Steuerpflichtige Güter, ob Einkommen oder Vermögen, sind nicht unbedingt dasselbe wie zakatpflichtige Güter. Steuerfachleute zählen unter dem Gesichtspunkt der steuerpflichtigen Gegenstände vier Arten von Steuern: Steuern auf Kapital, auf Einkommen, auf Personen und auf Konsum.

Taxable materials, whether income or assets, are not necessarily the same as zakatable materials. Taxation specialists count four kinds of taxes from the point of view of taxable items: taxes on capital, on income, on persons, and on consumption.

Die Zakāt erstreckt sich nicht auf den Konsum; sie wird von den Reichen auf das erhoben, was nach dem Konsum übrig bleibt. Die Zakāt wird manchmal auf Vermögenswerte erhoben, wie Gold, Silber und Vieh, manchmal auf Einkünfte, wie landwirtschaftliche Erzeugnisse, und auf Personen in Form der Zakāt al-Fiṭr (der Zakāt zum Fastenbrechen). Dieses Kapitel vergleicht die Zakāt auf Kapital, Einkommen und Personen mit ihren steuerlichen Entsprechungen.

Zakah does not cover consumption, it is taken from the rich on what is left after consumption. Zakah is sometimes levied on assets, such as gold, silver and livestock, sometimes on income, such as agricultural produce, and on persons in the form of fast-breaking zakah. This chapter compares zakahs on capital, income, and persons with their tax counterparts.

Die Zakāt auf Vermögen wurde lange vor den europäischen Sozialisten eingeführt, die eine Besteuerung des Kapitals forderten.¹ Befürworter von Kapitalsteuern führen gewöhnlich folgende Vorteile an:

Zakah on capital was enacted long before European socialists called for levying taxes on capital.1 Proponents of taxes on capital usually present the following advantages:

1. Kapital verschafft seinen Besitzern mehrere soziale und wirtschaftliche Vorteile, darunter Sicherheit und Möglichkeiten, weiteren Wohlstand zu erwerben.

1. Capital provides its owners with several social and economic benefits including security and opportunities to earn more wealth.

2. Steuern auf Kapital erfassen das gesamte Privatvermögen, einschließlich Vermögen, das keinerlei Einkommen erzielt, im Unterschied zur Einkommensteuer, die nur auf Einkommensbezieher erhoben wird.

2. Taxes on capital reach all private wealth including wealth that does not yield any income, as compared to income tax, which is imposed only on earners.

3. Indem sie brachliegendes Vermögen erfassen, fördern Kapitalsteuern Investitionen.

3. By taking idle wealth, capital taxes encourage investment.

4. Die Kapitalsteuer ermutigt die Kapitalisten, ihre Produktion zu steigern, um den Verlust auszugleichen, der sich aus der Steuerzahlung ergibt.

4. Capital tax encourages capitalists to increase their production to make up for the loss resulting from tax payment.

5. Durch die Erhebung einer Kopfsteuer zusätzlich zur Einkommensteuer entfällt die Notwendigkeit, die Einkommensteuersätze zu erhöhen, um dem Staat zusätzliche Mittel zu verschaffen.

5. By imposing capital tax in addition to income tax, the need for raising income tax rates to provide additional resources to the state is eliminated.

6. Die Kapitalsteuer belastet nicht die Armen und Besitzlosen und gilt daher als sozialistische Reform.2

6. Capital tax dose not burden the poor and the have-nots, and is therefore considered a socialist reform.2

Gegner der Kapitalsteuer führen folgende Nachteile an:

Opponents of capital tax bring forth the following disadvantages:

Aus den oben genannten Gründen empfehlen einige Steuerexperten, dass die Regierung bei der Erhebung von Steuern auf Kapital die folgenden Regeln beachten sollte:

For reasons like the ones mentioned above, some tax specialists suggest that the government observe the following rules when imposing taxes on capital:

Es ist ratsam, dass die Höhe der erhobenen Steuer nicht groß ist. Sie darf keinen großen Teil des Kapitals beanspruchen. Der Steuersatz muss maßvoll sein, sodass die Kapitalsteuer aus den Erträgen des Kapitals gezahlt werden kann, ohne den Kapitalstock selbst anzutasten.

1. It is advisable that the amount of tax collected not be great. It must not take a big chunk of capital. The rate must be moderate, so that capital tax can be paid out of capital's income without touching the principal itself.

