ٹیکس ہمیشہ چوری یا ٹیکس سے بچاؤ کا شکار ہونے کے امکان سے دوچار رہتے ہیں، حتیٰ کہ ان افراد کے ساتھ بھی جو دوسرے لوگوں کے ساتھ اپنے معاملات میں عادل اور دیانت دار ہوں۔ ٹیکس چوری کے کئی اسباب ہیں۔

Taxes are always susceptible to evasion, even by individuals who are just and honest in their transactions with other people. Several reasons account for tax evasion:

خود غرضی اور مال سے محبت، یہ یقین کہ کوئی خاص ٹیکس منصفانہ نہیں، یا یہ کہ ٹیکس کی رقوم ناجائز طور پر خرچ کی جاتی ہیں، وغیرہ۔ ٹیکس جتنا بھاری ہوگا، لوگ اس کی ادائیگی سے بچنے کی اتنی ہی زیادہ کوشش کریں گے۔ ٹیکس سے بچنے کی دو صورتیں ہیں۔ سب سے عام یہ ہے کہ خود ٹیکس نظام کی خامیوں (loopholes) سے بھرپور فائدہ اٹھایا جائے۔ بچنے کی یہ صورت بلاشبہ قانون کے دائرے میں ہے۔ ادائیگی سے بچنے کا دوسرا طریقہ یہ ہے کہ غلط معلومات پیش کی جائیں، جس کے نتیجے میں ٹیکس مکمل یا جزوی طور پر ختم ہو جائے۔ اسے عام طور پر ٹیکس چوری (tax evasion) کہا جاتا ہے۔

selfishness and love of wealth, the belief that a certain tax is not just, or that tax proceeds are unjustly utilized, etc. The heavier the tax, the more people will attempt to escape paying it. Escaping tax payment takes two forms. The most common is to take utmost advantage of loopholes in the taxation system itself. This form of evasion is undoubtedly within the law. The other way of escaping payment is to present incorrect information which leads to total or partial elimination of the tax. This is commonly known as tax evasion.

یقیناً، ٹیکس میں دھوکہ دہی کئی پہلوؤں سے نقصان دہ ہے:

Certainly, cheating on taxes hurts from several aspects:

یہ ٹیکس کی آمدنی کو کم کر دیتا ہے۔

A. It reduces the proceeds of the tax .

ب۔ یہ اس عدل پر مبنی تقسیم میں خلل ڈالتا ہے جو اپنے نفاذ کے وقت اس ٹیکس سے اصلاً مقصود تھی۔

B. It disturbes the just distribution of the tax aimed for originally by its enactment.

سی۔ بعض اوقات یہ ٹیکس کی شرحوں میں اضافے کا باعث بن سکتا ہے، تاکہ ٹیکس چوری کی وجہ سے ضائع ہونے والی رقوم کی تلافی ہو سکے۔

C. It may lead sometimes to an increase in tax rates in order to make up for funds lost because of tax cheating.

D. اس سے حکومت کی کچھ مفید سرگرمیاں محدود وسائل کی وجہ سے کم ہو سکتی ہیں۔

D. It may reduce some useful government activities because of limited resources.

ای۔ یہ معاشرے میں بددیانتی کو فروغ دیتا ہے، کیونکہ لوگ ٹیکس چوری کے طریقوں کی نقل کرنے لگتے ہیں۔

E. It spreads dishonesty society because people tend to imitate methods of tax escape.

اسی لیے تمام ٹیکس قوانین ٹیکس چوری کو روکنے کے لیے قانونی اور انتظامی طریقہ کار فراہم کرنے کی کوشش کرتے ہیں، درج ذیل طریقوں سے: 1۔ ٹیکس افسران کو ٹیکس دہندہ کی دستاویزات اور کھاتہ جات کی جانچ پڑتال کا اختیار دینا۔

Consequently, all tax legislations attempt to provide legal and administrative procedures to prevent tax escape, in the following ways 1. Authorizing tax officers to inspect the documents and books of the taxpayer.

