Несколько теорий объясняют правовое основание налогов. Первая — договорная теория. Её придерживаются многие философы XVIII века, которые утверждают, что налог основан на договорных отношениях между государством и личностью, согласно которым налоги уплачиваются в обмен на услуги, предоставляемые государством, такие как безопасность и другие общественные услуги. Она опирается на теорию общественного договора Жан-Жака Руссо. По мнению Мирабо, налог — это цена, уплачиваемая личностью заранее за защиту общины, подобно договору купли-продажи. По мнению Адама Смита, договор подобен договору аренды, при котором государство предоставляет личностям услуги, а они платят за них арендную плату, тогда как Монтескьё и Гоббс утверждают, что это подобно договору страхования, при котором налог является страховой премией, уплачиваемой личностью за обеспечение защиты остального её имущества.

Several theories explain the legal foundation of taxes. The first is the contractual theory. This is adopted by many philosophers of the eighteenth century, who argue that the tax is based on a contractual relationship between the state and the individual, whereby taxes are paid in exchange for services provided by the state, such as security and other public services. This is founded on Jean Jacques Rousseau's theory of social contract. According to Mirabo, the tax is a price paid in advance by the individual for the community's protection, like in a sales contract. According to Adam Smith, the contract is like a rental one, whereby the state provides individuals with services and they pay rent for them, while Montesquieu and Hobbs argue that it is like an insurance contract, whereby the tax is a premium paid by the individual to insure protection of the rest of his wealth.

Критики этой теории считают её необоснованной, поскольку невозможно добиться справедливости в каком-либо обмене между налогами и выгодами, которые получает налогоплательщик, ведь нельзя точно оценить, какую именно пользу каждый гражданин получает от государственных расходов на безопасность, правоохранительную деятельность, судебную систему, образование и национальную оборону. Даже если бы удалось измерить выгоды, получаемые каждым человеком, эта теория приводит к несправедливому выводу: бедные, которые обычно больше нуждаются в услугах государства, должны нести наибольшее бремя государственных финансов. Отношения «страхования» подвергаются дополнительной критике за то, что они ограничивают роль государства безопасностью и защитой и представляют собой неполное страхование, поскольку страховщик, как правило, возмещает застрахованному понесённые убытки, тогда как государство не выплачивает компенсации за утрату имущества.

Critics of this theory believe it is ill-founded, since there is no way of realizing justice in any exchange between taxes and benefits received by the taxpayer, since it is impossible to estimate the exact benefit each citizen receives from the public expenditure on security, law enforcement, judiciary system, education, and national defense. Even if it were possible to measure the benefits received by each individual, this theory leads to the unjust conclusion that the poor, who usually need more of the state's services, must carry the largest burden of state finance. The "insurance" relationship is further criticized because it restricts the role of the state to security and protection only, and is an incomplete insurance since an insured normally compensates the insured for losses incurred, while the state does not give compensation for loss of property.

Вторая теория — теория государственного суверенитета. Согласно этой теории, налоги объясняются властью государства как суверенного органа, которое имеет право распределять налоговое бремя по принципу солидарности всех членов общества, независимо от каких-либо выгод, которые они получают от услуг государства.1

The second theory is that of state sovereignty. This theory explains taxes by the authority of the state as the sovereign body, which has the right to distribute the burden of taxes according to the principle of solidarity of all members of society, regardless of any benefits they receive from the state's services.1

Существует несколько теорий, которые пытаются объяснить теоретическую основу закята. В этой главе рассматриваются четыре теории: теория обязательства, теория наместничества, теория взаимной солидарности и теория братства.

There are several theories that attempt to explain the theoretical foundation for zakah. Four theories are discussed in this chapter: the theory of obligation, the theory of vice-generency, the theory of mutual solidarity, and the theory of brotherhood.

