Belastbare goederen, of het nu inkomen of bezittingen zijn, zijn niet noodzakelijkerwijs hetzelfde als zakatplichtige goederen. Belastingdeskundigen tellen vanuit het oogpunt van belastbare zaken vier soorten belastingen: belastingen op kapitaal, op inkomen, op personen en op consumptie.

Taxable materials, whether income or assets, are not necessarily the same as zakatable materials. Taxation specialists count four kinds of taxes from the point of view of taxable items: taxes on capital, on income, on persons, and on consumption.

Armenbelasting (Zakah) betreft geen consumptie; zij wordt geheven van de rijken over wat er overblijft na consumptie. Armenbelasting (Zakah) wordt soms geheven op bezittingen, zoals goud, zilver en vee, soms op inkomen, zoals landbouwopbrengsten, en op personen in de vorm van de armenbelasting bij het verbreken van de vasten (fitr-armenbelasting). Dit hoofdstuk vergelijkt de armenbelastingen (Zakah) op kapitaal, inkomen en personen met hun belastingequivalenten.

Zakah does not cover consumption, it is taken from the rich on what is left after consumption. Zakah is sometimes levied on assets, such as gold, silver and livestock, sometimes on income, such as agricultural produce, and on persons in the form of fast-breaking zakah. This chapter compares zakahs on capital, income, and persons with their tax counterparts.

Zakah op kapitaal werd ingesteld lang voordat Europese socialisten opriepen tot het heffen van belastingen op kapitaal.1 Voorstanders van belastingen op kapitaal voeren gewoonlijk de volgende voordelen aan:

Zakah on capital was enacted long before European socialists called for levying taxes on capital.1 Proponents of taxes on capital usually present the following advantages:

1. Kapitaal biedt zijn eigenaren verschillende sociale en economische voordelen, waaronder zekerheid en mogelijkheden om meer welvaart te verwerven.

1. Capital provides its owners with several social and economic benefits including security and opportunities to earn more wealth.

2. Belastingen op kapitaal gelden voor al het particuliere vermogen, inclusief vermogen dat geen inkomen oplevert, terwijl de inkomstenbelasting alleen wordt geheven van degenen die inkomen verdienen.

2. Taxes on capital reach all private wealth including wealth that does not yield any income, as compared to income tax, which is imposed only on earners.

3. Door het heffen van inactief vermogen stimuleren kapitaalbelastingen investeringen.

3. By taking idle wealth, capital taxes encourage investment.

4. Kapitaalbelasting moedigt kapitalisten aan hun productie te verhogen om het verlies als gevolg van de belastingbetaling goed te maken.

4. Capital tax encourages capitalists to increase their production to make up for the loss resulting from tax payment.

5. Door naast de inkomstenbelasting ook kapitaalbelasting op te leggen, vervalt de noodzaak om de inkomstenbelastingtarieven te verhogen om de staat extra middelen te verschaffen.

5. By imposing capital tax in addition to income tax, the need for raising income tax rates to provide additional resources to the state is eliminated.

6. Vermogensbelasting drukt de armen en de minder bedeelden niet, en wordt daarom beschouwd als een socialistische hervorming.2

6. Capital tax dose not burden the poor and the have-nots, and is therefore considered a socialist reform.2

Tegenstanders van de vermogensbelasting voeren de volgende nadelen aan:

Opponents of capital tax bring forth the following disadvantages:

Om redenen zoals hierboven genoemd, stellen sommige belastingspecialisten voor dat de overheid de volgende regels in acht neemt bij het heffen van belastingen op kapitaal:

For reasons like the ones mentioned above, some tax specialists suggest that the government observe the following rules when imposing taxes on capital:

Het is raadzaam dat het bedrag aan belasting dat wordt geïnd niet hoog is. Het mag geen groot deel van het kapitaal opeisen. Het tarief moet gematigd zijn, zodat de kapitaalbelasting uit de opbrengst van het kapitaal betaald kan worden zonder het hoofdbedrag zelf aan te tasten.

1. It is advisable that the amount of tax collected not be great. It must not take a big chunk of capital. The rate must be moderate, so that capital tax can be paid out of capital's income without touching the principal itself.