2. ٹیکس دہندہ سے قسم کے ساتھ یا غلط معلومات کی صورت میں قانونی سزاؤں کے خطرے کے تحت ٹیکس گوشوارہ جمع کروانے کا تقاضا کرنا۔

2. Requiring the payer to submit a tax return given under oath or at the risk of legal penalties for incorrect information.

3۔ ایسے شخص کو انعام دینا جو ٹیکس چوری کے واقعات کی اطلاع حکومت کو دے۔

3. Rewarding anyone who informs the government of cases of tax evasion.

4. ٹیکسوں کی کچھ اقسام کو ان کے ماخذ پر کاٹنا، جیسے تنخواہیں ان کے وصول کرنے والوں کو ادا کرنے سے پہلے ان سے انکم ٹیکس کاٹ لینا۔

4. Deducting certain taxes at the source, such as deducting income tax from salaries before they are paid to income earners.

5۔ ٹیکس چوری پر بھاری مالی جرمانے اور دیگر سزائیں عائد کرنا۔

5. Imposing heavy financial fines and other penalties for tax evasion.

6. ٹیکس ڈیپارٹمنٹ کو ٹیکس ادا کرنے والے کے تمام اثاثوں پر قانونی رہن (lien) دینا، جس کی ترجیح دوسرے قرض دہندگان پر ہو۔1

6. Giving the tax department a legal lein on all the assets of the tax payer with priority over other creditors.1

ان احتیاطی تدابیر کے باوجود، ٹیکس چوری کے مقدمات ہر ملک کی عدالتوں کو بھرے ہوئے ہیں، اور ٹیکس کی قانونی خامیوں (loopholes) سے فائدہ اٹھانا اس قدر عام ہو گیا ہے کہ اس نے تمام اقوام میں ماہرین کا ایک جال سا بچھا دیا ہے۔

Despite these preventive measures, tax evasion cases fill the courts in all countries, and the use of tax loopholes is so widespread, it has spawned a network of experts in all nations.

زکوٰۃ ٹیکسوں سے کئی بنیادوں پر مختلف ہے۔ اس کے نفاذ کی پشت پر مذہبی، اخلاقی، قانونی اور انتظامی ضمانتیں موجود ہیں۔

Zakah is different from taxes on several bases. Its enforcement is supported by religious, moral, legal, and administrative sanctions.

مسلمان زکوٰۃ کو کسی بھی دوسری چیز سے پہلے خدا کے ساتھ اپنے تعلق کے طور پر دیکھتے ہیں۔ یہی اس کی عبادت ہونے کا مفہوم ہے۔ مسلم فقہاء زکوٰۃ کی اس نوعیت پر بار بار زور دیتے ہیں۔

Muslims treat zakah as a relation between them and God before any other thing. This is the meaning of a worship. Muslim jurists emphasize this nature of zakah very often.

ابن العربی کہتے ہیں: "زکوٰۃ دراصل خدا کا حق ہے، مگر وہ اپنا یہ حق اُن لوگوں کی طرف منتقل کر دیتا ہے جن کے رزق کی کفالت وہ خود کرتا ہے، جیسا کہ وہ فرماتا ہے: "زمین پر کوئی چلنے والا ایسا نہیں جس کا رزق خدا کے ذمے نہ ہو۔"2 حنفی فقیہ الکاسانی کہتے ہیں: "زکوٰۃ کا جوہر یہ ہے کہ مالک کے نصاب میں سے کچھ حصہ خدا کے لیے دیا جائے۔ یہ اس طرح ہوتا ہے کہ اسے فقیروں کی ملکیت بنا دیا جائے، اور عملی طور پر اُن کے حوالے کیا جائے۔ خدا فرماتا ہے: "کیا وہ نہیں جانتے کہ خدا ہی اپنے بندوں کی توبہ قبول کرتا ہے اور صدقات قبول کرتا ہے؟"3 اور رسول ﷺ فرماتے ہیں: "صدقہ فقیر کے ہاتھ میں پہنچنے سے پہلے رحمٰن کے ہاتھ میں پہنچ جاتا ہے۔"4 مزید یہ کہ زکوٰۃ ایک عبادت ہے، اور عبادت کسی عمل کو پوری طرح خدا کے لیے وقف کر دینے کا نام ہے۔"5

