Steuern sind stets anfällig für Steuerhinterziehung, selbst bei Menschen, die in ihren Geschäften mit anderen gerecht und ehrlich handeln. Dafür gibt es mehrere Gründe:

Taxes are always susceptible to evasion, even by individuals who are just and honest in their transactions with other people. Several reasons account for tax evasion:

Egoismus und Liebe zum Reichtum, die Überzeugung, dass eine bestimmte Steuer nicht gerecht ist oder dass die Steuereinnahmen ungerecht verwendet werden, usw. Je höher die Steuer, desto mehr Menschen werden versuchen, sich ihrer Zahlung zu entziehen. Die Steuerhinterziehung nimmt zwei Formen an. Die häufigste besteht darin, die Schlupflöcher im Steuersystem selbst bestmöglich auszunutzen. Diese Form der Umgehung bewegt sich zweifellos im Rahmen des Gesetzes. Die andere Möglichkeit, sich der Zahlung zu entziehen, besteht darin, falsche Angaben zu machen, die zur vollständigen oder teilweisen Aufhebung der Steuer führen. Dies ist allgemein unter dem Begriff Steuerbetrug bekannt.

selfishness and love of wealth, the belief that a certain tax is not just, or that tax proceeds are unjustly utilized, etc. The heavier the tax, the more people will attempt to escape paying it. Escaping tax payment takes two forms. The most common is to take utmost advantage of loopholes in the taxation system itself. This form of evasion is undoubtedly within the law. The other way of escaping payment is to present incorrect information which leads to total or partial elimination of the tax. This is commonly known as tax evasion.

Sicherlich schadet Steuerhinterziehung in mehrfacher Hinsicht.

Certainly, cheating on taxes hurts from several aspects:

A. Es verringert die Einnahmen aus der Steuer.

A. It reduces the proceeds of the tax .

B. Es stört die gerechte Verteilung der Steuer, die ursprünglich mit ihrer Einführung beabsichtigt war.

B. It disturbes the just distribution of the tax aimed for originally by its enactment.

C. Dies kann mitunter zu einem Anstieg der Steuersätze führen, um die Einnahmen auszugleichen, die durch Steuerhinterziehung verloren gehen.

C. It may lead sometimes to an increase in tax rates in order to make up for funds lost because of tax cheating.

D. Es kann einige nützliche Regierungsaktivitäten aufgrund begrenzter Ressourcen einschränken.

D. It may reduce some useful government activities because of limited resources.

E. Sie verbreitet Unehrlichkeit in der Gesellschaft, da die Menschen dazu neigen, die Methoden der Steuerhinterziehung nachzuahmen.

E. It spreads dishonesty society because people tend to imitate methods of tax escape.

Folglich versuchen alle Steuergesetze, durch rechtliche und verwaltungstechnische Verfahren Steuerhinterziehung zu verhindern, und zwar auf folgende Weise: 1. Steuerbeamte werden ermächtigt, die Unterlagen und Bücher des Steuerpflichtigen zu prüfen.

Consequently, all tax legislations attempt to provide legal and administrative procedures to prevent tax escape, in the following ways 1. Authorizing tax officers to inspect the documents and books of the taxpayer.

2. Die Verpflichtung des Zahlers, eine eidlich bekräftigte Steuererklärung abzugeben, oder das Risiko rechtlicher Sanktionen bei falschen Angaben.

2. Requiring the payer to submit a tax return given under oath or at the risk of legal penalties for incorrect information.

3. Belohnung für jeden, der die Regierung über Fälle von Steuerhinterziehung informiert.

3. Rewarding anyone who informs the government of cases of tax evasion.

4. Der Abzug bestimmter Steuern an der Quelle, etwa der Abzug der Einkommensteuer von Gehältern, bevor diese an die Einkommensbezieher ausgezahlt werden.

4. Deducting certain taxes at the source, such as deducting income tax from salaries before they are paid to income earners.

5. Die Verhängung hoher Geldbußen und anderer Strafen für Steuerhinterziehung.

5. Imposing heavy financial fines and other penalties for tax evasion.

6. Einräumung eines gesetzlichen Pfandrechts zugunsten der Steuerbehörde an sämtlichen Vermögenswerten des Steuerpflichtigen mit Vorrang vor anderen Gläubigern.1

6. Giving the tax department a legal lein on all the assets of the tax payer with priority over other creditors.1

Trotz dieser vorbeugenden Maßnahmen füllen Fälle von Steuerhinterziehung in allen Ländern die Gerichte, und die Ausnutzung von Steuerschlupflöchern ist so weit verbreitet, dass sie in allen Nationen ein Netzwerk von Experten hervorgebracht hat.