2. Die Kapitalsteuer darf nicht die einzige Steuer im System sein, sondern muss vielmehr eine Ergänzung zu anderen Steuern sein, insbesondere zur Einkommensteuer.4

2. Capital tax must not be the only taxes in the system, but must rather be supplementary to other taxes, especially income tax.4

3. Ein bestimmter Mindestbetrag des Kapitals muss von der Steuer befreit sein.

3. A certain minimum amount of capital must be exempt from taxes.

4. Verbindlichkeiten auf dem Vermögen müssen ausgeschlossen oder vom steuerpflichtigen Betrag abgezogen werden.5

4. Liabilities on wealth must be excluded or deducted from the taxable amount.5

Betrachtet man die Zakat als Steuer, so stellt sich heraus, dass sie alle Voraussetzungen einer gesunden Steuer auf Kapital erfüllt, indem sie die notwendigen Regeln beachtet, die die Nachteile der Kapitalsteuern beseitigen, während ihre Vorteile erhalten bleiben.

Looking at zakah as a tax, we find that it fulfills all the requirements for a healthy tax on capital, by observing the necessary rules that eliminate the disadvantages of taxes on capital, while preserving the advantages.

1. Der Islam erhebt die Zakat nicht auf jede Art von Kapital. Sie wird nur auf wachsendes Kapital erhoben. Wachsendes Kapital ist jener Reichtum, der gewöhnlich Ertrag bringt, unabhängig davon, ob der Eigentümer das Kapital brachliegen lässt oder gewinnbringend einsetzt. Dies geschieht, damit die Zakat von den Erträgen des Kapitals und nicht vom Stammkapital eingezogen wird. Das Wort „Zakat“ selbst bedeutet unter anderem im Arabischen „Wachstum“. Einige Rechtsgelehrte erklären die Verwendung des Wortes „Zakat“ für diese Art der Abgabe im Qur'an damit, dass die Zakat nur auf wachsende Vermögenswerte erhoben wird.6

1. Islam does not impose zakah on every kind of capital. It is only levied on growing capital. Growing capital is that wealth which usually has yield, (regardless of whether the owner renders the capital idle or profitable). This is in order to collect zakah from the proceeds of capital and not from the principal. The word "zakah" itself means inter alia -- "growth" in Arabic. Some jurists explain the use of the word "zakah" for this kind of levy in the Qur'an on the basis that zakah is levied only on growing assets.6

Demnach ist Schmuck, der nicht als wachsender Vermögenswert genutzt wird, nicht zakatpflichtig, während gehorteter Schmuck zakatpflichtig ist, da Horten bedeutet, das brachzulegen, was sonst wachsen würde. Die Rechtsgelehrten stimmen darin überein, dass Häuser, die als Wohnung ihrer Eigentümer dienen, nicht zakatpflichtig sind.

Accordingly, jewelry that is not used as growing asset is not taxable, whereas hoarded jewelry is zakatable, since hoarding implies making idle what is otherwise growing. Jurists agree that houses used as residences of the owners are not zakatable.

Auch Kleidung, Möbel, Reittiere, persönliche Waffen, Handwerkzeuge und Bücher, die zum Studium und zur Forschung dienen, unterliegen nicht der Zakat, denn all diese Dinge wachsen nicht und sind zur persönlichen Nutzung bestimmt, um die Grundbedürfnisse ihrer Besitzer zu decken.7 Wir müssen jedoch beachten, dass in von Menschen geschaffenen Steuersystemen Wohnhäuser üblicherweise steuerpflichtig sind und in vielen Ländern sogar bewegliche Vermögenswerte besteuert werden.

Das Einkommen ist in der heutigen Zeit die wichtigste Quelle der Steuern. Vor Jahren überwogen die Einkünfte aus Immobilien, heute dagegen gibt es Einkommen aus Arbeit, Kapital oder aus beidem. Mit dem Fortschritt der Industrialisierung und der Zunahme des Binnen- und internationalen Handels sind die Einkünfte aus Arbeit und Kapital um ein Vielfaches gestiegen. Zum Einkommen gehören die Gewinne aus gewerblichen und industriellen Tätigkeiten, die Erträge aus Aktien und Anleihen, die Gewinne von Freiberuflern sowie die Löhne und Gehälter der Angestellten staatlicher Stellen sowie privater und öffentlicher Einrichtungen.

