متناسب ٹیکس وہ ہیں جن کی شرحیں ٹیکس کے قابلِ ٹیکس اشیاء کی مقدار سے قطع نظر مستقل رہتی ہیں۔ مثال کے طور پر اگر ٹیکس کی شرح دس فیصد ہو، اور یہ شرح آمدنی کے حجم سے قطع نظر تمام آمدنی پر لاگو ہو، تو یہ ٹیکس متناسب ہے۔ ترقی پسند ٹیکس وہ ہیں جن کی شرحیں قابلِ ٹیکس شے کی مقدار میں اضافے کے ساتھ بڑھتی ہیں۔ ترقی پسند ٹیکس عموماً آمدنی کے طبقات کی بنیاد پر لاگو کیے جاتے ہیں۔ مثال کے طور پر شرح پہلی ایک ہزار اکائیوں کی آمدنی پر دس فیصد، دوسری ایک ہزار پر بارہ فیصد، اور تیسری ایک ہزار پر پندرہ فیصد ہو سکتی ہے۔1 آج کل بہت سے لوگ ترقی پسند ٹیکسوں کی حمایت کرتے ہیں، جو دلیل دیتے ہیں کہ اس قسم کا ٹیکس زیادہ منصفانہ ہے کیونکہ یہ حکومتی اخراجات کا بوجھ ٹیکس دہندگان کی استطاعت کے مطابق تقسیم کرتا ہے۔ ترقی پسند ٹیکسوں کی تائید میں عموماً درج ذیل دلائل پیش کیے جاتے ہیں:

Proportional taxes are those whose rates are constant regardless of the quantity of taxable items. If, for example, the tax rate is ten percent, and this rate applies on all income regardless of its size, then the tax is proportional. Progressive taxes are those whose rates increase with an increase in the amount of the taxable item. Progressive taxes are usually applied on the basis of income stratas. For example, the rate may be ten percent for the first one thousand units of income, twelve percent for the second one thousand, and fifteen percent for the third one thousand.1 Progressive taxes are supported by many people nowadays, who argue that this kind of tax is more just because it distributes the burden of government expenditures according to the ability of the taxpayers. The following arguments are usually forwarded in support of progressive taxes:

1. مالدار لوگ معاشی قانونِ بڑھتی ہوئی آمدنی (increasing returns) سے فائدہ اٹھاتے ہیں، چنانچہ وہ جتنا زیادہ جمع کرتے ہیں، اتنا ہی زیادہ بلند منافع حاصل کرنے اور مزید جمع کرنے کے قابل ہوتے جاتے ہیں۔

1. Wealthy persons benefit from the economic law of increasing returns, so that the more they accumulate, the more they can obtain higher returns and more accumulation.

یہ صلاحیت کہ دولت جمع ہو اور کمائی بڑھے، تناسب سے زیادہ بڑھتی ہے، اس لیے ایسے افراد پر لگایا جانے والا ٹیکس بھی تناسب سے زیادہ ہونا چاہیے۔

This ability to accumulate and to earn increases more than proportionally, so the tax applied on such persons must also be more than proportional.

2. ترقی پسند ٹیکس (پروگریسو ٹیکس) کسی معاشرے میں آمدنی اور دولت کے بڑے فرق کو ختم کرنے کا سب سے آسان ذریعہ ہیں۔ جب بھی ہمیں دولت کی غلط تقسیم کی صورتِ حال کا سامنا ہو، ترقی پسند ٹیکس اس صورتِ حال کی اصلاح کرتے ہیں اور امیر و غریب کے درمیان معاشی خلیج کو کم کرتے ہیں۔

2. Progressive taxes are the most accessible means to eliminate great differences in income and wealth in a society. Whenever we are confronted with a situation of badly distributed wealth, progressive taxes rectify the situation and shrink the economic gap between rich and poor.

واضح ہے کہ زکوٰۃ متناسب (proportional) ہے، یعنی اس میں مقدار بڑھنے کے ساتھ شرح بڑھانے کا اصول اختیار نہیں کیا گیا۔ کسی مال پر لاگو شرح مستقل رہتی ہے۔ یہ اصول تمام قابلِ زکوٰۃ اثاثوں پر لاگو ہوتا ہے: زرعی پیداوار ہو، مویشی ہوں، تجارتی اثاثے ہوں یا نقدی۔ بعض معاصر محققین کا خیال ہے کہ مویشیوں پر زکوٰۃ کی شرح تنزلی (regressive) ہے، یعنی مویشیوں کی تعداد بڑھنے کے ساتھ شرح کم ہوتی جاتی ہے۔ وہ اس تنزلی کو جزیرہ نمائے عرب کے سخت صحرائی ماحول میں مویشی پالنے کی حوصلہ افزائی کی ایک کوشش سمجھتے ہیں۔

It is clear that zakah is proportional, i.e., it does not take the principle of increasing the rate with increases in the quantity of the zakatable item. The applicable rate on an item is constant. This applies to all zakatable assets: agricultural products, livestock, trade assets, or cash. Some contemporary researchers think zakah on livestock has a regressive rate, i.e., the rate declines as the amount of livestock increases. They consider such regression as an attempt to encourage cattle raising in the harsh desert environment of the Arabian peninsula.

