دو نوع قرض ممکن است بر عهدهٔ صاحبان زراعت باشد: یکی قرضی که برای پرداخت هزینه‌های کشاورزی خود زراعت گرفته شده، و دیگری قرض برای مصارف شخصی و غیر آن. ابو عبید از جابر بن زید دربارهٔ قرض کشاورزی و قرض خانوادگی روایت میکند که ابن عباس گفت: «قرضی که برای زمین خرج شده باید اول پرداخت شود»، و ابن عمر گفت: «هم قرض کشاورزی و هم قرض خانوادگی باید کسر شود».۱۳۸ یحیی بن آدم از ابن عمر نقل میکند: «کشاورز باید ابتدا قرض‌هایش را بپردازد، سپس زکات باقیماندهٔ آن را بدهد»، در حالی که ابن عباس می‌گوید: «قرضی که برای کشاورزی خرج شده باید پرداخت شود و باقیمانده زکات‌پذیر است».۱۳۹ آشکار است که ابن عباس و ابن عمر در کسر قرض کشاورزی اتفاق‌نظر دارند، اما در کسر قرض برای مصارف خانوادگی و شخصی با هم اختلاف دارند.
Two kinds of debts may be owed by owners of crops, namely debts accrued for payment of farming expenses for the crops themselves, and debts for personal and other purposes. Abu 'Ubaid reports from Jabir bin Zaid about debts for farming and debts for family use that Ibn 'Abbas said "Debts spent on the land must be paid back first," and Ibn 'Umar said, "Both debts on farming and family must be deducted."138 Yahya bin Adam quotes Ibn 'Umar, "The farmer should start paying back his debts, then must pay zakah on the residual," while Ibn 'Abbas says that "debts spent on farming must be paid back and the residual is zakatable."139 Obviously, Ibn 'Abbas and Ibn 'Umar agree that debts on farming are deductible, but they do not agree on deducting debts for family and personal use.
ابوعبید از مکحول روایت میکند: «زکات تنها پس از کسر بدهی‌ها و بر مازاد آن واجب است، در صورتی که آن مازاد شرایط زکاتپذیری را داشته باشد۔»۱۴۰ همانند این دیدگاه‌ها از عطاء و طاووس نیز نقل شده است،۱۴۰ و همچنین از گروهی از فقیهان عراقی، از جمله سفیان ثوری۔141
Abu 'Ubaid reports from Makhul, "zakah is only due on the residual after debts are deducted, if it satisfies zakatability conditions."140 Similar views are reported from 'Ata and Taus,140 as well as a group of Iraqi jurists, including Sufyan al Thawri.141
در روایت‌های منقول از احمد دو دیدگاه آمده است: یکی موافق نظر ابن عباس و دیگری موافق نظر ابن عمر. ابن قدامه می‌گوید: بنا بر یکی از این روایت‌ها، «همه‌ی بدهی‌ها کسر میشود؛ و یک‌دهم بر آنچه باقی می‌ماند واجب است، اگر به نصاب یا بیشتر از آن برسد، زیرا موضوع بحث زکات است و اصل این است که بدهی‌ها کسر میشوند.»۱۴۲ ابوعبید از دیدگاه ابن عمر پشتیبانی میکند و این شرط را می‌افزاید که بدهی‌ها باید معتبر باشند. او می‌گوید: «بدهی‌های معتبری که بر عهده‌ی کشاورز است، از محصولات زکات‌پذیر کسر میشود، چنان‌که ابن عمر، عطاء و مکحول گفته‌اند. این کار مطابق سنت است، زیرا پیامبر ﷺ زکات را بر ثروتمندان مقرر کرد تا به فقیران پرداخت شود. کسانی که بدهکارند ثروتمند نیستند؛ حتی ممکن است خود مستحق دریافت زکات باشند.»