Сторонники этой теории объясняют закят так же, как объясняются и другие обязанности, а именно: Бог, который является Великим и Подателем, вправе возложить на Своих рабов обязанность в знак благодарности Ему и испытать их, чтобы отличить злодея от творящего добро. Человек не создан напрасно и не оставлен на погибель в небытии. Бог говорит: «Неужели вы думали, что Мы создали вас напрасно и что вы не вернётесь к Нам?»2 «Неужели человек думает, что он будет оставлен без предназначения?»3 Человек не оставлен без роли и предназначения. Бог посылает посланников и пророков, чтобы наставлять, предостерегать и сообщать людям о повелениях Бога и обязанностях, которые Он установил, «чтобы Он воздал тем, кто творил зло, по их деяниям, а тем, кто творил добро, — наилучшим воздаянием».4

Supporters of this theory explain zakah the same way other obligations are explained, i.e. that God, who is the Greater and Provider, has the right to charge his servants with an obligation in thankfulness to Him, and to test them so the wrongdoer can be distinguished from the doer of good. Human beings are not created in vain, nor are they left to be lost in nothingness, God says, "Did ye then think that we have created you a jest, and that ye would not be brought back to us?"2 "Does man think that he will be left purposeless?"3 Human beings are not left without a role and message . God sends messengers and prophets to guide, to warn, and to inform human beings of the commandments of God and the obligations He ordains, "so that He rewards those who do evil according to their deeds, and He rewards those who do good with what is best."4

Так же как Бог повелел совершать молитвы пять раз в день и ночь, поститься один месяц в году и совершать паломничество один раз в жизни, чтобы человек мог прославлять Творца и почитать Его обряды, так же Бог возложил обязанность уплаты закята как финансовое поклонение, посредством которого люди расходуют часть своего дорогого имущества в знак благодарности Богу и в стремлении к Его довольству. Бог говорит: {И те, кто избавлен от скупости своей души, — они и есть преуспевающие}.5

The same way God ordains the performance of payers five times every day and night, fasting one month every year and pilgrimage once in a lifetime, so that man can glorify the Creator and honor His rites, this same way God obligates the payment of zakah as a financial worship, whereby humans spend out of their dear assets in expression of thankfulness to God and in search of His pleasure, God says "And those saved from the covetousness of their own souls, they are the ones who achieve success."5

Основополагающий элемент в этой теории состоит в том, что все блага на самом деле принадлежат Богу. Человек является лишь наместником; истинный владелец всего — Бог. «Ведь Богу принадлежит всё, что на небесах и на земле»⁶. «Ему принадлежит то, что на небесах и на земле, и всё, что между ними, и всё, что под землёй»⁷. Ни у кого нет никакой доли в этом. «Скажи: призывайте тех, кого вы полагаете помимо Бога. Они не властны ни над весом пылинки на небесах или на земле, нет у них в этом никакой доли и нет среди них помощника Богу»⁸. «Бог — Творец всего, и Он — Хранитель и Распорядитель всех дел»⁹. «Он сотворил всё и расположил в надлежащей мере»¹⁰. Те, кого вы призываете помимо Бога, не могут создать даже мухи, даже если объединятся для этого.11

The basic element in this theory is that all goods belong, in fact, to God. Human beings are only vicegerents; God is the true owner of everything. "Yea, to God belongs all that is in the heavens and on earth."6 "To Him belongs what is in the heavens and on earth and all between them and all beneath the soil."7 No one, whatsoever has any share in this. "Say, call upon others whom ye fancy besides God. They have no power not the weight of an atom in the heavens or on earth. No sort of share have they therein, nor is any of them a helper to God."8 "God is the Creator of all things, and He is the Guardian and Disposer of all affairs.9 "It is He who created all things and ordered them in due proportion."10 Those on whom beside God ye call cannot create even a fly if they all together for that purpose."11