Ibn al 'Arabi says, "Zakah is, in fact, a right to God, but He transfers His right to those for whom he guarantees sustenance when He says 'There is no moving creature on earth but its sustenance is on God'."2 Al Kasani, a Hanafite, says, "The core of zakah is giving part of the owned nisab to God. This is done by making it the property of the poor through actual delivery to them . . . God says 'Know they not that God doth accept repentance from His votaries and receivers their sadaqah?'3 and the Messenger (p) says 'The sadaqah falls in the hands of the Most Merciful before it falls into the hands of the poor.'4 Moreover, zakah is a worship, and worship is the devotion of an action completely to God."5

زکوٰۃ ادا کرتے وقت ادا کرنے والے کے دل میں ذرہ برابر بھی ناراضگی یا ظلم کا احساس نہیں ہوتا، کیونکہ زکوٰۃ خدا کی طرف سے مقرر کی گئی ہے، جو کسی پر ظلم نہیں کرتا۔ خدا سب سے عادل قانون ساز ہے اور اپنے بندوں کا پروردگار اور نگہبان ہے۔ ایک مومن زکوٰۃ سے کیوں بچنے کی کوشش کرے گا، جب وہ جانتا ہے کہ جس خدا کے لیے یہ دی جاتی ہے وہ چھپی ہوئی بات اور اس سے بھی زیادہ پوشیدہ چیز تک جانتا ہے، اور یہ کہ خدا قیامت کے دن ہر شخص کے حساب کی جانچ کرے گا۔

When performing zakah, the payer has not the slightest resentment or feeling of injustice, since zakah is legislated by God, Who oppresses none. God is the most just Legislator and the Nourisher and Sustainer of His servants. Why would a believer try to escape zakah, knowing that God, for whom it is given, knows what is secret and even what is more hidden than a secret, and that God is going to inspect everyone's account on the Day of Judgment.

شریعت زکوٰۃ کو مذہبی اور اخلاقی تائید کے ساتھ ساتھ قانونی اور تنظیمی تائید بھی فراہم کرتی ہے۔ یہ قانونی اور تنظیمی ضمانتیں درج ذیل ہیں:

Shari'ah provides legal and organizational endorsement of zakah, in addition to the religious and moral ones. These legal and organizational guarantees include the following:

کئی احادیث اس بات کو واضح طور پر بیان کرتی ہیں کہ زکوٰۃ ادا کرنے والوں پر لازم ہے کہ وہ زکوٰۃ وصول کرنے والوں کی مدد کریں۔

Several sayings explicitly indicate that payers are required to help zakah collectors.

رسول اللہ ﷺ فرماتے ہیں: "تم پر زکوٰۃ وصول کرنے والوں کا ایک گروہ آئے گا جو تمہیں ناپسند ہوگا۔ جب وہ آئیں تو ان کا خیرمقدم کرو، اور انہیں وہ کرنے دو جو وہ چاہتے ہیں۔ اگر وہ عدل کریں تو اس کا فائدہ قیامت کے دن خود انہی کو ہوگا، اور اگر وہ ظلم کریں تو اس کا نقصان انہی کی جانوں کو ہوگا۔ زکوٰۃ کی تکمیل میں سے یہ بھی ہے کہ تم انہیں راضی رکھو۔ اور وہ بھی تمہارے لیے دعا کریں۔"18 جریر بن عبداللہ کہتے ہیں: "کچھ دیہاتی عرب رسول اللہ ﷺ کے پاس آئے اور کہا: 'زکوٰۃ وصول کرنے والوں میں سے کچھ لوگ ہم پر ظلم کرتے ہیں۔' نبی ﷺ نے فرمایا: 'تم اپنے زکوٰۃ وصول کرنے والوں کو راضی رکھو۔' انہوں نے کہا: 'اگرچہ وہ ہم پر ظلم ہی کریں؟' نبی ﷺ نے پھر فرمایا: 'تم اپنے زکوٰۃ وصول کرنے والوں کو راضی رکھو۔'" جریر کہتے ہیں: "جب سے میں نے یہ بات رسول اللہ ﷺ سے سنی، کوئی زکوٰۃ وصول کرنے والا میرے پاس سے ایسا نہیں گیا جو راضی نہ ہو۔"19 بشیر بن الخصاصیہ کہتے ہیں: "ہم نے رسول اللہ ﷺ سے پوچھا: 'زکوٰۃ وصول کرنے والے ہم پر زیادتی کرتے ہیں۔ کیا ہم اپنے مال کا کچھ حصہ ان کی زیادتیوں کے برابر چھپا لیا کریں؟' نبی ﷺ نے فرمایا: 'نہیں۔'"20