There are two reports from Ahmad, one is agreement with the view of Ibn 'Abbas and the other in agreement with the view of Ibn 'Umar. Ibn Qudamah comments, according to one report, "All debts are deductible; one-tenth is obligated on the residual if it is nisab or more, because we are dealing with zakah, and the principle is that debts are deductible."142 Abu 'Ubaid supports the view of Ibn 'Umar, and adds the condition that debts must be valid. "Valid debts that are due on the farmer are deductible from zakatable crops, as stated by Ibn 'Umar, 'Ata, and Makhul. It is in accordance with Sunnah, since the Prophet (p) made zakah on the rich to be rendered to the poor. Those who are under debt are not rich; they may even deserve zakah as recipients," Abu 'Ubaid remarks.
در باب قابل کسر بودن خراج، یعنی مالیات بر زمین، یحیی بن آدم از سفیان ثوری روایت میکند که بدهی‌ها و خراج قابل کسرند، و اگر باقیمانده به پنج وسق برسد، زکات به آن تعلق میگیرد.144 ابو عبید از ابراهیم بن ابی عبله روایت میکند که عمر بن عبدالعزیز به کارگزار خود در فلسطین، عبدالله بن عوف، نوشت که نخست خراج از زمینهای خراجی در دست مسلمانان گرفته شود، سپس زکات بر باقیمانده وضع گردد.145 این نظر احمد نیز هست، بر این اساس که خراج هزینه‌ی زمین است و از مشمول زکات بودن کسر میشود، چنان‌که در المغنی آمده است.146 این با دیدگاه ابن عباس و ابن عمر، که هزینه‌های کشاورزی قابل کسرند، سازگار است.
Concerning the deductibility of kharaj, a real estate tax on land, Yahya bin Adam reports from Sufyan al Thawri that debts and kharaj are deductible, and if the residual reaches five wasq, it is zakatable.144 Abu 'Ubaid reports from Ibrahim bin Abi 'Ablah, that 'Umar bin Abd al Aziz wrote to his officer in Palestine, 'Abd Allah bin 'Awf, that kharaj should first be collected from kharajable land in the hands of Muslims, then zakah should be levied on the residual.145 This is also the view of Ahmad, on the basis that kharaj is a cost of the land, which is deductible from zakatability, as in al Mughni.146 This is consistent with Ibn 'Abbas and Ibn 'Umar's view that costs of farming are deductible.
اجارهٔ زمینی که برای کشاورزی اجاره داده میشود باید بر اساس قیاس، مانند خراج در نظر گرفته شود، زیرا اکثر فقها خراج را نوعی اجارهٔ زمین میدانند. یحییٰ بن آدم از شریک دربارهٔ کسی پرسید که زمینی را برای کشت به مقدار معینی از غله اجاره میکند. او پاسخ داد: «باید مبلغ اجاره را از محصول آن کم کند و زکات (ده یا پنج درصد) را بپردازد.»
The rent of land rented for farming must be treated like kharaj, by analogy, since the majority of jurists consider kharaj a form of land rent. Yahya bin Adam asked Shuraik about a person who rents a plot to farm for a given amount of grain. We was answered, "He should deduct the amount of rent from its output and pay zakah (ten or five percent)
«در مورد باقیمانده، همان‌گونه که قرض‌ها از دارایی کسر میشوند، کسر می‌گردد.»147
on the residual, the same way debts are deductible."147
اکنون به بررسی هزینه‌هایی می‌پردازیم که برای کشاورزی صرف میشود، حتی اگر به صورت بدهی نباشند. این هزینه‌ها می‌تواند شامل بهای بذر، کود، سم، دستمزد کارگرانی که در کشت، آبیاری، برداشت، علف‌زدایی، خشک‌کردن و جز اینها به کار گرفته میشوند باشد. آیا این هزینه‌ها، مانند خراج، بدهی و اجاره، قابل کسر هستند؟
ابن حزم معتقد است که این هزینه‌ها قابل کسر نیستند، چه مجموع آنها زیاد باشد و چه کم. او از جابر بن زید روایت میکند که ابن عباس و ابن عمر در این مسئله اختلاف داشتند. نخستین می‌گوید هزینه‌ها قابل کسرند، اما دومی می‌گوید قابل کسر نیستند. از عطاء نقل شده که مقدار محصول را به اندازه هزینه‌ها کاهش می‌داد.