یہ تفسیر درست نہیں، درحقیقت مویشیوں پر عام طور پر زکوٰۃ کی شرح 2 ہے۔5

This interpretation is incorrect, in fact, the rate of zakah on cattle is generally 2.5

percent)۔ اس کے ساتھ معمولی فرق ہیں جن کا تعلق صرف جانوروں کی تعداد میں بڑھوتری کے مختلف درجات سے ہے جن پر زکوٰۃ واجب ہوتی ہے۔ گائے اور اونٹ کے معاملے میں 2.5 فیصد کی شرح (عموماً) بالکل واضح ہے، جبکہ بھیڑوں کے معاملے میں دنبوں اور چھوٹے بچوں کو شامل کرنے سے ایک غلط فہمی پیدا ہوتی ہے۔ چالیس بکریوں کے نصاب کا اندازہ لگاتے وقت چھوٹے بچوں کو شمار نہیں کیا جاتا، اور شرح یہ ہے کہ چالیس بکریوں پر ایک بکری (2.5 فیصد)۔5

percent, with slight differences that relate only to segmental increases in the number of animals subject to zakah. The rate of 2.5 percent (generally speaking) is very obvious in the case of cows and camels, while in the case of sheep there is a misunderstanding that arises from the inclusion of lambs and baby sheep. In estimating the nisab of forty sheep, baby sheep are not counted, and the rate is one sheep for forty sheep (2.5

(percent) کے طور پر۔ جیسے جیسے بکریوں کی تعداد چالیس سے بڑھتی ہے، بچے جانور زکوٰۃ کے قابل مویشیوں کی کل تعداد میں شامل کیے جاتے ہیں، لیکن یہ بچے زکوٰۃ کی ادائیگی میں قبول نہیں کیے جاتے۔

percent). As the number of sheep increases above forty, baby animals are included in the total count of zakatable heads, but these babies are not acceptable in zakah payment.

ان بچوں کو شامل کرنے کی تلافی کے لیے سو سے زائد ہر مزید سو بھیڑوں پر ایک بھیڑ کی شرح مقرر کی گئی ہے۔2 ابراہیم اور ابو حنیفہ سے یہ رائے منقول ہے کہ گھوڑوں پر زکوٰۃ ان کی قیمتوں کے اندازے کی بنیاد پر ڈھائی فیصد کی شرح سے ہے۔ یہ اس عام سمجھ کی تائید کرتا ہے کہ مویشیوں پر شرح ڈھائی فیصد ہے۔

سب سے پہلے، زکوٰۃ ایک ابدی دینی فریضہ ہے جو حالات کے بدلنے سے تبدیل نہیں ہوتی۔ یہ ہر مسلمان پر ہر زمانے اور ہر ماحول میں لازم کردہ ایک عبادت ہے، جبکہ ترقی پسند ٹیکس اس عارضی مسئلے کو حل کرنے کے لیے عائد کیے جاتے ہیں کہ دولت اور آمدنی کی تقسیم میں عدم توازن کی اصلاح ہو۔ یہ لچکدار آلات ہیں جن کی شرحیں اپنے ہدف کے حصول کے لیے بدلی جا سکتی ہیں۔

Firstly, zakah as an eternal religious obligation, does not change because of changing circumstances. It is a worship required from every Muslim in all ages and environments, while progressive taxes are imposed to achieve rectify the transitory problem of skewed distribution of wealth and income. They are malleable tools whose rates may be altered in order to achieve their target.

اسلام ضرورت پیش آنے پر اضافی ٹیکس عائد کرنے سے منع نہیں کرتا۔ اگر انصاف کے حصول اور امیر و غریب کے درمیان تقسیمِ دولت کے فرق کو ختم کرنے کے لیے ایسا کرنا ضروری ہو تو ان ٹیکسوں کی شرحیں ترقی پسند (progressive) ہو سکتی ہیں، بشرطیکہ یہ ٹیکس ایسی جائز حکومت کی طرف سے نافذ کیے جائیں جو عوام کی نمائندگی کرتی ہو اور خدا کی جانب سے نازل کردہ مقدس کتاب کی روشنی میں عدل کے ساتھ حکمرانی کرتی ہو۔

Islam does not prevent the imposition of additional taxes when need arises. These taxes may have progressive rates if this is needed to achieve justice and to close the gap in distribution between rich and poor, provided such taxes are inacted by legitimate authority that represents the people and rules righteously in the light of the holy Book sent by God.

دوسرا، زکوٰۃ خود آمدنی اور دولت کو امیروں سے غریبوں کی طرف منتقل کرتی ہے۔

Secondly, zakah itself redistributes income and wealth from the rich to the poor.

نتیجتاً یہ وہی مقصد پورا کرتا ہے جو ترقی پسند ٹیکسوں کا ہے، یعنی خاص طور پر غریب طبقات کے معیارِ زندگی کو بلند کرنا اور پورا بوجھ امیروں پر ڈالنا، جبکہ ٹیکس، خواہ ترقی پسند ہی کیوں نہ ہوں، عموماً عوامی خدمات کی صورت میں معاشرے کے تمام افراد کو لوٹائے جاتے ہیں، جن میں خود امیر لوگ بھی شامل ہوتے ہیں۔

Consequently, it fulfills the same objective of progressive taxes by specifically raising the level of living of poor classes and levying the whole burden on the rich while taxes, even progressive ones, are usually rendered, in the form of public services, to all members of the society, including the rich themselves.

تیسری بات یہ ہے کہ اسلام دولت اور آمدنی کے ارتکاز کے مسئلے کو کئی ذرائع سے حل کرتا ہے۔ زکوٰۃ ان میں سے صرف ایک ہے۔ ان ذرائع میں وراثت کا نظام، ناجائز ذرائع سے حاصل ہونے والی دولت اور آمدنی کی ضبطی، سود کی ممانعت، اور سودخوری و اجارہ داری (احتکار) کی ممانعت شامل ہیں۔ یوں ترقی پذیر ٹیکسوں کے مقاصد ان سب ذرائع کے مجموعی طور پر اختیار کرنے سے پورے ہو جاتے ہیں۔