The Messenger of God (p) says, "You shall receive a group of collectors whom you may dislike. When they come, welcome them. Allow them to do what they want. If they do justice, that benefits their own selves on the Day of Judgement and if they do injustice, it is their own souls they hurt. It is part of completing zakah that you please them. They also should pray on your behalf."18 Jarir bin 'Abd Allah says, "Some bedouin Arabs came to the Messenger of God (p) and said, 'Some of zakah collectors do injustice to us.' The Prophet (p) said, 'you must please your collectors.' They said, 'Even if they do oppression against us?' The Prophet repeated, 'you must please your collectors.'" Jarir adds, "Since I heard this from the Messenger of God (p), no zakah collector left me but was pleased."19 Bashir bin al Khasasiyah says, "We asked the Messenger of God, 'Some zakah collectors transgress against us. Should we hide some of our wealth in amounts equal to the amount of their transgressions?' The Prophet said, 'No.'"20

ان اقوال سے یہ معلوم ہوتا ہے کہ زکوٰۃ ادا کرنے والوں پر لازم ہے کہ وہ زکوٰۃ وصول کرنے والوں کی مدد کریں، اور انہیں زکوٰۃ کے تخمینے کے لیے درکار کوئی بھی معلومات چھپانے کی اجازت نہیں، خواہ وصول کرنے والے درست طرز عمل اختیار نہ کریں اور ادا کرنے والوں پر ظلم کریں۔ البتہ اگر وصول کرنے والے کی طرف سے واضح طور پر ظلم ہو تو زکوٰۃ ادا کرنے والوں کو حق ہے کہ وہ ناجائز حصے کی ادائیگی سے انکار کریں اور متعلقہ حکام کے پاس شکایت کریں۔ انسؓ سے مروی حدیث میں ہے: "مسلمانوں میں سے جس سے اس کی زکوٰۃ کی درست شرح اور مقدار کے مطابق مطالبہ کیا جائے تو اسے ادا کرنا چاہیے، اور جس سے اس سے زیادہ کا مطالبہ کیا جائے تو اسے زیادہ نہیں دینا چاہیے۔" چونکہ نبی ﷺ نے تمام زکوٰۃ کی شرحیں مقرر فرمائیں، اور یہ تمام مسلمانوں، ادا کرنے والوں اور وصول کرنے والوں سب کو معلوم ہیں۔

اسلام ہر شکل میں دھوکہ دہی کو حرام قرار دیتا ہے، خاص طور پر جب اسے زکوٰۃ کی ادائیگی سے بچنے کے لیے استعمال کیا جائے۔ زکوٰۃ کے احکام میں کوئی ایسی راہ نہیں جس سے بچ نکلنے کا حیلہ ہو، لیکن بعض دھوکہ دہی، اگرچہ حرام ہے، قانونی شکل اختیار کر سکتی ہے، مثلاً مال کی ملکیت کو محض کاغذی طور پر بدل کر سال کے گزرنے کو منقطع کر دینا (جیسے کوئی شخص اپنا مال اپنی بیوی کو دے دے اور چند دنوں بعد اسے واپس لے لے)۔ اس قسم کے طرزِ عمل کی ممانعت رسول اللہ ﷺ کے عمومی فرمان سے واضح ہے: "اعمال کا دار و مدار نیتوں پر ہے، اور ہر شخص کو وہی ملتا ہے جو اس نے نیت کی ہو۔" امام البخاری نے انس رضی اللہ عنہ سے زکوٰۃ کے بارے میں مروی اس قول سے استدلال کیا ہے کہ "جو چیز جمع ہو وہ جدا نہ کی جائے، اور جو جدا ہو وہ جمع نہ کی جائے۔" فقہ الزکوٰۃ (جلد دوم)، ڈاکٹر یوسف القرضاوی، صفحہ 292

