Налоги всегда подвержены уклонению, даже со стороны людей, которые справедливы и честны в своих сделках с другими. Этому есть несколько причин:

Taxes are always susceptible to evasion, even by individuals who are just and honest in their transactions with other people. Several reasons account for tax evasion:

эгоизм и любовь к богатству, убеждение в том, что тот или иной налог несправедлив или что средства от налогов расходуются несправедливо, и т. д. Чем тяжелее налог, тем больше людей будут пытаться уклониться от его уплаты. Уклонение от уплаты налогов принимает две формы. Самая распространённая — максимально использовать лазейки в самой налоговой системе. Эта форма уклонения, несомненно, находится в рамках закона. Другой способ избежать уплаты — представить недостоверную информацию, что приводит к полному или частичному освобождению от налога. Это обычно известно как налоговое мошенничество.

selfishness and love of wealth, the belief that a certain tax is not just, or that tax proceeds are unjustly utilized, etc. The heavier the tax, the more people will attempt to escape paying it. Escaping tax payment takes two forms. The most common is to take utmost advantage of loopholes in the taxation system itself. This form of evasion is undoubtedly within the law. The other way of escaping payment is to present incorrect information which leads to total or partial elimination of the tax. This is commonly known as tax evasion.

Конечно, обман при уплате налогов вредит с нескольких сторон:

Certainly, cheating on taxes hurts from several aspects:

А. Это уменьшает доходы от налога.

A. It reduces the proceeds of the tax .

B. Это нарушает справедливое распределение налога, которое изначально предполагалось при его установлении.

B. It disturbes the just distribution of the tax aimed for originally by its enactment.

C. Это иногда может привести к повышению ставок налогов, чтобы возместить средства, потерянные из-за уклонения от уплаты налогов.

C. It may lead sometimes to an increase in tax rates in order to make up for funds lost because of tax cheating.

D. Это может сократить некоторые полезные государственные мероприятия из-за ограниченности ресурсов.

D. It may reduce some useful government activities because of limited resources.

E. Это распространяет нечестность в обществе, поскольку люди склонны перенимать методы уклонения от налогов.

E. It spreads dishonesty society because people tend to imitate methods of tax escape.

Следовательно, все налоговые законодательства стремятся предусмотреть правовые и административные процедуры для предотвращения уклонения от налогов следующими способами: 1. Наделение налоговых служащих полномочиями проверять документы и книги налогоплательщика.

Consequently, all tax legislations attempt to provide legal and administrative procedures to prevent tax escape, in the following ways 1. Authorizing tax officers to inspect the documents and books of the taxpayer.

2. Требование, чтобы плательщик подавал налоговую декларацию, заверенную под присягой, или под угрозой правовых санкций за недостоверные сведения.

2. Requiring the payer to submit a tax return given under oath or at the risk of legal penalties for incorrect information.

3. Вознаграждение тому, кто сообщает государству о случаях уклонения от уплаты налогов.

3. Rewarding anyone who informs the government of cases of tax evasion.

4. Удержание определённых налогов у источника, например, вычет подоходного налога из заработной платы до её выплаты получателям дохода.

4. Deducting certain taxes at the source, such as deducting income tax from salaries before they are paid to income earners.

5. Введение крупных денежных штрафов и других санкций за уклонение от уплаты налогов.

5. Imposing heavy financial fines and other penalties for tax evasion.

6. Установление налоговым органом законного залога (права удержания) на все активы налогоплательщика с приоритетом перед другими кредиторами.1

6. Giving the tax department a legal lein on all the assets of the tax payer with priority over other creditors.1

Несмотря на эти превентивные меры, дела об уклонении от уплаты налогов заполняют суды во всех странах, а использование налоговых лазеек настолько распространено, что породило сеть экспертов во всех государствах.

Despite these preventive measures, tax evasion cases fill the courts in all countries, and the use of tax loopholes is so widespread, it has spawned a network of experts in all nations.

