار ٹیکسوں سے مستثنیٰ ہونی چاہیے۔

3. A certain minimum amount of capital must be exempt from taxes.

4۔ مال پر واجب ہونے والے قرضوں اور ذمہ داریوں کو مشمول نہ کیا جائے یا زکوٰۃ کے قابلِ ادائیگی مال میں سے منہا کیا جائے۔5

4. Liabilities on wealth must be excluded or deducted from the taxable amount.5

جب ہم زکوٰۃ کو ایک ٹیکس کے طور پر دیکھتے ہیں تو ہمیں معلوم ہوتا ہے کہ یہ سرمائے پر لگنے والے ایک صحت مند ٹیکس کے تمام تقاضے پورے کرتی ہے، کیونکہ وہ ضروری قواعد کی پابندی کرتی ہے جو سرمائے پر لگنے والے ٹیکسوں کے نقصانات کو ختم کرتے ہیں، جبکہ ان کے فوائد برقرار رہتے ہیں۔

Looking at zakah as a tax, we find that it fulfills all the requirements for a healthy tax on capital, by observing the necessary rules that eliminate the disadvantages of taxes on capital, while preserving the advantages.

1. اسلام ہر قسم کے سرمایے پر زکوٰۃ عائد نہیں کرتا۔ یہ صرف بڑھنے والے سرمایے پر لاگو ہوتی ہے۔ بڑھنے والا سرمایہ وہ دولت ہے جس سے عموماً منافع حاصل ہوتا ہے، خواہ مالک اس سرمایے کو بیکار رکھے یا اسے منافع بخش بنائے۔ اس کا مقصد یہ ہے کہ زکوٰۃ سرمایے کے منافع سے وصول کی جائے، نہ کہ اصل رقم سے۔ لفظ "زکوٰۃ" خود عربی میں، دیگر معانی کے ساتھ، "بڑھوتری" کے معنی بھی رکھتا ہے۔ بعض فقہاء نے قرآن میں اس قسم کی وصولی کے لیے لفظ "زکوٰۃ" کے استعمال کی وجہ یہ بیان کی ہے کہ زکوٰۃ صرف بڑھنے والے اثاثوں پر عائد ہوتی ہے۔6

1. Islam does not impose zakah on every kind of capital. It is only levied on growing capital. Growing capital is that wealth which usually has yield, (regardless of whether the owner renders the capital idle or profitable). This is in order to collect zakah from the proceeds of capital and not from the principal. The word "zakah" itself means inter alia -- "growth" in Arabic. Some jurists explain the use of the word "zakah" for this kind of levy in the Qur'an on the basis that zakah is levied only on growing assets.6

اس بنا پر وہ زیورات جو بڑھوتری کے اثاثے کے طور پر استعمال نہیں ہوتے، ان پر زکوٰۃ واجب نہیں، جبکہ ذخیرہ کیے گئے زیورات پر زکوٰۃ واجب ہے، کیونکہ ذخیرہ اندوزی کا مطلب ایسی چیز کو بیکار کر دینا ہے جو دراصل بڑھوتری کی صلاحیت رکھتی ہے۔ فقہاء کا اس بات پر اتفاق ہے کہ وہ گھر جو مالک کی رہائش کے لیے استعمال ہوں، ان پر زکوٰۃ واجب نہیں ہے۔

Accordingly, jewelry that is not used as growing asset is not taxable, whereas hoarded jewelry is zakatable, since hoarding implies making idle what is otherwise growing. Jurists agree that houses used as residences of the owners are not zakatable.

نہ ہی کپڑے، فرنیچر، سواری کے جانور، ذاتی ہتھیار، کاریگروں کے اوزار، اور تحقیق و مطالعے کے لیے استعمال ہونے والی کتابیں (زکوٰۃ سے مستثنیٰ ہیں)، کیونکہ یہ سب چیزیں نہیں بڑھتیں اور یہ مالکان کی بنیادی ضروریات پوری کرنے کے لیے ذاتی استعمال کے لیے مخصوص ہوتی ہیں۔7 تاہم یہ بات نوٹ کرنا ضروری ہے کہ انسانوں کے بنائے ہوئے ٹیکس نظاموں میں رہائشی مکانات عام طور پر ٹیکس کے قابل ہوتے ہیں، اور بہت سے ممالک میں منقولہ دولت کی دیگر شکلیں بھی ٹیکس کے قابل ہوتی ہیں۔8

