Belastingen, als verplichte heffingen opgelegd door de staat, moeten gebaseerd zijn op bepaalde beginselen van gezond verstand; anders veroorzaken zij onrust en verstoring. Geleerden en belastingdeskundigen hebben in de afgelopen eeuwen over deze beginselen gediscussieerd. Adam Smith vat deze beginselen in de achttiende eeuw samen als: de beginselen van rechtvaardigheid, zekerheid, gemak en zuinigheid.1 Dit hoofdstuk bestaat daarom uit vier paragrafen waarin deze beginselen worden besproken, zowel in verband met belastingen als in verband met armenbelasting (Zakah).

Taxes, as obligatory levies enforced by the state, must be based on certain principles of common sense, otherwise they cause unrest end disturbance. Scholars and taxation experts throughout the past few centuries have argued over these principles. Adam Smith in the eighteenth century sums up these principles as: the principles of justice, certainty, convenience, and economy.1 This chapter consequently has four sections in which these principles are discussed in relation to both taxes and zakah.

Het beginsel van rechtvaardigheid betekent volgens Smith dat alle burgers van de staat moeten meebetalen aan de uitgaven van de overheid, ieder naar zijn vermogen, dat wil zeggen naar verhouding tot zijn inkomen, dat door de staat wordt beschermd.3 Dit beginsel is in overeenstemming met de sharia in het algemeen en met armenbelasting (Zakah) zelf, zoals in deze paragraaf zal worden uiteengezet.

The principle of justice, according to Smith,2 means all citizens of the stats must share in financing the government's expenditures, each according to his ability, i.e. in proportion to his income, which is protected by the state.3 This principle is consistent with Shari'ah in general and with zakah itself, as will be explained in this section.

Rechtvaardigheid is een algemeen beginsel in de islam. Het is een van de eigenschappen van God, een van Zijn glorieuze namen waarop de hemelen en de aarde zijn gegrondvest, en om de vestiging ervan zond God gezanten en Boeken. De Qur'an verklaart in duidelijke woorden: "Wij zonden voorheen Onze gezanten met duidelijke tekenen, en zonden met hen het Boek en de Maatstaf (van goed en kwaad) neer, opdat de mensen zich in rechtvaardigheid zouden opstellen."4 Dit beginsel van rechtvaardigheid komt op de volgende wijze tot uiting in de armenbelasting (Zakah):

Justice is a general principle in Islam. It is one of the characters of God, one of His glorious names on which the heavens and earth are based, for the establishment of which God sent messengers and Books. The Qur'an declares in explicit words, "We sent aforetime Our apostles with clear signs, and sent down with them the Book and the Balance (of right and wrong) that people may stand forth in justice."4 This principle of justice is apparent in zakah in the following manner:

1. Gelijkheid in verplichting Armenbelasting (Zakah) is verplicht voor elke moslim die het minimumbedrag (Nisab) bezit, ongeacht ras, huidskleur, maatschappelijke positie of geslacht. De zwakke en de sterke, de edele en de gewone man, de bestuurder en de onderdanen, de geleerde en de onwetende: zij zijn allen gelijk in de verplichting tot armenbelasting. Dit is niet het geval bij belastingen, vooral niet in de vroegere Westerse praktijk, toen edelen en geestelijken vrijgesteld waren van belastingen.5

1. Equality in obligation Zakah is obligated on each Muslim who owns nisab, regardless of race, color, social status, or sex. The weak and the strong, the noble and the common, the governor and the subjects, the learned and the ignorant. All are equal in the obligation of zakah. This is not the case with taxes, especially in past Western applications when nobles and clergymen were exempt from taxes.5

Zekerheid bij belastingheffing betekent dat de belasting op een ondubbelzinnige manier nauwkeurig moet zijn omschreven, zonder vaagheid die ruimte laat voor willekeurige toepassing. Zekerheid heeft betrekking op de tijd en de procedure van betaling, naast de berekening en de vaststelling van het bedrag dat betaald moet worden. Adam Smith vindt het beginsel van zekerheid zeer belangrijk, omdat de belastingbetaler met zekerheid al zijn verplichtingen moet kennen. Volgens Smith kan zekerheid zelfs belangrijker zijn dan rechtvaardigheid zelf.