Income is the most important source of taxes in modern times. Years ago, income from real estate used to be predominant, but nowadays we have income from labor, capital, or both. With the advancement of industrialization and the increase in domestic and international trade, income from labor and capital increased manifold. Income includes profit from commercial and industrial activities, returns of stocks and bonds, profits of professionals, and wages and salaries of employees of the government as well as of private and public establishments.

Die finanziellen Bedürfnisse moderner Staaten werden durch direkte Steuern auf das Einkommen besser gedeckt als durch indirekte Steuern, die in der Vergangenheit vorherrschend waren. Darüber hinaus sind Einkommensteuern bei den Steuerwissenschaftlern akzeptierter, da sie in den heutigen Wirtschaftssystemen der Gerechtigkeit am nächsten kommen, indem sie die Steuerlast auf alle Einkommensbezieher verteilen.13

Financial needs of modern states are better satisfied by direct taxes on income than by indirect taxes that prevailed in the past. Moreover income taxes are more acceptable by taxation scholars, because they are closest to fulfilling justice in contemporary economic systems by spreading the tax burden among all income earners.13

Einkommen ist der Zufluss neuen Vermögens aus einer beständigen und dauerhaften Quelle. Diese Quelle kann materiell sein oder auch nicht. Zu den materiellen Quellen gehören Immobilien, Maschinen und Ausrüstung sowie Geld, während die immaterielle Quelle die Arbeit ist, sei es körperliche oder geistige Arbeit. In den meisten Fällen entsteht Einkommen aus der Kombination mehrerer Quellen.14

Income is the flow of new wealth from a constant and permanent source. This source may or may not be physical. Physical sources include real estate, machinery and equipment, and money, while the non-physical source is labor, whether manual or non-manual. In most cases, income results from the combination of more than one source.14

Diese Definition impliziert außerdem, dass die Einkommensquellen im Allgemeinen dauerhaft und fortlaufend sind. (Dauerhaftigkeit bedeutet nicht absolute Dauerhaftigkeit, sondern relative Langlebigkeit.)

This definition also implies that the sources of income are generally permanent and continuous. (Permanency does not mean absolute permanency but relative longevity)

Durch die Anwendung des Grundsatzes der Abschreibungsbeträge für Kapital wird Kapital dauerhafter als Arbeit.15 Unterschiede in der Lebensdauer der Einkommensquelle bilden in der Regel die Grundlage für Unterschiede in ihrer Besteuerbarkeit; das heißt, die Steuerlast wird so verteilt, dass der Steuersatz auf Einkommen, das aus Finanzvermögen fließt, höher und auf Einkommen, das allein aus Arbeit fließt, niedriger ist.

With application of the principle of allowances for capital amortization, capital becomes more permanent than labor.15 Differences in the lifespan of the source of income are usually bases for differences in its taxability; i.e. the tax burden is distributed in such a way that the tax rate is higher on income that flows out of financial resources and lower on income that flows out of labour alone.

Das offensichtlichste Beispiel für die Zakat auf Einkommen ist die landwirtschaftliche Zakat. Ihr Satz liegt zwischen fünf und zehn Prozent: Der höhere Satz gilt, wenn die Kosten für den Anbau minimal sind (d. h. das Land wird durch Regen bewässert), und der niedrigere Satz gilt, wenn das Wasser zum Land gebracht werden muss. Rikaz (Zakat auf vergrabene Schätze und aus der Erde gewonnene Bodenschätze) hat einen Satz von 20 Prozent, während Einkünfte aus Arbeit und Berufen einen Satz von 2 Prozent haben.5

The most obvious example of zakah on income is the agricultural zakah. Its rate differs from five to ten percent-- the higher rate applies when farming costs are minimum (i.e. the land is watered by rain), and the lower rate applies when water must be brought to the land. Rikaz, (zakah on buried treasures and minerals extracted from the earth) has a rate of 20 percent, while income from labor and professions has a rate of 2.5

Prozent. Der Satz auf Handelseinkünfte beträgt ebenfalls 2,5 Prozent, da die Zakah auf Handelseinkommen mit der Zakah auf das Handelsinventar verbunden ist; die Zakah wird daher einmal auf beides berechnet, auf die Handelswerte und auf die aus dem Handel angefallenen Einkünfte.

percent. The rate on trade income is also 2.5 percent, since zakah on commercial income is integrated with zakah on commercial inventory, zakah is calculated at once on both trade assets and accrued income from trade.

So wendet der Islam auf das Einkommen unterschiedliche Zakat-Sätze an, die sich nach dem aufgewendeten Einsatz richten. Bei hohen Kosten für die Erzielung des zakatpflichtigen Einkommens gilt ein niedriger Zakat-Satz, und umgekehrt.