Despite these preventive measures, tax evasion cases fill the courts in all countries, and the use of tax loopholes is so widespread, it has spawned a network of experts in all nations.

Die Zakāt unterscheidet sich in mehrfacher Hinsicht von Steuern. Ihre Durchsetzung wird durch religiöse, moralische, rechtliche und verwaltungsmäßige Sanktionen gestützt.

Zakah is different from taxes on several bases. Its enforcement is supported by religious, moral, legal, and administrative sanctions.

Muslime betrachten die Zakāt zuerst als eine Beziehung zwischen ihnen und Gott, noch vor allem anderen. Darin liegt die Bedeutung eines Gottesdienstes. Islamische Rechtsgelehrte betonen diese Wesensart der Zakāt sehr häufig.

Muslims treat zakah as a relation between them and God before any other thing. This is the meaning of a worship. Muslim jurists emphasize this nature of zakah very often.

Ibn al-'Arabi sagt: „Die Zakah ist in Wahrheit ein Recht Gottes, doch Er überträgt Sein Recht auf jene, für deren Unterhalt Er bürgt, indem Er spricht: ‚Es gibt kein sich bewegendes Geschöpf auf der Erde, dessen Unterhalt nicht auf Gott beruht.'"2 Al-Kasani, ein Hanafit, sagt: „Der Kern der Zakah besteht darin, einen Teil des besessenen Nisab Gott zu geben. Dies geschieht, indem man ihn durch tatsächliche Übergabe an die Armen zu deren Eigentum macht. Gott sagt: ‚Wissen sie denn nicht, dass Gott die Reue von Seinen Dienern annimmt und die Almosen empfängt?'3 Und der Gesandte ﷺ sagt: ‚Die Sadaqah fällt in die Hände des Allerbarmers, bevor sie in die Hände der Armen fällt.'4 Außerdem ist die Zakah eine Anbetung, und Anbetung ist die vollständige Hingabe einer Handlung an Gott."5

Ibn al 'Arabi says, "Zakah is, in fact, a right to God, but He transfers His right to those for whom he guarantees sustenance when He says 'There is no moving creature on earth but its sustenance is on God'."2 Al Kasani, a Hanafite, says, "The core of zakah is giving part of the owned nisab to God. This is done by making it the property of the poor through actual delivery to them . . . God says 'Know they not that God doth accept repentance from His votaries and receivers their sadaqah?'3 and the Messenger (p) says 'The sadaqah falls in the hands of the Most Merciful before it falls into the hands of the poor.'4 Moreover, zakah is a worship, and worship is the devotion of an action completely to God."5

Beim Entrichten der Zakat empfindet der Zahlende nicht den geringsten Groll oder das Gefühl von Ungerechtigkeit, da die Zakat von Gott vorgeschrieben ist, Der niemandem Unrecht tut. Gott ist der gerechteste Gesetzgeber und der Ernährer und Erhalter Seiner Diener. Warum sollte ein Gläubiger versuchen, sich der Zakat zu entziehen, wenn er weiß, dass Gott, für Den sie gegeben wird, das Geheime kennt und sogar das, was noch verborgener ist als ein Geheimnis, und dass Gott am Tag des Gerichts die Rechenschaft eines jeden Einzelnen prüfen wird?

When performing zakah, the payer has not the slightest resentment or feeling of injustice, since zakah is legislated by God, Who oppresses none. God is the most just Legislator and the Nourisher and Sustainer of His servants. Why would a believer try to escape zakah, knowing that God, for whom it is given, knows what is secret and even what is more hidden than a secret, and that God is going to inspect everyone's account on the Day of Judgment.

Die Scharia bietet neben den religiösen und moralischen Grundlagen auch eine rechtliche und organisatorische Absicherung der Zakah. Zu diesen rechtlichen und organisatorischen Garantien gehören die folgenden:

Shari'ah provides legal and organizational endorsement of zakah, in addition to the religious and moral ones. These legal and organizational guarantees include the following:

Mehrere Überlieferungen weisen ausdrücklich darauf hin, dass Zahlungspflichtige verpflichtet sind, die Zakat-Einsammler zu unterstützen.

Several sayings explicitly indicate that payers are required to help zakah collectors.