Закят отличается от налогов по нескольким основаниям. Его исполнение поддерживается религиозными, нравственными, правовыми и административными санкциями.

Zakah is different from taxes on several bases. Its enforcement is supported by religious, moral, legal, and administrative sanctions.

Мусульмане относятся к закяту прежде всего как к отношениям между ними и Богом. В этом и заключается суть поклонения. Мусульманские правоведы очень часто подчёркивают этот характер закята.

Muslims treat zakah as a relation between them and God before any other thing. This is the meaning of a worship. Muslim jurists emphasize this nature of zakah very often.

Ибн аль-'Арабӣ говорит: «Закят, по сути, является правом Бога, но Он передаёт Своё право тем, кому гарантирует пропитание, когда говорит: "Нет на земле ни одного животного, пропитание которого не было бы на Боге"».2 Аль-Каснани, ханафит, говорит: «Сущность закята — отдать Богу часть имеющегося нисаба. Это делается путём превращения её в собственность бедных посредством фактической передачи им. Бог говорит: "Разве они не знают, что Бог принимает покаяние от Своих рабов и принимает их садака?"»3 и Посланник ﷺ говорит: «Садака попадает в руки Милостивейшего прежде, чем попадает в руки бедного».4 Кроме того, закят является поклонением, а поклонение есть посвящение действия Богу целиком.5

Ibn al 'Arabi says, "Zakah is, in fact, a right to God, but He transfers His right to those for whom he guarantees sustenance when He says 'There is no moving creature on earth but its sustenance is on God'."2 Al Kasani, a Hanafite, says, "The core of zakah is giving part of the owned nisab to God. This is done by making it the property of the poor through actual delivery to them . . . God says 'Know they not that God doth accept repentance from His votaries and receivers their sadaqah?'3 and the Messenger (p) says 'The sadaqah falls in the hands of the Most Merciful before it falls into the hands of the poor.'4 Moreover, zakah is a worship, and worship is the devotion of an action completely to God."5

При уплате закята плательщик не испытывает ни малейшей обиды или чувства несправедливости, ведь закят установлен Богом, Который никого не притесняет. Бог — самый справедливый Законодатель, Воспитатель и Попечитель Своих рабов. Почему же верующий станет пытаться уклониться от закята, зная, что Тот, ради Кого он дается, знает тайное и даже то, что скрыто более тайного, и что Бог призовёт к отчёту каждого в День Суда?

When performing zakah, the payer has not the slightest resentment or feeling of injustice, since zakah is legislated by God, Who oppresses none. God is the most just Legislator and the Nourisher and Sustainer of His servants. Why would a believer try to escape zakah, knowing that God, for whom it is given, knows what is secret and even what is more hidden than a secret, and that God is going to inspect everyone's account on the Day of Judgment.

Шариат обеспечивает законное и организационное подкрепление закята в дополнение к религиозному и нравственному. Эти законные и организационные гарантии включают следующее:

Shari'ah provides legal and organizational endorsement of zakah, in addition to the religious and moral ones. These legal and organizational guarantees include the following:

Несколько изречений прямо указывают на то, что плательщики закята обязаны помогать сборщикам закята.

Several sayings explicitly indicate that payers are required to help zakah collectors.

Посланник Аллаха ﷺ сказал: «Вам придут сборщики, которых вы можете не любить. Когда они придут, примите их радушно. Позвольте им делать то, что они хотят. Если они поступают справедливо, это приносит пользу им самим в День Суда, а если они поступают несправедливо, то во вред причиняют лишь своим душам. Частью исполнения закята является то, что вы довольны ими. Пусть они также молятся о вас».18 Джарир ибн Абдуллах рассказывает: «Некоторые бедуины пришли к Посланнику Аллаха ﷺ и сказали: "Некоторые сборщики закята поступают с нами несправедливо". Пророк ﷺ сказал: "Вы должны быть довольны вашими сборщиками". Они спросили: "Даже если они притесняют нас?" Пророк ﷺ повторил: "Вы должны быть довольны вашими сборщиками"». Джарир добавляет: «С тех пор как я услышал это от Посланника Аллаха ﷺ, ни один сборщик закята не уходил от меня, не будучи довольным».19 Башир ибн аль-Хасасия рассказывает: «Мы спросили Посланника Аллаха ﷺ: "Некоторые сборщики закята нарушают наши права. Должны ли мы утаивать часть своего имущества в размере их нарушений?" Пророк ﷺ ответил: "Нет"».20