Бог — Дающий и Податель всего. То, что создают и производят люди, на самом деле принадлежит Богу, как и сам человек. Производство, по словам экономистов, использует уже существующие материалы, меняет смесь материалов и их пропорции.12 Бог говорит: «Господь наш — тот, Кто дал каждой вещи её облик и природу, а затем и направил её».13 «Это Бог сотворил небеса и землю, ниспосылает с неба дождь и им выводит плоды в пищу вам. Это Он подчинил вам корабли, чтобы они плавали по морю по Его повелению, и реки Он подчинил вам. И Он подчинил вам…» Закят и налоги 259

God is the Bestower and the Giver of all things. What humans make and produce is in fact owned by God, along with man himself. Production, according to economists, utilizes already existing materials, changes the mixture of materials and their proportions.12 God says, "Our Lord is He who gave to each thing its form and nature, and further gave it guidance."13 "It is God who hath created the heavens and the earth, and sends down rain from the skies and with it bringeth out fruits wherewith to feed you. It is He who has made the ships subject to you, that they may sail through the sea by His command, and the rivers has He made subject to you. And He has made subject Zakah and Taxes 259

Человеческие существа — общественные создания. Это известно социологам так же хорошо, как и мусульманским учёным. Даже при добывании богатства и дохода каждым человеком немалый вклад вносит общество. Следовательно, частное богатство должно иметь сторону, которая одновременно является частью богатства общества. Бог обращается к мусульманской общине: «Не отдавайте же неразумным имущество ваше, которое Бог сделал для вас средством существования»30. Этот аят указывает, что имущество и богатство принадлежат обществу в такой же мере, как и отдельным людям, до такой степени, что мусульманские правоведы выводят, что злоупотребляющих своим личным богатством необходимо лишать права распоряжаться своими активами, поскольку богатство принадлежит и всему обществу. Примечательно, что аят говорит «ваше имущество», а не «их» имущество. Более того, в другом аяте этот смысл выражен ещё яснее. Бог говорит: «О вы, которые уверовали! Не поедайте имущество друг друга напрасно, но пусть будет торговля по взаимному согласию между вами. И не убивайте себя. Воистину, Бог к вам милостив»31. Следует отметить, что аят запрещает напрасно поедать имущество друг друга, хотя выражает это как «ваше имущество».

Human beings are social creatures. This is known to sociologists as much as it is known to Muslim scholars. Even in the procuring of wealth and income by every individual, there is a great contribution of society. Consequently, private wealth must have a facet that is part of the society's wealth at the same time, God addresses the Muslim community, "To those weak of understanding make not over your property which God hath made a means of support for you."30 This verse indicates that property and wealth belong to society as much as to individuals, to the extent that Muslim jurists deduct that abusers of their private wealth must be prevented from practicing control over their assets, since wealth belongs to the whole society as well. Notably, the verse says, "your property" and not "their" property. Moreover, in another verse, this meaning is more explicit. God says "O ye who believe, eat not your property among yourselves in vanities, but let there be amongst you profit and trade and mutual goodwill. Nor kill or despoil yourselves, for verily God hath been to you most merciful."31 It must be noted that the verse forbids eating each others' property in vanity, although it expresses it as "your property".

Мусульманское общество и община основаны на взаимной солидарности и взаимной поддержке. Это относится как к имуществу, так и к людям. Расходовать чужое имущество на пустые прихоти — то же самое, что расточать богатство общества, а посягать на чьё-либо право — то же самое, что посягать на всё общество, по тому принципу, что «если кто-либо убьёт человека — не за убийство или распространение беспорядков на земле, — то это будто бы он убил весь народ, а если кто-либо спасёт жизнь человека, то это будто бы он спас жизнь всего народа»32. Комментируя аят «Не расточайте имущество свое между собою напрасно», покойный Рашид Рида говорит: «Это выражение устанавливает существенный принцип исламской системы: принцип, согласно которому всё общество разделяет собственность отдельных людей — в правильном смысле. Социалисты сегодня стремятся к справедливому принципу разделения, но они не могут его осуществить и никогда не осуществят, пока continue свои поиски вне ислама. Ислам считает частную собственность каждого отдельного мусульманина собственностью, принадлежащей всему обществу, и при этом не нарушает прав частной собственности. Каждый человек обязан вносить вклад в общественные интересы, богат он или нет. Превыше всех этих установленных прав на частные активы ради блага всего общества Ислам призывает состоятельных людей постоянно вносить вклад через праведные и благотворительные дела в благополучие братьев-мусульман, а благополучие общины — это единое целое».