Neither are clothes, furniture, riding animals, personal weapons, craftsmen's tools, and books used for study and research, because all these do not grow and are assigned for personal use to satisfy basic needs of the owners.7 We must, however, note, that in man-made taxation systems residential houses are usually taxable even mobile forms of wealth are taxable in many countries.8

جدید دور میں ٹیکسوں کا سب سے اہم ذریعہ آمدنی ہے۔ برسوں پہلے غیر منقولہ جائیداد (زمین و عمارت) سے حاصل ہونے والی آمدنی غالب ہوا کرتی تھی، لیکن آج کل آمدنی محنت سے، سرمایے سے، یا دونوں سے حاصل ہوتی ہے۔ صنعتی ترقی اور داخلی و بین الاقوامی تجارت میں اضافے کے ساتھ محنت اور سرمایے سے حاصل ہونے والی آمدنی کئی گنا بڑھ گئی۔ آمدنی میں تجارتی و صنعتی سرگرمیوں کا منافع، حصص (شیئرز) اور بانڈز کی واپسی، پیشہ ور افراد کا منافع، نیز سرکاری، نجی اور عوامی اداروں کے ملازمین کی اجرتیں اور تنخواہیں شامل ہیں۔

Income is the most important source of taxes in modern times. Years ago, income from real estate used to be predominant, but nowadays we have income from labor, capital, or both. With the advancement of industrialization and the increase in domestic and international trade, income from labor and capital increased manifold. Income includes profit from commercial and industrial activities, returns of stocks and bonds, profits of professionals, and wages and salaries of employees of the government as well as of private and public establishments.

جدید ریاستوں کی مالی ضروریات ان بالواسطہ ٹیکسوں کے مقابلے میں جو ماضی میں رائج تھے، آمدنی پر براہِ راست ٹیکسوں سے زیادہ بہتر طور پر پوری ہوتی ہیں۔ مزید برآں، ٹیکس کے ماہرینِ علم کے نزدیک آمدنی کے ٹیکس زیادہ قابلِ قبول ہیں، کیونکہ وہ ٹیکس کے بوجھ کو تمام آمدنی حاصل کرنے والوں میں تقسیم کرنے کے ذریعے عصرِ حاضر کے معاشی نظاموں میں عدل کے تقاضوں کو پورا کرنے کے سب سے قریب ہیں۔13

Financial needs of modern states are better satisfied by direct taxes on income than by indirect taxes that prevailed in the past. Moreover income taxes are more acceptable by taxation scholars, because they are closest to fulfilling justice in contemporary economic systems by spreading the tax burden among all income earners.13

آمدنی اُس نئی دولت کے بہاؤ کا نام ہے جو کسی مستقل اور دائمی ذریعے سے حاصل ہو۔ یہ ذریعہ مادّی بھی ہو سکتا ہے اور غیر مادّی بھی۔ مادّی ذرائع میں غیر منقولہ جائیداد، مشینری و آلات اور رقم شامل ہیں، جبکہ غیر مادّی ذریعہ محنت ہے، خواہ وہ جسمانی ہو یا ذہنی۔ زیادہ تر صورتوں میں آمدنی ایک سے زائد ذرائع کے امتزاج سے حاصل ہوتی ہے۔14

Income is the flow of new wealth from a constant and permanent source. This source may or may not be physical. Physical sources include real estate, machinery and equipment, and money, while the non-physical source is labor, whether manual or non-manual. In most cases, income results from the combination of more than one source.14

یہ تعریف اس بات کا بھی تقاضا کرتی ہے کہ آمدنی کے ذرائع عموماً مستقل اور مسلسل ہوں۔ (یہاں استقلال سے مراد مطلق استقلال نہیں بلکہ نسبتی طوالت ہے)

This definition also implies that the sources of income are generally permanent and continuous. (Permanency does not mean absolute permanency but relative longevity)