2. Kapitaalbelasting mag niet de enige belasting in het systeem zijn, maar moet juist aanvullend zijn op andere belastingen, vooral de inkomstenbelasting.4

2. Capital tax must not be the only taxes in the system, but must rather be supplementary to other taxes, especially income tax.4

3. Een bepaald minimumbedrag aan kapitaal moet vrijgesteld zijn van belasting.

3. A certain minimum amount of capital must be exempt from taxes.

4. Schulden en verplichtingen op vermogen moeten worden uitgesloten of van het belastbare bedrag afgetrokken.5

4. Liabilities on wealth must be excluded or deducted from the taxable amount.5

Als we zakah als belasting bekijken, zien we dat zij aan alle voorwaarden voldoet van een gezonde belasting op kapitaal, door de noodzakelijke regels in acht te nemen die de nadelen van belastingen op kapitaal wegnemen, terwijl de voordelen behouden blijven.

Looking at zakah as a tax, we find that it fulfills all the requirements for a healthy tax on capital, by observing the necessary rules that eliminate the disadvantages of taxes on capital, while preserving the advantages.

1. De islam legt armenbelasting (Zakah) niet op elk soort kapitaal op. Zij wordt alleen geheven op groeiend kapitaal. Groeiend kapitaal is dat vermogen dat gewoonlijk opbrengst heeft, ongeacht of de eigenaar het kapitaal braak laat liggen of het winstgevend maakt. Dit gebeurt om de armenbelasting (Zakah) te heffen van de opbrengst van het kapitaal en niet van de hoofdsom. Het woord "zakah" zelf betekent onder meer "groei" in het Arabisch. Sommige rechtsgeleerden verklaren het gebruik van het woord "zakah" voor deze soort heffing in de Koran aan de hand van het feit dat de armenbelasting (Zakah) alleen wordt geheven op groeiende bezittingen.6

1. Islam does not impose zakah on every kind of capital. It is only levied on growing capital. Growing capital is that wealth which usually has yield, (regardless of whether the owner renders the capital idle or profitable). This is in order to collect zakah from the proceeds of capital and not from the principal. The word "zakah" itself means inter alia -- "growth" in Arabic. Some jurists explain the use of the word "zakah" for this kind of levy in the Qur'an on the basis that zakah is levied only on growing assets.6

Dienovereenkomstig is sieraden dat niet als groeiend bezit wordt gebruikt niet belastbaar, terwijl opgepotte sieraden wel zakatplichtig zijn, aangezien opslag inhoudt dat iets wat anders groeit, onbenut wordt gemaakt. Geleerden zijn het erover eens dat huizen die door de eigenaren zelf als woning worden gebruikt, niet zakatplichtig zijn.

Accordingly, jewelry that is not used as growing asset is not taxable, whereas hoarded jewelry is zakatable, since hoarding implies making idle what is otherwise growing. Jurists agree that houses used as residences of the owners are not zakatable.

Ook kleding, meubilair, rijdieren, persoonlijke wapens, gereedschap van ambachtslieden en boeken die gebruikt worden voor studie en onderzoek vallen hier niet onder, omdat al deze zaken niet groeien en bestemd zijn voor persoonlijk gebruik ter bevrediging van de basisbehoeften van de eigenaren.7

Inkomen is tegenwoordig de belangrijkste bron van belastingen. Jaren geleden was inkomen uit onroerend goed overheersend, maar tegenwoordig hebben we inkomen uit arbeid, kapitaal of beide. Met de vooruitgang van de industrialisatie en de toename van binnenlandse en internationale handel zijn de inkomsten uit arbeid en kapitaal vele malen gestegen. Inkomen omvat winst uit commerciële en industriële activiteiten, opbrengsten van aandelen en obligaties, winsten van professionals, en lonen en salarissen van werknemers van de overheid en van particuliere en publieke instellingen.

Income is the most important source of taxes in modern times. Years ago, income from real estate used to be predominant, but nowadays we have income from labor, capital, or both. With the advancement of industrialization and the increase in domestic and international trade, income from labor and capital increased manifold. Income includes profit from commercial and industrial activities, returns of stocks and bonds, profits of professionals, and wages and salaries of employees of the government as well as of private and public establishments.