ابن حزم ادامه می‌دهد: «جایز نیست هیچ کاهشی در حق واجبی که خداوند مقرر کرده، بدون دلیل معتبر از قرآن یا سنت صورت گیرد». او همچنین می‌گوید: «مالک، شافعی، ابوحنیفه و ظاهریان هم‌نظرند».148
Now we come to considering expenditures spent on farming even when they do not take the form of debts. These may include the cost of seed, fertilizer, pesticide, labor involved in cultivating, irrigation, harvesting, weeding, drying, etc. Are these costs deductible like kharaj, debts, and rent? Ibn Hazm argues that these expenses are not deductible, whether their total is high or low. He reports from Jabir bin Zaid that Ibn 'Abbas and Ibn 'Umar disagree on this issue. The first says expenses are deductible, while the other says they are not. 'Ata is reported to reduce the amount of the crops by the amount of expenses. Ibn Hazm continues, "it is not permissible to make any reduction of a due imposed by God without valid textual support from Qur'an or Sunnah". He further states that "Malik, al Shafi'i, Abu Hanifah and the Zahiris are of the same view."148
لازم است توجه شود که گزارشی که او درباره‌ی توافق ابن عباس و ابن عمر بر کسر هزینه‌ها ذکر میکند، پیش‌تر در همین بخش آمده بود، و در آنجا واژه‌ی به کار رفته «بدهیِ ناشی از هزینه‌های کشاورزی» بود. در آنجا آموختیم که هم ابن عباس و هم ابن عمر بر کسر مبلغ بدهی‌ای که صرف هزینه‌های کشاورزی شده است توافق دارند، هرچند ابن عمر کسر سایر بدهی‌ها را نیز جایز میداند. اما ابن حزم کسر هزینه‌ها را در صورتی که وامی گرفته نشده باشد، به آن دو نسبت می‌دهد.
It should be noted that the report he cites about Ibn 'Abbas and Ibn 'Umar agreeing on deducting expenses was mentioned earlier in this section, where the word used was debt caused by farming expenses. We learned there that both Ibn 'Abbas and Ibn 'Umar agree on deducting the amount of a debt that was used toward farming expenses, although Ibn 'Umar allows deducting other debts too. But Ibn Hazm attributes to them approval of the deduction of expenses in the case where there is no borrowing.
درباره هزینه‌ها، صریح‌ترین و مستقیم‌ترین سخن از عطاء است که ابن حزم آن را نقل کرده است. یحیی بن آدم از اسماعیل بن عبدالملک روایت میکند که از عطاء درباره کشت زمین وسیع پرسید و عطاء پاسخ داد: «هزینه‌هایت را کم کن و زکات را بر آنچه باقی می‌ماند بپرداز».۱۴۹ ابن العربی می‌گوید: «درباره کسر هزینه‌های کشاورزی میان علما اجماعی به نظر نمی‌رسد، و نظر من این است که هزینه‌های کشاورزی باید کسر شود و زکات تنها بر باقیمانده تعلق گیرد. سخنی که گفته شده "یک‌سوم یا یک‌چهارم را واگذار" اشاره به هزینه کشاورزی است.» او ادامه می‌دهد: «حتی چند آزمایش انجام دادم و دریافتم که هزینه حدود همین مقدار است.»۱۵۰
این دیدگاه ابن العربی دلالت دارد بر اینکه کسر هزینه‌ها و مخارج و کنار گذاشتن یک‌سوم یا یک‌چهارم در برآورد، نباید با هم اجرا شود، هرچند به نظر می‌رسد ابن العربی کسر هزینه‌ها را حتی اگر بیش از یک‌سوم باشد، و بر همه انواع محصولات کشاورزی، چه پیش از برداشت برآورد شده باشند و چه نشده باشند، می‌پذیرد. ابن الهمام این نظر را رد کرد و گفت که تفاوت در درصد قابل اعمال زکات (یعنی پنج یا ده درصد) جبرانی برای هزینه‌های درگیر است. اگر قرار باشد هزینه کسر شود، باید همیشه ده درصد اعمال گردد، اما اگر نسبت از پیش به پنج درصد کاهش یافته باشد، هزینه‌ها نباید کسر شود.151