Islam prohibits cheating in all its forms, especially when it is used to avoid zakah payment. The laws of zakah do not have loopholes, but some cheating, though forbidden, may take legal form, such as interrupting the passage of the year by nominal change of ownership (e.g. giving one's wealth to one's wife, and then taking it back after a few days). Prohibition of this kind of practice is clear in the general saying of the Messenger "Deeds are only by intention, and each person has only the result of his own intention." Al Bukhari argues that the saying reported from Anas on zakah which states, "What is combined must not be separated and what is separated must not be combined Fiqh al Zakah (Vol. II), Dr. Yusuf al Qardawi 292

تاکہ صدقہ سے بچا جا سکے۔ "21" اس بات پر سختی سے قائم ہے کہ دھوکے اور حیلہ بازی کی کوئی گنجائش نہ ہو۔ مالک اس کی وضاحت اس مثال سے کرتے ہیں کہ "تین آدمی، جن میں سے ہر ایک کے پاس چالیس بکریاں ہیں اور ہر ایک پر ایک بکری لازم ہے، وہ اپنے ریوڑ کو ملا کر ایک سو بیس بکریوں کے بدلے صرف ایک بکری ادا نہیں کر سکتے۔" یا پھر دو شریک، جن میں سے ہر ایک پر 101

in order to avoid the sadaqah"21 stands firmly against cheating and tricks. Malik explains this saying with the example that "Three people, each one owning forty sheep, each being obligated to give one sheep, cannot combine their herds together and pay only one sheep for the hundred and twenty sheep. Or, two partners, each owing 101

بکریوں کے مالکان، جو شراکت داری میں ہوں، پر لازم ہے کہ وہ تین بکریاں دیں، اور وہ اپنی بکریوں کو اس طرح تقسیم نہ کریں کہ ہر ایک صرف ایک بکری ادا کرے۔'22 ابو یوسف کہتے ہیں: "جو شخص خدا اور آخرت کے دن پر ایمان رکھتا ہو، اس کے لیے یہ جائز نہیں کہ وہ صدقہ روکے، یا صرف صدقہ سے بچنے کے لیے مال میں تبدیلی کرے۔ کسی بھی طریقے اور کسی بھی سبب سے صدقہ سے بچنے کے لیے دھوکہ دینا یا کوئی حیلہ کرنا جائز نہیں ہے۔"23

sheep, are obligated to give as a partnership three sheep, and must not divide their sheep so that each only pays one sheap.'22 Abu Yusuf says, "It is not lawful to anyone who believes in God and the Last Day to withhold the sadaqah or to change property only to avoid the payment of sadaqah. It is not lawful to cheat or use any trick to avoid the sadaqah, by any means and for any reason."23

وہ حدیث جو احمد، ابو داؤد اور النسائی نے روایت کی ہے، واجب زکوٰۃ کی ادائیگی سے انکار کرنے والے پر جرمانہ مقرر کرتی ہے۔ اس کے الفاظ یہ ہیں: "... اور جو شخص (زکوٰۃ کی ادائیگی) روکے گا، تو ہم یقیناً اسے اس کے مال کے ساتھ، اور اس کے مال کا نصف بھی لیں گے، یہ ہمارے رب کی طرف سے مقرر کردہ ایک حصہ ہے، جس میں سے کچھ بھی محمد ﷺ کے خاندان کے لیے حلال نہیں۔" منتقی الاخبار کے مصنف لکھتے ہیں: "یہ اس بات کی دلیل ہے کہ زکوٰۃ ان لوگوں سے وصول کی جائے گی جو اس کی ادائیگی سے انکار کرتے ہیں، اور اسے اس کے مستحقین پر خرچ کیا جائے گا۔"25