Der Gesandte Gottes ﷺ sagt: „Ihr werdet eine Gruppe von Einsammlern erhalten, die ihr vielleicht nicht mögt. Wenn sie kommen, heißt sie willkommen. Lasst sie tun, was sie wollen. Wenn sie gerecht handeln, kommt es ihnen selbst am Tag des Gerichts zugute, und wenn sie Unrecht tun, schaden sie nur ihren eigenen Seelen. Es gehört zur Vervollkommnung der Zakat, dass ihr sie zufriedenstellt. Sie sollen auch für euch beten.“ ﷺ Jarir ibn 'Abd Allah berichtet: „Einige Beduinen kamen zum Gesandten Gottes ﷺ und sagten: ‚Einige der Zakat-Einsammler tun uns Unrecht.‘ Der Prophet ﷺ sagte: ‚Ihr müsst eure Einsammler zufriedenstellen.‘ Sie sagten: ‚Auch wenn sie uns gegenüber Gewalt anwenden?‘ Der Prophet ﷺ wiederholte: ‚Ihr müsst eure Einsammler zufriedenstellen.‘“ Jarir fügt hinzu: „Seit ich dies vom Gesandten Gottes ﷺ gehört habe, ist kein Zakat-Einsammler zu mir gekommen, ohne dass er zufrieden war.“ ﷺ Bashir ibn al-Khasasiyah berichtet: „Wir fragten den Gesandten Gottes ﷺ: ‚Einige Zakat-Einsammler übertreten gegen uns. Sollen wir einen Teil unseres Vermögens in Höhe ihrer Übertretungen verbergen?‘ Der Prophet ﷺ sagte: ‚Nein.‘“ ﷺ20

The Messenger of God (p) says, "You shall receive a group of collectors whom you may dislike. When they come, welcome them. Allow them to do what they want. If they do justice, that benefits their own selves on the Day of Judgement and if they do injustice, it is their own souls they hurt. It is part of completing zakah that you please them. They also should pray on your behalf."18 Jarir bin 'Abd Allah says, "Some bedouin Arabs came to the Messenger of God (p) and said, 'Some of zakah collectors do injustice to us.' The Prophet (p) said, 'you must please your collectors.' They said, 'Even if they do oppression against us?' The Prophet repeated, 'you must please your collectors.'" Jarir adds, "Since I heard this from the Messenger of God (p), no zakah collector left me but was pleased."19 Bashir bin al Khasasiyah says, "We asked the Messenger of God, 'Some zakah collectors transgress against us. Should we hide some of our wealth in amounts equal to the amount of their transgressions?' The Prophet said, 'No.'"20

Diese Aussagen zeigen, dass Zakat-Zahler den Zakat-Einsammlern helfen müssen und keine Informationen verbergen dürfen, die für die Berechnung der Zakat benötigt werden, selbst wenn die Einsammler sich nicht korrekt verhalten und den Zahlern Unrecht tun. Natürlich haben Zakat-Zahler bei eindeutiger Unterdrückung seitens des Einsammlers das Recht, den ungerechten Teil zu verweigern und sich bei den zuständigen Behörden zu beschweren. In der von Anas überlieferten Aussage heißt es: „Wer unter den Muslimen nach dem richtigen Satz und Betrag der Zakat gefragt wird, muss sie entrichten, wer jedoch zu mehr aufgefordert wird, darf nicht mehr geben.“ Da der Prophet ﷺ alle Zakat-Sätze festgelegt hat und diese allen Muslimen bekannt sind, sowohl den Zahlern als auch den Einsammlern.

Der Islam verbietet Betrug in allen seinen Formen, besonders wenn er dazu dient, die Zahlung der Zakat zu umgehen. Die Vorschriften zur Zakat haben keine Schlupflöcher, doch manche Täuschung kann, obwohl sie verboten ist, eine rechtliche Form annehmen, etwa wenn der Ablauf des Jahres durch eine nur formale Übertragung des Eigentums unterbrochen wird (zum Beispiel, indem man seinen Besitz seiner Ehefrau übergibt und ihn nach einigen Tagen wieder an sich nimmt). Das Verbot dieser Art von Praxis ergibt sich klar aus dem allgemeinen Ausspruch des Gesandten Allahs ﷺ: „Die Taten gelten nur nach den Absichten, und jeder Mensch erhält nur das, was er beabsichtigt hat.“ Al-Bukhari führt an, dass der Ausspruch, der von Anas über die Zakat überliefert wird und besagt: „Was zusammengefügt ist, darf nicht getrennt werden, und was getrennt ist, darf nicht zusammengefügt werden“, [ebenfalls ein Beleg dafür ist]. Fiqh al-Zakah (Bd. II), Dr. Yusuf al-Qaradawi, S. 292