جب سرمائے کی فرسودگی (amortization) کے لیے رعایتوں کا اصول لاگو کیا جاتا ہے تو سرمایہ محنت کے مقابلے میں زیادہ مستقل ہو جاتا ہے۔15 آمدنی کے ماخذ کی عمر میں فرق عموماً اس کے قابلِ ٹیکس ہونے میں فرق کی بنیاد بنتا ہے؛ یعنی ٹیکس کا بوجھ اس طرح تقسیم کیا جاتا ہے کہ مالی وسائل سے حاصل ہونے والی آمدنی پر ٹیکس کی شرح زیادہ ہوتی ہے اور صرف محنت سے حاصل ہونے والی آمدنی پر کم۔

With application of the principle of allowances for capital amortization, capital becomes more permanent than labor.15 Differences in the lifespan of the source of income are usually bases for differences in its taxability; i.e. the tax burden is distributed in such a way that the tax rate is higher on income that flows out of financial resources and lower on income that flows out of labour alone.

زکوٰۃ کی سب سے نمایاں مثال زرعی زکوٰۃ ہے۔ اس کی شرح پانچ سے دس فیصد تک مختلف ہوتی ہے۔ زیادہ شرح اس وقت لاگو ہوتی ہے جب کاشت کاری کے اخراجات کم سے کم ہوں (یعنی زمین بارش سے سیراب ہوتی ہو)، اور کم شرح اس وقت لاگو ہوتی ہے جب زمین تک پانی پہنچانا پڑے۔ رکاز (دفن شدہ خزانوں اور زمین سے نکالی گئی معدنیات پر زکوٰۃ) کی شرح بیس فیصد ہے، جبکہ محنت اور پیشوں سے حاصل ہونے والی آمدنی کی شرح دو فیصد ہے۔5

The most obvious example of zakah on income is the agricultural zakah. Its rate differs from five to ten percent-- the higher rate applies when farming costs are minimum (i.e. the land is watered by rain), and the lower rate applies when water must be brought to the land. Rikaz, (zakah on buried treasures and minerals extracted from the earth) has a rate of 20 percent, while income from labor and professions has a rate of 2.5

فیصد۔ تجارتی آمدنی پر بھی شرح 2.5 فیصد ہے، کیونکہ تجارتی آمدنی کی زکوٰۃ تجارتی مال کی زکوٰۃ کے ساتھ مربوط ہے، لہٰذا زکوٰۃ تجارتی اثاثوں اور تجارت سے حاصل شدہ جمع آمدنی دونوں پر یکجا طور پر ادا کی جاتی ہے۔

percent. The rate on trade income is also 2.5 percent, since zakah on commercial income is integrated with zakah on commercial inventory, zakah is calculated at once on both trade assets and accrued income from trade.

اس طرح، اسلام آمدنی پر مختلف شرحوں سے زکوٰۃ عائد کرتا ہے، جو صرف کی گئی کوشش کے مطابق مختلف ہوتی ہیں۔ جب زکوٰۃ کے قابل آمدنی پیدا کرنے کی لاگت زیادہ ہو تو کم شرح کی زکوٰۃ لاگو ہوتی ہے، اور اس کے برعکس بھی۔

Thus, Islam applies different rates of zakah on income, rates that vary in accordance with efforts expended. At high costs of producing the zakatable income, a low rate of zakah applies, and vice verse.

آمدنی پر زکوٰۃ کی دیگر صورتوں میں مویشیوں کی نسل پر زکوٰۃ، شہد اور دیگر حیوانی مصنوعات پر زکوٰۃ، اور غیر منقولہ جائیداد اور دیگر مستقل سرمائے کی آمدنی پر زکوٰۃ شامل ہیں، جن پر اس کتاب کے تیسرے حصے میں تفصیل سے گفتگو کی گئی ہے۔

Other forms of zakah on income include zakah on the offspring of livestock, zakah on honey and other animal products, zakah on earnings of real estate and other fixed capital, as discussed in detail in part three of this book.