The saying reported by Ahmad, Abu Daud, and al Nasa'i decrees fines for rejecting payment of due zakah. It reads, ". . . and he who holds off payment, we shall indeed take it, along with half his wealth, an imposition decreed by our Lord none of which is lawful to the family of Muhammad." The author of Muntaqa al Akhbar comments, "this is evidence for collecting zakah from those who reject paying it, and spending it where it belongs."25

پیچھے اس کتاب میں جرمانوں پر بحث کی جا چکی ہے، اور یہ نتیجہ اخذ کیا گیا تھا کہ زکوٰۃ کے قابلِ زکوٰۃ مال کے نصف کے برابر جرمانہ زیادہ سے زیادہ حد ہے۔ ایسے جرمانے عائد کرنے کا فیصلہ مسلم معاشرے کے مشاورتی اور انتظامی اداروں کو کرنا ہے، اگرچہ کچھ علما ایسے ہیں جو کسی بھی طرح کے جرمانے عائد کرنے کی اجازت نہیں دیتے، ان کی دلیل یہ ہے کہ ایک اور حدیث میں نبی ﷺ نے اعلان فرمایا: "بے شک خدا نے تم میں سے ہر ایک پر دوسرے کا خون اور مال حرام کر دیا ہے"، اور یہ کہ صحابہ نے زکوٰۃ ادا کرنے سے انکار کرنے والوں سے جنگ کی، مگر ان سے واجب زکوٰۃ سے زائد کوئی جرمانہ وصول نہیں کیا۔27

Fines were discussed earlier in this book and it was concluded that a fine of half the zakatable asset is maximum. Imposition of such fines is to be decided by the consultative and executive authorities in the Muslim society, although there are scholars who do not allow imposing any fines, on the grounds that in another saying the Prophet (p) announced, "Indeed God made unlawful to each one of you each other's blood and wealth,"26 and that the Companions fought the rejecters of zakah payment, but charged them no fines above the due amount of zakah.27

جو لوگ زکوٰۃ کی ادائیگی روکتے ہیں وہ دیگر سزاؤں کے بھی مستحق ہیں۔ جب زکوٰۃ کی ادائیگی سے انکار اجتماعی شکل اختیار کر لے، جیسا کہ ابوبکر کے زمانے میں ہوا، تو یہ اسلامی قانون کے خلاف بغاوت ہے۔ ایسے باغیوں سے اسلامی ریاست کو جنگ کرنی چاہیے، جیسے ابوبکر اور صحابہ نے رسول اللہ ﷺ کی وفات کے بعد ان سے جنگ کی۔ ابنِ حزم کہتے ہیں: جو شخص زکوٰۃ ادا نہ کرے، اس کے حکم میں یہ ہے کہ وہ اس سے زبردستی وصول کی جائے، خواہ وہ راضی ہو یا نہ ہو۔ اگر وہ قانون نافذ کرنے والوں کے مقابلے میں مزاحمت کرتا رہے تو اسے باغی شمار کیا جائے گا۔ مزید یہ کہ فرض کی ادائیگی کا انکار کرنا ارتداد کی ایک صورت ہے۔ لیکن جو شخص دھوکہ دہی کے ذریعے ادائیگی سے بچتا ہے، نہ اس کا انکار کرتا ہے اور نہ ادائیگی کو روکتا ہے، تو وہ ایک برا فعل کرتا ہے اور اسے اس وقت تک قانونی سزائیں دی جانی چاہئیں جب تک وہ اپنے ذمے کا حق ادا نہ کر دے۔ اگر سزا کی مدت کے دوران اس کی موت واقع ہو جائے تو وہ خدا کے غضب کا مستحق ہوگا۔ یہ رسول ﷺ کے اس فرمان کے مطابق ہے: "جو شخص کوئی برائی دیکھے تو اسے اپنے ہاتھ سے بدل دے، اگر وہ ایسا کر سکتا ہو۔" زکوٰۃ کی ادائیگی روکنا بلاشبہ ایک برائی ہے جسے بدلنا ضروری ہے۔29