Islam prohibits cheating in all its forms, especially when it is used to avoid zakah payment. The laws of zakah do not have loopholes, but some cheating, though forbidden, may take legal form, such as interrupting the passage of the year by nominal change of ownership (e.g. giving one's wealth to one's wife, and then taking it back after a few days). Prohibition of this kind of practice is clear in the general saying of the Messenger "Deeds are only by intention, and each person has only the result of his own intention." Al Bukhari argues that the saying reported from Anas on zakah which states, "What is combined must not be separated and what is separated must not be combined Fiqh al Zakah (Vol. II), Dr. Yusuf al Qardawi 292

, um die Sadaqah zu umgehen", 21 steht fest gegen Betrug und Tricks. Malik erklärt dies anhand des Beispiels: „Drei Personen, die jeweils vierzig Schafe besitzen und jeweils verpflichtet sind, ein Schaf zu geben, dürfen ihre Herden nicht zusammenlegen und für die hundertzwanzig Schafe nur ein einziges Schaf entrichten. Oder zwei Teilhaber, von denen jeder 101

in order to avoid the sadaqah"21 stands firmly against cheating and tricks. Malik explains this saying with the example that "Three people, each one owning forty sheep, each being obligated to give one sheep, cannot combine their herds together and pay only one sheep for the hundred and twenty sheep. Or, two partners, each owing 101

Schafe verpflichtet sind, als Teilhaber drei Schafe zu geben, und sie dürfen ihre Schafe nicht so aufteilen, dass jeder nur ein Schaf zahlt.'22 Abu Yusuf sagt: „Es ist niemandem erlaubt, der an Gott und den Jüngsten Tag glaubt, die Sadaqah zurückzuhalten oder Besitz nur zu dem Zweck zu verändern, die Zahlung der Sadaqah zu vermeiden. Es ist nicht erlaubt, zu betrügen oder irgendeine List anzuwenden, um die Sadaqah zu umgehen, auf welche Weise und aus welchem Grund auch immer."

Der Ausspruch, überliefert von Ahmad, Abu Daud und an-Nasa'i, bestimmt Geldbußen für denjenigen, der die fällige Zakat zu zahlen verweigert. Er lautet: „... und wer die Zahlung zurückhält, dem werden wir sie gewiss abnehmen, zusammen mit der Hälfte seines Vermögens, eine von unserem Herrn verordnete Auflage, von der nichts dem Hause Muhammads ﷺ erlaubt ist.“ Der Verfasser von Muntaqa al-Akhbar kommentiert: „Dies ist ein Beleg dafür, dass die Zakat von denen eingezogen werden soll, die ihre Zahlung verweigern, und dass sie dorthin verwendet werden soll, wohin sie gehört.“25

The saying reported by Ahmad, Abu Daud, and al Nasa'i decrees fines for rejecting payment of due zakah. It reads, ". . . and he who holds off payment, we shall indeed take it, along with half his wealth, an imposition decreed by our Lord none of which is lawful to the family of Muhammad." The author of Muntaqa al Akhbar comments, "this is evidence for collecting zakah from those who reject paying it, and spending it where it belongs."25

Früher in diesem Buch wurden Geldbußen besprochen, und dabei wurde festgestellt, dass eine Geldbuße in Höhe der Hälfte des zakatpflichtigen Vermögens das Höchstmaß ist. Die Verhängung solcher Geldbußen soll von den beratenden und ausführenden Organen der muslimischen Gesellschaft entschieden werden, obwohl es Gelehrte gibt, die die Verhängung jeglicher Geldbußen nicht erlauben. Sie berufen sich darauf, dass der Prophet ﷺ in einem anderen Ausspruch verkündete: „Gewiss, Gott hat jedem von euch das Blut und das Vermögen des anderen unantastbar gemacht", und dass die Gefährten gegen diejenigen kämpften, die die Zahlung der Zakat verweigerten, ihnen jedoch keine Geldbußen über den geschuldeten Zakatbetrag hinaus auferlegten.27

Fines were discussed earlier in this book and it was concluded that a fine of half the zakatable asset is maximum. Imposition of such fines is to be decided by the consultative and executive authorities in the Muslim society, although there are scholars who do not allow imposing any fines, on the grounds that in another saying the Prophet (p) announced, "Indeed God made unlawful to each one of you each other's blood and wealth,"26 and that the Companions fought the rejecters of zakah payment, but charged them no fines above the due amount of zakah.27

Wer die Zahlung der Zakāt verweigert, unterliegt außerdem weiteren Strafen. Wenn sich der Widerstand gegen die Zahlung der Zakāt kollektiv äußert, wie zur Zeit Abū Bakrs, stellt dies eine Auflehnung gegen das islamische Recht dar. Solche Rebellen müssen vom islamischen Staat bekämpft werden, so wie Abū Bakr und die Gefährten sie nach dem Tod des Gesandten Gottes ﷺ bekämpften.28