Налоги, как обязательные сборы, взимаемые государством, должны основываться на определённых принципах здравого смысла, иначе они порождают беспорядки и смуты. Учёные и специалисты по налогообложению на протяжении последних нескольких веков спорили об этих принципах. Адам Смит в восемнадцатом веке сформулировал эти принципы так: принципы справедливости, определённости, удобства и экономии.1 Поэтому в данной главе четыре раздела, в которых эти принципы рассматриваются применительно как к налогам, так и к закяту.

Taxes, as obligatory levies enforced by the state, must be based on certain principles of common sense, otherwise they cause unrest end disturbance. Scholars and taxation experts throughout the past few centuries have argued over these principles. Adam Smith in the eighteenth century sums up these principles as: the principles of justice, certainty, convenience, and economy.1 This chapter consequently has four sections in which these principles are discussed in relation to both taxes and zakah.

По мнению Смита, принцип справедливости означает, что все граждане государства должны участвовать в финансировании расходов правительства, каждый в соответствии со своими возможностями, то есть пропорционально своему доходу, который защищается государством.² Этот принцип в целом соответствует Шариа и самому закяту, как будет объяснено в этом разделе.³

The principle of justice, according to Smith,2 means all citizens of the stats must share in financing the government's expenditures, each according to his ability, i.e. in proportion to his income, which is protected by the state.3 This principle is consistent with Shari'ah in general and with zakah itself, as will be explained in this section.

Справедливость является общим принципом в исламе. Она является одним из свойств Бога, одним из Его прекрасных имён, на которых основаны небеса и земля, ради установления которой Бог посылал посланников и Писания. Коран прямо провозглашает: «Мы послали Наших посланников с ясными знамениями и ниспослали с ними Писание и Весы (различения добра и зла), чтобы люди установили справедливость»4. Этот принцип справедливости проявляется в закяте следующим образом:

Justice is a general principle in Islam. It is one of the characters of God, one of His glorious names on which the heavens and earth are based, for the establishment of which God sent messengers and Books. The Qur'an declares in explicit words, "We sent aforetime Our apostles with clear signs, and sent down with them the Book and the Balance (of right and wrong) that people may stand forth in justice."4 This principle of justice is apparent in zakah in the following manner:

1. Равенство в обязанности Закят обязателен для каждого мусульманина, владеющего нисабом, независимо от расы, цвета кожи, социального положения или пола. Слабый и сильный, знатный и простолюдин, правитель и подданные, учёный и невежда — все равны в обязанности уплаты закята. Это не так в случае с налогами, особенно в прошлых западных практиках, когда дворяне и духовенство были освобождены от налогов.5

1. Equality in obligation Zakah is obligated on each Muslim who owns nisab, regardless of race, color, social status, or sex. The weak and the strong, the noble and the common, the governor and the subjects, the learned and the ignorant. All are equal in the obligation of zakah. This is not the case with taxes, especially in past Western applications when nobles and clergymen were exempt from taxes.5

Ибн Хазм говорит: «Закят обязателен для мужчин и женщин, взрослых и детей, разумных и безумных, ибо Бог говорит: "Возьми из их имущества садака, чтобы очистить их и освятить" (Коран, 9:103). Это охватывает всех, ибо все нуждаются в очищении и освящении Бога. Посланник Бога ﷺ сказал Му'азу: "Сообщи им, что Бог возлагает на них садака, которая берётся у богатых среди них и отдаётся бедным среди них". Этот текст включает каждого богатого мусульманина».

Определённость в налогообложении означает, что налог должен быть чётко и исключительно определён, без неоднозначности, которая оставляла бы простор для произвольного применения. Определённость относится ко времени и порядку уплаты, а также к расчёту и определению суммы, которую необходимо заплатить. Адам Смит считает принцип определённости очень важным, поскольку налогоплательщик должен точно знать все свои обязательства. Согласно Смиту, определённость может быть даже важнее самой справедливости.

Certainty in taxation means the tax must be well defined in an exclusive manner without ambiguity that leaves room for arbitrary application. Certainty refers to time and procedure of payment in addition to the calculation and definition of the amount that must be paid. Adam Smith believes the principle of certainty is very important, since the taxpayer must know with certainty all his obligations. Certainty, according to Smith, may even be more important than justice itself.

Нет сомнений в том, что определённость во многом связана со стабильностью любой налоговой системы.

There is no doubt that certainty has much to do with the stability of any tax system.