The Messenger of God (p) says, "You shall receive a group of collectors whom you may dislike. When they come, welcome them. Allow them to do what they want. If they do justice, that benefits their own selves on the Day of Judgement and if they do injustice, it is their own souls they hurt. It is part of completing zakah that you please them. They also should pray on your behalf."18 Jarir bin 'Abd Allah says, "Some bedouin Arabs came to the Messenger of God (p) and said, 'Some of zakah collectors do injustice to us.' The Prophet (p) said, 'you must please your collectors.' They said, 'Even if they do oppression against us?' The Prophet repeated, 'you must please your collectors.'" Jarir adds, "Since I heard this from the Messenger of God (p), no zakah collector left me but was pleased."19 Bashir bin al Khasasiyah says, "We asked the Messenger of God, 'Some zakah collectors transgress against us. Should we hide some of our wealth in amounts equal to the amount of their transgressions?' The Prophet said, 'No.'"20

Эти изречения указывают на то, что плательщики закята обязаны помогать сборщикам закята и не имеют права скрывать какую-либо информацию, необходимую для исчисления закята, даже в случае, когда сборщики поступают неправильно и допускают несправедливость по отношению к плательщикам. Конечно, в случаях явного притеснения со стороны сборщика плательщики закята вправе отказаться выплачивать несправедливо взысканную часть и обратиться с жалобой к соответствующим властям. В изречении, передаваемом от Анаса, сказано: «Тот из мусульман, у которого требуют закят в его должном размере и количестве, обязан его выплатить, а тот, у которого требуют больше, не должен давать больше». Поскольку Пророк ﷺ определил все размеры закята, и они известны всем мусульманам, как плательщикам, так и сборщикам.

Ислам запрещает обман во всех его формах, особенно когда он используется для того, чтобы уклониться от уплаты закята. Законы о закяте не содержат лазеек, однако некоторый обман, хотя и запрещённый, может принимать законную форму, например прерывание течения года посредством номинальной смены собственности (к примеру, передача своего имущества жене с последующим возвращением его себе через несколько дней). Запрет такой практики ясно следует из общего высказывания Посланника ﷺ: «Поступки оцениваются только по намерениям, и каждый человек получает лишь то, что он намеревался получить». Аль-Бухари приводит высказывание, переданное от Анаса о закяте, которое гласит: «Не должно разделяться то, что соединено, и не должно соединяться то, что разделено», Фикх аз-закят (т. 2), доктор Юсуф аль-Кардави, с. 292.

Islam prohibits cheating in all its forms, especially when it is used to avoid zakah payment. The laws of zakah do not have loopholes, but some cheating, though forbidden, may take legal form, such as interrupting the passage of the year by nominal change of ownership (e.g. giving one's wealth to one's wife, and then taking it back after a few days). Prohibition of this kind of practice is clear in the general saying of the Messenger "Deeds are only by intention, and each person has only the result of his own intention." Al Bukhari argues that the saying reported from Anas on zakah which states, "What is combined must not be separated and what is separated must not be combined Fiqh al Zakah (Vol. II), Dr. Yusuf al Qardawi 292