De financiële behoeften van moderne staten worden beter vervuld door directe belastingen op inkomen dan door indirecte belastingen die in het verleden de overhand hadden. Bovendien worden inkomstenbelastingen door belastingwetenschappers beter aanvaard, omdat zij in de hedendaagse economische stelsels het dichtst bij rechtvaardigheid komen door de belastingdruk over alle inkomensontvangers te verdelen.13

Financial needs of modern states are better satisfied by direct taxes on income than by indirect taxes that prevailed in the past. Moreover income taxes are more acceptable by taxation scholars, because they are closest to fulfilling justice in contemporary economic systems by spreading the tax burden among all income earners.13

Inkomen is de stroom van nieuw vermogen uit een constante en blijvende bron. Deze bron kan al dan niet fysiek zijn. Fysieke bronnen omvatten onroerend goed, machines en apparatuur, en geld, terwijl de niet-fysieke bron arbeid is, hetzij handmatig, hetzij niet-handmatig. In de meeste gevallen ontstaat inkomen uit de combinatie van meer dan één bron.14

Income is the flow of new wealth from a constant and permanent source. This source may or may not be physical. Physical sources include real estate, machinery and equipment, and money, while the non-physical source is labor, whether manual or non-manual. In most cases, income results from the combination of more than one source.14

Deze definitie impliceert ook dat de bronnen van inkomen over het algemeen blijvend en voortdurend zijn. (Blijvendheid betekent niet absolute blijvendheid, maar relatieve duurzaamheid)

This definition also implies that the sources of income are generally permanent and continuous. (Permanency does not mean absolute permanency but relative longevity)

Door de toepassing van het principe van aftrekposten voor kapitaalafschrijving wordt kapitaal duurzamer dan arbeid.15 Verschillen in de levensduur van de inkomstenbron vormen doorgaans de grondslag voor verschillen in belastbaarheid; dat wil zeggen, de belastingdruk wordt zodanig verdeeld dat het belastingtarief hoger is op inkomen dat voortkomt uit financiële middelen en lager op inkomen dat uitsluitend uit arbeid voortkomt.

With application of the principle of allowances for capital amortization, capital becomes more permanent than labor.15 Differences in the lifespan of the source of income are usually bases for differences in its taxability; i.e. the tax burden is distributed in such a way that the tax rate is higher on income that flows out of financial resources and lower on income that flows out of labour alone.

Het duidelijkste voorbeeld van zakah op inkomen is de landbouwzakah. Het tarief hiervan varieert van vijf tot tien procent: het hogere tarief geldt wanneer de kosten van het landbouwbedrijf minimaal zijn (dat wil zeggen wanneer het land door regen wordt bevloeid), en het lagere tarief geldt wanneer het water naar het land moet worden gebracht. Rikaz (armenbelasting op begraven schatten en mineralen die uit de aarde worden gewonnen) heeft een tarief van twintig procent, terwijl het inkomen uit arbeid en beroepen een tarief van 2,5 procent heeft. Note: the source says "2", which I rendered as "2,5 procent" to match the standard zakah rate on earned income. If the original indeed says 2, the correct rendering is "twee procent".5

The most obvious example of zakah on income is the agricultural zakah. Its rate differs from five to ten percent-- the higher rate applies when farming costs are minimum (i.e. the land is watered by rain), and the lower rate applies when water must be brought to the land. Rikaz, (zakah on buried treasures and minerals extracted from the earth) has a rate of 20 percent, while income from labor and professions has a rate of 2.5

percent. Het tarief op handelsinkomsten is eveneens 2,5 procent, aangezien armenbelasting (Zakah) op handelsinkomsten geïntegreerd is met armenbelasting (Zakah) op handelsvoorraden; de armenbelasting (Zakah) wordt in één keer berekend over zowel de handelsactiva als de opgebouwde inkomsten uit handel.

percent. The rate on trade income is also 2.5 percent, since zakah on commercial income is integrated with zakah on commercial inventory, zakah is calculated at once on both trade assets and accrued income from trade.

Zo past de Islam verschillende tarieven van armenbelasting (Zakah) toe op inkomsten, tarieven die variëren naargelang de geleverde inspanning. Bij hoge kosten voor het voortbrengen van het belastbare inkomen geldt een laag tarief van armenbelasting (Zakah), en omgekeerd.