Братство, четвёртое объяснение обязательности закята, укоренено в сердце глубже, чем солидарность, и оказывает более сильное влияние, поскольку солидарность предполагает взаимный обмен, тогда как братство подразумевает самоотверженную отдачу и жертвенность. Братство — это духовное чувство, непосредственно вытекающее из общей человечности мужчин и женщин. Оно требует оказывать брату любую помощь, какая только в человеческих силах, и желать брату того же, чего желаешь себе.

Brotherhood, the fourth explanation for the obligation of zakah, is rooted deeper in the heart then solidarity and is more influential since solidarity is a mutual exchange while brotherhood implies selfless giving and sacrifice. Brotherhood is a spiritual feeling directly derived from the common humanity of men and women. It requires extending any help within one's power to one's brother, and loving for one's brother what one loves for oneself.

Существуют две степени братства: одна основана на общей человеческой связи, а другая — на общей вере. Все люди, независимо от цвета кожи, национальности, языка, социального положения и религии, происходят из одного источника, из единого начала, будучи детьми Адама и Евы. Бог в Коране обращается к людям: «О сыны Адама»34 или «О люди»35. Между людьми существуют человеческие отношения, такие как милосердие и братство. Это подчёркивается в Коране не в одном месте: «О люди! Бойтесь вашего Господа, Который создал вас из одной души, и создал из неё пару её, и расселил от них мужей многих и жён. Бойтесь Бога, именем Которого вы просите друг у друга, и берегите родственные связи, ибо Бог наблюдает за вами»36. Слово «утробы» напоминает о том, что всё человечество произошло из одной души и все связаны этим человеческим братством. Пророк (мир ему) ﷺ

There are two degrees of brotherhood, one based on the common human bond and the other on the common faith. All human beings -- regardless of color, ethnicity, language, social status, and religion -- spring from one source, one single origin as children of Adam and Eve. God in the Qur'an calls humans "O children of Adam"34 or "O humanity."35 Human relations like mercy and brotherhood exist among people. This is emphasized in the Qur'an in more than one place: "O mankind, reverence your guardian Lord who created you from a single person, created of like nature his mate, and from them twain scattered like seeds countless men and women; reverence God, through whom ye demand your mutual rights, and reverence the wombs that bore you, for God ever watches over you."36 The word "wombs" is a reminder that all mankind came from one single soul and are all related in this human brotherhood. The Prophet (p)

…эмфатически подчёркивает это, когда говорит: «И будьте все, рабы Божьи, братьями»37. Братство людей — один из принципов веры в этой религии. Ислам призывает мужчин и женщин верить в это всечеловеческое братство и претворять его в жизнь. Посланник Аллаха ﷺ говаривал после обязательных молитв: «Господи, Господь наш и Господь и Владыка всего, свидетельствую, что Ты — Бог, один, у Тебя нет сотоварища. Господи, Бог наш и Бог и Владыка всего, свидетельствую, что Мухаммад — Твой раб и Твой посланник ﷺ. Господи, Господь наш и Господь и Владыка всего, свидетельствую, что все рабы Божьи — братья»38. Это братство всех людей имеет многие следствия; среди них то, что никто из людей не должен погружаться в эгоистическое наслаждение благами, которые Бог создал, в то время как другие страдают. Оно подразумевает, что каждый должен делиться с ближними людьми той милостью, которую Бог даровал всему человечеству.