Certainty in taxation means the tax must be well defined in an exclusive manner without ambiguity that leaves room for arbitrary application. Certainty refers to time and procedure of payment in addition to the calculation and definition of the amount that must be paid. Adam Smith believes the principle of certainty is very important, since the taxpayer must know with certainty all his obligations. Certainty, according to Smith, may even be more important than justice itself.

Er bestaat geen twijfel dat zekerheid veel te maken heeft met de stabiliteit van elk belastingstelsel.

There is no doubt that certainty has much to do with the stability of any tax system.

Als de belastingbetalers gewend raken aan de belastingen, hun tarieven en de betalingsprocedures, worden belastingbetalingen makkelijker, zowel voor hen als voor de overheid. Daarom zijn sommige belastingdeskundigen, zoals Canard, van mening dat elke oude belasting goed is en elke nieuwe belasting twijfelachtig. Stabiliteit van het belastingstelsel helpt, net als stabiliteit van het ondernemingsrecht, om vertrouwen op te bouwen in het stelsel en in de toekomst ervan, en daarmee in de welvaart van economische activiteiten.28

If the taxpayers become accustomed to the taxes, their rates, and payment procedures, tax payments become easier for them and for the government as well. Because of this, some taxation specialists, like Canard, believe that every old tax is good and every new tax is dubious. Stability of the taxation system, like stability of business law, helps build confidence in the system and its future, and thus in the prosperity of economic activities.28

Ongetwijfeld biedt het stelsel van de armenbelasting (Zakah) een grote mate van zekerheid. De armenbelasting (Zakah) wordt door God opgelegd in Zijn eeuwige Boek; niemand kan er iets aan toevoegen of uit verwijderen. God bepaalt de tarieven ervan, die ons door de Boodschapper van God ﷺ zijn overgeleverd, en wij beschikken over een enorme erfenis aan rechtsgeleerdheid die uitleg en details verschaft. Alle basisregels van de armenbelasting (Zakah) liggen vast en kunnen door geen enkele menselijke inspanning worden veranderd. Het kennen van deze basisregels is voor elke moslim verplicht, als onderdeel van de islamitische godsdienst. De armenbelasting (Zakah) is de meest stabiele financiële instelling die de mensheid ooit heeft gekend.

Gemak, het derde beginsel van belasting dat Adam Smith formuleerde, houdt in dat de belasting en de procedures voor de inning ervan zo gemakkelijk mogelijk moeten zijn voor de belastingbetalers, zodat zij die met plezier en tevredenheid betalen, of op zijn minst zonder twijfel of ongemak.

Convenience, the third principle of taxation given by Adam Smith, means that the tax and its collection procedures must be made most convenient to taxpayers, so they give the tax with pleasures and satisfaction, or at least without doubt or inconvenience.

Een vluchtige blik op de islamitische wetten en voorschriften over armenbelasting (Zakah) laat zien hoe sterk dit beginsel wordt nageleefd. Dit blijkt uit vele gelegenheden:

A quick glance at Islamic laws and instructions about zakah reveals how much this principle is observed. This is apparent in many occasions:

1. Ahmad overlevert van 'Abd Allah bin 'Umar dat de Gezant (p) zei: "De liefdadigheid (Sadaqah) van de moslims' vee moet worden geïnd bij hun drinkplaatsen." In een andere versie, overgeleverd door Ahmad en Abu Daud, zei de Profeet (p): "Er mag geen brengen of wegnemen van belastbare bezittingen zijn. Hun verschuldigde liefdadigheid (Sadaqah) mag alleen in hun eigen woonplaatsen worden geïnd."29 Volgens al Khattabi betekent "geen brengen en geen wegnemen" dat men de armenbelasting (Zakah) betalers niet mag vragen hun bezittingen naar de inner te brengen, noch dat de betalers hun bezittingen van de inner mogen wegnemen met de bedoeling het hem moeilijk te maken de belastbare goederen na te gaan. Belastbare goederen moeten worden geteld en de armenbelasting (Zakah) moet worden berekend in de plaatsen waar deze bezittingen zich bevinden.30 Al Shawkani voegt eraan toe: "Deze uitspraak betekent dat de inner degene is die reist voor de inning van de armenbelasting (Zakah), omdat dit makkelijker is voor de betalers."31

1. Ahmad reports from 'Abd Allah bin 'Umar that the Messenger (p) said "Sadaqat of Muslims' livestock must be collected at their watering places." in another version reported by Ahmad and Abu Daud, the Prophet (p) said, "There should be no bringing or taking away of zakatable assets. Their due sadaqat must not be collected except in their own locales."29 According to al Khattabi, "No bringing and no taking away" means zakah payers must not be asked to bring their assets to the collector, nor should the payers take their assets away from the collector with the intention of making it difficult for him to pursue the zakatable items. Zakatable items must be counted and zakah estimated in the localities of these assets."30 Al Shawkani adds, "This saying means the collector is the one who travels for zakah collection, since this is easier for payers."31

Het economische beginsel houdt in dat de inningskosten tot een minimum beperkt moeten worden. Deze kosten omvatten wat de staat betaalt, zoals de salarissen van de inners en de administratieve en vervoerskosten, naast wat de belastingplichtigen uitgeven om rapporten en administratie op te stellen of om hun bezwaren of beroepen tegen de geschatte bedragen te behandelen.

The economical principle means collection cots must be minimum. These cots includes what the state pays, such as collectors' salaries and administrative and transportation costs, in addition to what the payers expend to prepare reports and accounts or to process their complaints or objections to the estimated amounts .

Uiteraard is het doel van een belasting het genereren van netto-inkomsten voor de staat om de openbare uitgaven te financieren. Wanneer het beginsel van zuinigheid niet in acht wordt genomen, wordt een groot deel van de opbrengsten gebruikt om het inningsproces zelf in stand te houden.34

Obviously, the purpose of a tax is to bring net income to the state to finance public expenditures. When the principle of economy is not observed, a large portion of proceeds is used to sustain the collection process itself.34

De islam verbiedt verkwisting en schrijft matigheid voor, en soms ook zuinigheid. Dit geldt evenzeer voor publieke middelen als voor persoonlijke uitgaven. Sterker nog, de islamitische wetgeving is veel meer gericht op zuinigheid bij het gebruik van publieke middelen.

Islam prohibits extravagance and ordains moderation and sometimes thrift. This applies as much to public funds as to individual spending. Rather Islamic law is much keener to economize when using public funds.

Eerder werd getoond hoe streng de Boodschapper ﷺ was ten aanzien van geschenken aan de armenbelastingambtenaren (Zakah) en het beperken van de inningskosten. Hij werd boos op inners die geschenken van betalers aannamen, en vroeg hen deze geschenken aan de openbare schatkist te geven.

It was show earlier how strict the Messenger (p) was about gifts to zakah officers, and economizing collection costs. He was angered by collectors who accepted gifts from payers, and asked them to give these gifts to the public treasury.

De armenbelasting (Zakah) moet in beginsel worden besteed in dezelfde plaats waar zij wordt geïnd, waarmee de vervoerskosten worden bespaard. We zagen eerder hoe de ambtenaren van de armenbelasting (Zakah) op pad gingen om te innen en terugkeerden zonder enig overgebleven geld, omdat zij alle opbrengst in hetzelfde gebied verdeelden.