чтобы избежать садаки"21 твёрдо выступает против обмана и уловок. Малик поясняет это на примере: «Трое людей, каждый из которых владеет сорока овцами и каждый обязан отдать одну овцу, не могут объединить свои стада и уплатить только одну овцу за сто двадцать овец. Или двое компаньонов, каждый из которых должен 101

in order to avoid the sadaqah"21 stands firmly against cheating and tricks. Malik explains this saying with the example that "Three people, each one owning forty sheep, each being obligated to give one sheep, cannot combine their herds together and pay only one sheep for the hundred and twenty sheep. Or, two partners, each owing 101

…овец, обязаны платить садаку как партнёры: трёх овец (за всё имущество), и нельзя делить своих овец так, чтобы каждый платил только одну овцу.'22 Абу Юсуф говорит: «Никому, кто верует в Бога и в Последний день, не дозволено удерживать садаку или переводить имущество лишь для того, чтобы избежать уплаты садаки. Не дозволено обманывать или прибегать к какой-либо уловке, чтобы уклониться от садаки, какими бы средствами и по какой бы причине это ни делалось».

Хадис, передаваемый Ахмадом, Абу Дауду и ан-Насаи, устанавливает штрафы для тех, кто отказывается платить должный закят. Он гласит: «...а тот, кто удерживает его, мы непременно возьмём его вместе с половиной его имущества — как предписание от нашего Господа, из которого ничто не дозволено семье Мухаммада». Автор «Мунтаки аль-Ахбар» комментирует: «Это доказательство того, что закят взимается с тех, кто отказывается его платить, и расходуется там, где ему надлежит быть».25

The saying reported by Ahmad, Abu Daud, and al Nasa'i decrees fines for rejecting payment of due zakah. It reads, ". . . and he who holds off payment, we shall indeed take it, along with half his wealth, an imposition decreed by our Lord none of which is lawful to the family of Muhammad." The author of Muntaqa al Akhbar comments, "this is evidence for collecting zakah from those who reject paying it, and spending it where it belongs."25

Ранее в этой книге обсуждались штрафы, и было сделано заключение, что максимальный штраф составляет половину облагаемого закятом имущества. Решение о наложении таких штрафов принимают совещательные и исполнительные органы власти в мусульманском обществе, хотя есть учёные, которые не допускают наложения каких-либо штрафов, ссылаясь на то, что в другом хадисе Пророк ﷺ объявил: «Воистину, Бог запретил вам кровь и имущество друг друга», и на то, что Сподвижники сражались с теми, кто отказывался выплачивать закят, но не налагали на них никаких штрафов сверх положенной суммы закята.27

Fines were discussed earlier in this book and it was concluded that a fine of half the zakatable asset is maximum. Imposition of such fines is to be decided by the consultative and executive authorities in the Muslim society, although there are scholars who do not allow imposing any fines, on the grounds that in another saying the Prophet (p) announced, "Indeed God made unlawful to each one of you each other's blood and wealth,"26 and that the Companions fought the rejecters of zakah payment, but charged them no fines above the due amount of zakah.27

Тем, кто удерживает уплату закята, полагаются и другие наказания. Когда отказ от уплаты закята принимает коллективную форму, как это было во времена Абу Бакра, это представляет собой восстание против исламского закона. Такие повстанцы должны быть усмирены исламским государством, как Абу Бакр и сподвижники сражались с ними после смерти Посланника Аллаха ﷺ.28 Ибн Хазм говорит: «Постановление относительно того, кто не платит закят, таково: его взыскивают силой, нравится ему это или нет. Если он продолжает защищаться от сотрудников правоохранительных органов, то с ним обращаются как с мятежником». Более того, отрицание самой обязанности является формой отступничества. Но тот, кто уклоняется от уплаты путём обмана, не отрицая обязанности и не откладывая её выплату, совершает злое деяние и должен быть подвергнут юридическим наказаниям, пока не отдаст то, что должен. Если он умрёт в период наказания, он подпадёт под гнев Бога. Это согласуется с высказыванием Посланника ﷺ: «Кто увидит дурное деяние, пусть изменит его своей рукой, если сможет». Удержание уплаты закята, несомненно, является злым деянием, которое должно быть изменено.