Thus, Islam applies different rates of zakah on income, rates that vary in accordance with efforts expended. At high costs of producing the zakatable income, a low rate of zakah applies, and vice verse.

Weitere Formen der Zakah auf Einkommen sind die Zakah auf den Nachwuchs des Viehs, die Zakah auf Honig und andere tierische Erzeugnisse sowie die Zakah auf die Erträge von Immobilien und anderem festem Kapital, wie sie im dritten Teil dieses Buches ausführlich behandelt werden.

Other forms of zakah on income include zakah on the offspring of livestock, zakah on honey and other animal products, zakah on earnings of real estate and other fixed capital, as discussed in detail in part three of this book.

Steuern auf Personen, manchmal auch Kopfsteuern genannt, waren in vielen westlichen Ländern verbreitet und existieren in vielen Staaten noch heute, obwohl ihre Anwendung zurückgeht. Der wichtigste Vorzug einer Kopfsteuer liegt in der einfachen Bemessung und Erhebung, der Hauptnachteil jedoch darin, dass sie sich nicht an der Leistungsfähigkeit der steuerpflichtigen Person orientiert. Aus diesem Grund haben viele Regierungen diese Form der Besteuerung abgeschafft, obwohl sie in einigen Staaten der Vereinigten Staaten und in Frankreich noch angewendet wird.16

Taxes on persons, sometimes called tolls, were common in many western countries, and still exist in many states today, although their use is declining. The most important merit of a tax on heads is easiness in estimation and collection, but the main disadvantage is that it is not based on the ability of the taxable person to pay. Many governments discontinued this form of taxation for that reason, although it is still used in some states of the United States and in France.16

Die Zakat al-Fitr am Ende des Fastenmonats Ramadan wird von Personen erhoben. Sie hat dieselben Vorteile der einfachen Berechnung und Einziehung wie die Kopfsteuer. Darüber hinaus dient die Zakat al-Fitr jedoch wichtigen spirituellen, moralischen und sozialen Zielen, zusätzlich zur Umverteilung von Mitteln wie bei anderen Formen der Zakat. Anders als bei der Kopfsteuer sind allerdings Personen, die sich die Zahlung nicht leisten können, von der Zakat al-Fitr befreit. Darüber besteht unter den muslimischen Gelehrten Einigkeit.

Zakah of fast breaking at the end of the month of Ramadan is levied on persons. It has the same advantages of simplicity of calculation and collection as the tax on persons. Above this however, zakah of fast breaking serves important spiritual, moral, and social objectives in addition to its transfer of funds like other forms of zakah. But unlike the tax on persons, individuals who cannot afford payment are exempt from zakah of al fitr. This is unanimously agreed upon by Muslim scholars.

Indem der Islam diese Zakāt einmal im Jahr für jeden Muslim vorschreibt, zielt er darauf ab, alle Muslime dazu zu erziehen, zum Wohl ihrer muslimischen Geschwister zu geben und sich zu opfern, besonders zu den religiösen Festtagen. Dementsprechend sind die Befreiungen von dieser Zakāt weit strenger eingeschränkt als die Befreiungen von anderen Formen der Zakāt. Selbst die Armen müssen diese Zakāt entrichten, mit Ausnahme der völlig Mittellosen. Der Gesandte Gottes ﷺ sagt über die Zahlung der Zakāt al-Fitr: „Was die Reichen unter euch betrifft (die sie zahlen), so wird Gott sie reinigen, und was die Armen unter euch betrifft (die sie zahlen), so wird Gott ihnen mehr zurückgeben, als sie geben.“17 Erfreulicherweise ist diese Zakāt heute von allen Formen der Zakāt im gesamten muslimischen Land die am meisten beachtete und praktizierte.

By imposing this zakah once a year on each Muslim, Islam aims at training all Muslims to spend and sacrifice for the welfare of fellow Muslims, especially on the occasion of the religious feast days. Accordingly, exemptions from this zakah are much more strictly reduced than exemptions from other forms of zakah. Even the poor, except the totally destitute, are required to pay this zakah. The Messenger (p) says regarding payment of zakah of al fitr, "As for the rich among you (who pay it), God will sanctify them, and as for the poor among you (who pay it), God will render to them more than they give."17 Fortunately, this zakah is today the most remembered and practiced throughout the Muslim land of all forms of zakah.