افراد پر لگائے جانے والے ٹیکس، جنھیں بعض اوقات ٹول بھی کہا جاتا تھا، بہت سے مغربی ممالک میں رائج تھے، اور آج بھی کئی ریاستوں میں موجود ہیں، اگرچہ ان کے استعمال میں کمی آ رہی ہے۔ فی کس ٹیکس (ہیڈ ٹیکس) کی سب سے اہم خوبی اس کا آسانی سے تخمینہ لگانے اور وصول کرنے کے قابل ہونا ہے، لیکن اس کا بنیادی نقصان یہ ہے کہ یہ ٹیکس دینے والے شخص کی ادائیگی کی استطاعت پر مبنی نہیں ہوتا۔ اسی وجہ سے بہت سی حکومتوں نے ٹیکس کی اس شکل کو ترک کر دیا، اگرچہ یہ آج بھی ریاستہائے متحدہ کی بعض ریاستوں اور فرانس میں استعمال ہوتا ہے۔16

Taxes on persons, sometimes called tolls, were common in many western countries, and still exist in many states today, although their use is declining. The most important merit of a tax on heads is easiness in estimation and collection, but the main disadvantage is that it is not based on the ability of the taxable person to pay. Many governments discontinued this form of taxation for that reason, although it is still used in some states of the United States and in France.16

رمضان کے روزے کے اختتام پر دی جانے والی زکوٰۃ الفطر افراد پر عائد ہوتی ہے۔ اس میں حساب اور وصولی کی سادگی کے وہی فوائد ہیں جو فی کس ٹیکس میں ہیں۔ اس کے علاوہ، زکوٰۃ الفطر کے اہم روحانی، اخلاقی اور سماجی مقاصد بھی ہیں، اور زکوٰۃ کی دوسری اقسام کی طرح یہ مال کی منتقلی کا ذریعہ بھی ہے۔ تاہم فی کس ٹیکس کے برعکس، وہ افراد جو ادائیگی کی استطاعت نہیں رکھتے، زکوٰۃ الفطر سے مستثنیٰ ہیں۔ اس بات پر مسلم علماء کا اجماع ہے۔

Zakah of fast breaking at the end of the month of Ramadan is levied on persons. It has the same advantages of simplicity of calculation and collection as the tax on persons. Above this however, zakah of fast breaking serves important spiritual, moral, and social objectives in addition to its transfer of funds like other forms of zakah. But unlike the tax on persons, individuals who cannot afford payment are exempt from zakah of al fitr. This is unanimously agreed upon by Muslim scholars.

اسلام ہر مسلمان پر یہ زکوٰۃ سال میں ایک بار واجب کر کے تمام مسلمانوں کو یہ تربیت دینا چاہتا ہے کہ وہ مسلمان بھائیوں کی بہبود کے لیے خرچ کریں اور قربانی دیں، خاص طور پر مذہبی عیدوں کے موقع پر۔ اسی لیے اس زکوٰۃ سے استثنا، زکوٰۃ کی دوسری اقسام سے استثنا کے مقابلے میں کہیں زیادہ سختی سے محدود رکھا گیا ہے۔ حتیٰ کہ غریب لوگ بھی، سوائے انتہائی محتاج اور بے سہارا افراد کے، یہ زکوٰۃ ادا کرنے کے پابند ہیں۔ رسول اللہ ﷺ زکوٰۃ الفطر کی ادائیگی کے بارے میں فرماتے ہیں: "تم میں سے جو امیر ہیں (جو یہ ادا کرتے ہیں) تو خدا انہیں پاک کرے گا، اور تم میں سے جو غریب ہیں (جو یہ ادا کرتے ہیں) تو خدا انہیں اس سے زیادہ لوٹائے گا جو وہ دیتے ہیں۔"[17] خوش قسمتی سے آج یہ زکوٰۃ تمام مسلم دنیا میں زکوٰۃ کی تمام اقسام میں سب سے زیادہ یاد رکھی اور ادا کی جانے والی زکوٰۃ ہے۔

By imposing this zakah once a year on each Muslim, Islam aims at training all Muslims to spend and sacrifice for the welfare of fellow Muslims, especially on the occasion of the religious feast days. Accordingly, exemptions from this zakah are much more strictly reduced than exemptions from other forms of zakah. Even the poor, except the totally destitute, are required to pay this zakah. The Messenger (p) says regarding payment of zakah of al fitr, "As for the rich among you (who pay it), God will sanctify them, and as for the poor among you (who pay it), God will render to them more than they give."17 Fortunately, this zakah is today the most remembered and practiced throughout the Muslim land of all forms of zakah.