Thus, Islam applies different rates of zakah on income, rates that vary in accordance with efforts expended. At high costs of producing the zakatable income, a low rate of zakah applies, and vice verse.

Andere vormen van armenbelasting (Zakah) op inkomen omvatten armenbelasting (Zakah) op de jongen van vee, armenbelasting (Zakah) op honing en andere dierlijke producten, en armenbelasting (Zakah) op opbrengsten uit onroerend goed en ander vast kapitaal, zoals uitvoerig besproken in deel drie van dit boek.

Other forms of zakah on income include zakah on the offspring of livestock, zakah on honey and other animal products, zakah on earnings of real estate and other fixed capital, as discussed in detail in part three of this book.

Belastingen op personen, soms tollen genoemd, kwamen in veel westerse landen voor en bestaan in veel staten vandaag de dag nog steeds, hoewel het gebruik ervan afneemt. Het belangrijkste voordeel van een hoofdbelasting is het gemak van schatting en inning, maar het belangrijkste nadeel is dat zij niet is gebaseerd op het vermogen van de belastingplichtige om te betalen. Veel regeringen hebben deze vorm van belasting om die reden afgeschaft, hoewel zij nog steeds wordt gebruikt in sommige staten van de Verenigde Staten en in Frankrijk.16

Taxes on persons, sometimes called tolls, were common in many western countries, and still exist in many states today, although their use is declining. The most important merit of a tax on heads is easiness in estimation and collection, but the main disadvantage is that it is not based on the ability of the taxable person to pay. Many governments discontinued this form of taxation for that reason, although it is still used in some states of the United States and in France.16

De zakāt al-fitr aan het einde van de maand ramadan wordt geheven op personen. Zij heeft dezelfde voordelen van eenvoud in berekening en inning als de belasting op personen. Daarnaast dient de zakāt al-fitr echter belangrijke geestelijke, morele en maatschappelijke doelen, naast de overdracht van geld zoals bij andere vormen van armenbelasting (Zakah). Maar anders dan de belasting op personen worden individuen die de betaling niet kunnen opbrengen vrijgesteld van de zakāt al-fitr. Hierover bestaat onder moslimgeleerden unanieme overeenstemming.

Zakah of fast breaking at the end of the month of Ramadan is levied on persons. It has the same advantages of simplicity of calculation and collection as the tax on persons. Above this however, zakah of fast breaking serves important spiritual, moral, and social objectives in addition to its transfer of funds like other forms of zakah. But unlike the tax on persons, individuals who cannot afford payment are exempt from zakah of al fitr. This is unanimously agreed upon by Muslim scholars.

Door deze armenbelasting (Zakah) eenmaal per jaar op te leggen aan elke moslim, beoogt de islam alle moslims op te voeden om uit te geven en op te offeren voor het welzijn van hun medemoslims, vooral op de religieuze feestdagen. Daarom zijn vrijstellingen van deze armenbelasting (Zakah) veel strikter beperkt dan vrijstellingen van andere vormen van armenbelasting (Zakah). Zelfs de armen, behalve de volledig behoeftigen, worden verplicht deze armenbelasting (Zakah) te betalen. De Boodschapper (vrede zij met hem) zegt over de betaling van de zakah al fitr: "Wat betreft de rijken onder jullie (die haar betalen), God zal hen louteren, en wat betreft de armen onder jullie (die haar betalen), God zal hun meer teruggeven dan zij geven."ﷺ17 Gelukkig is deze armenbelasting (Zakah) tegenwoordig de meest herinnerde en beoefende van alle vormen van armenbelasting (Zakah) in het hele moslimland.

By imposing this zakah once a year on each Muslim, Islam aims at training all Muslims to spend and sacrifice for the welfare of fellow Muslims, especially on the occasion of the religious feast days. Accordingly, exemptions from this zakah are much more strictly reduced than exemptions from other forms of zakah. Even the poor, except the totally destitute, are required to pay this zakah. The Messenger (p) says regarding payment of zakah of al fitr, "As for the rich among you (who pay it), God will sanctify them, and as for the poor among you (who pay it), God will render to them more than they give."17 Fortunately, this zakah is today the most remembered and practiced throughout the Muslim land of all forms of zakah.