The most remarkable and direct statement about expenses comes from 'Ata' and is refered to by Ibn Hazm. Yahya bin Adam reports from Isma'il bin 'Abd al Malik that he asked 'Ata about farming a lot of land, and 'Ata answer, "Deduct your expenditure and pay zakah on what is left."149 "There seems to be no agreement among scholars on deducting the costs of farming," Ibn al 'Arabi says, "and my opinion is that costs of farming must be deducted and zakah charged on the residual only. The statement in the saying 'Leave aside one-third or one-fourth' is a reference to the cost of farming." He continues, "I even ran a few experiments and found the cost is about that much."150 This view of Ibn al 'Arabi implies that the deduction of cost and expenses and the exclusion of one-third or one-fourth in the estimation must not be implemented together, though the deduction of expenditure seems to be accepted by Ibn al 'Arabi even if it were more than one-third, and on all kinds of agricultural output whether estimated before the harvest or not. Ibn al Humam rejected this opinion, saying that the differences in the applicable percentage of zakah (i.e. five or ten percent) is meant as a compensation for costs involved. If expenditure is to be deducted, then ten percent must always be applied, but if the ratio is already reduced to five percent, costs must not be deducted.151
به نظر می‌رسد که در زمان پیامبر ﷺ مهم‌ترین و آشکارترین عامل هزینه، هزینهٔ آب بوده است که باید به زمین حمل می‌شد. از این رو، برای جبران این هزینه، نرخ زکات کاهش یافت. هیچ متنی به دیگر هزینه‌ها اشاره نکرده است، اما به نظر می‌رسد که روح شریعت باید کسر هزینه‌ها از محصولات مشمول زکات را بر اساس دو دلیل زیر بپذیرد:
It seems likely that at the time of the Prophet (p) the major and most visible factor of cost was that of water that had to be carried to the land. Consequently, the rate was reduced in compensation for that cost. Other costs are not mentioned by any text, but it seems that the spirit of Shari'ah must accept the deduction of expenditure from zakatable crops on the following two grounds:
ابتدا، در شریعت معمولاً هزینه و مخارج در نظر گرفته میشوند. مثال واضح آن کاهش نرخ از ده به پنج درصد به دلیل هزینه آبیاری است.
Firstly, cost and expenditure are usually considered in Shari'ah. The obvious example is the reduction of rate from ten to five percent because of the cost of irrigation.
گاهی هزینه ممکن است به حدی بالا باشد که قابلیت زکاتپذیری دارایی را از بین ببرد، مانند مورد دام‌هایی که بیشتر سال با علوفه‌ی خریداری‌شده تغذیه میشوند.
Sometimes the cost may be high enough to remove the zakatability of the asset, as in the case of livestock fed by purchased fodder most of the year.
ثانیاً، در حقیقت رشد، همان مازاد است، و مازاد تنها پس از در نظر گرفتن هزینه‌های مربوطه وجود می‌تواند داشته باشد. شاید به همین دلیل است که برخی از علما می‌گویند هزینه‌های تولید مانند بهای تمام‌شده برای محصول است. باید به یاد داشت که اگر هزینه قرار است کسر شود، هزینه‌های آبیاری نباید در نظر گرفته شود، زیرا چنین هزینه‌هایی در کاهش نسبت زکات به پنج درصد لحاظ شده‌اند. به عنوان مثال، اگر محصول ده تن پنبه باشد و هزینه، شامل مالیات املاک و بدون احتساب آبیاری، برابر با ارزش سه تن باشد، تنها هفت تن مشمول زکات است. میزان آن بستگی دارد به اینکه زمین با آب رودخانه‌ها یا باران آبیاری شده باشد (ده درصد) یا با حمل مستقیم آب (پنج درصد).
Secondly, growth in fact is the surplus and surplus can only exist after considering the cost involved. This is perhaps why some scholars say production expenditure is like cost price for the output. We must remember that if cost is to be deducted, the expenses of irrigation must not be include, because such expenses are taken care of in the reduction of the ratio of zakah to five percent. As an example, if the product is ten tons of cotton and the cost, including real estate tax and not including irrigation is the value of three tons, only seven tons are zakatable. The rate depends on whether the land was watered by rivers or rain (ten percent) or by direct carrying of water (five percent).