Если налогоплательщики привыкают к налогам, их ставкам и порядку уплаты, то уплата налогов становится проще как для них, так и для государства. Поэтому некоторые специалисты по налогообложению, такие как Канар, считают, что каждый старый налог хорош, а каждый новый налог сомнителен. Стабильность налоговой системы, как и стабильность торгового права, способствует укреплению доверия к системе и к её будущему, а значит, и к процветанию экономической деятельности.28

If the taxpayers become accustomed to the taxes, their rates, and payment procedures, tax payments become easier for them and for the government as well. Because of this, some taxation specialists, like Canard, believe that every old tax is good and every new tax is dubious. Stability of the taxation system, like stability of business law, helps build confidence in the system and its future, and thus in the prosperity of economic activities.28

Несомненно, система закята обеспечивает высокую степень определённости. Закят предписан Богом в Его вечной Книге; никто не может ни прибавить, ни убавить в ней что-либо. Бог определил его размеры, которые были переданы нам посланником Бога ﷺ, и у нас есть огромное наследие фикха, которое содержит разъяснения и подробности. Все основные положения о закяте установлены и не могут быть изменены никакими человеческими усилиями. Знание этих основных положений обязательно для каждого мусульманина как часть религии ислама. Закят — самый устойчивый финансовый институт, который когда-либо знало человечество.

Удобство — третий принцип налогообложения, сформулированный Адамом Смитом. Он означает, что сам налог и процедуры его сбора должны быть максимально удобны для налогоплательщиков, чтобы они уплачивали налог с готовностью и удовлетворением или, по крайней мере, без сомнений и неудобств.

Convenience, the third principle of taxation given by Adam Smith, means that the tax and its collection procedures must be made most convenient to taxpayers, so they give the tax with pleasures and satisfaction, or at least without doubt or inconvenience.

Беглый взгляд на исламские законы и предписания о закяте показывает, насколько строго соблюдается этот принцип. Это заметно во многих случаях:

A quick glance at Islamic laws and instructions about zakah reveals how much this principle is observed. This is apparent in many occasions:

1. Ахмад передаёт со слов 'Абдуллы ибн 'Умара, что Посланник ﷺ сказал: «Садака с домашнего скота мусульман должна собираться у их водопоев». В другом варианте, переданном Ахмадом и Абу Дауду, Пророк ﷺ сказал: «Не должно быть ни приведения, ни угона облагаемого закятом имущества. Их положенная садака не должна собираться иначе как на их собственных местах». 29 По словам аль-Хаттаби, «ни приведения, ни угона» означает, что плательщикам закята не должны велеть приводить своё имущество к сборщику, и плательщики не должны уводить своё имущество от сборщика с намерением затруднить ему взыскание облагаемых закятом вещей. Облагаемые закятом вещи должны подсчитываться и закят должен определяться в местностях, где находится это имущество. 30 Аш-Шаукани добавляет: «Это изречение означает, что сборщик — тот, кто отправляется для сбора закята, поскольку это легче для плательщиков».31

1. Ahmad reports from 'Abd Allah bin 'Umar that the Messenger (p) said "Sadaqat of Muslims' livestock must be collected at their watering places." in another version reported by Ahmad and Abu Daud, the Prophet (p) said, "There should be no bringing or taking away of zakatable assets. Their due sadaqat must not be collected except in their own locales."29 According to al Khattabi, "No bringing and no taking away" means zakah payers must not be asked to bring their assets to the collector, nor should the payers take their assets away from the collector with the intention of making it difficult for him to pursue the zakatable items. Zakatable items must be counted and zakah estimated in the localities of these assets."30 Al Shawkani adds, "This saying means the collector is the one who travels for zakah collection, since this is easier for payers."31

2. Наставления Пророка повелевают выплачивать должную закят из средних по качеству подлежащих закяту имуществ, а не из лучших из них. В своём наставлении Му'азу Пророк ﷺ

Экономический принцип требует, чтобы издержки сбора были минимальными. Эти издержки включают то, что выплачивает государство, например, зарплаты сборщиков, административные расходы и расходы на транспорт, а также то, что тратят плательщики на подготовку отчётов и счетов или на рассмотрение своих жалоб и возражений против расчётных сумм.

The economical principle means collection cots must be minimum. These cots includes what the state pays, such as collectors' salaries and administrative and transportation costs, in addition to what the payers expend to prepare reports and accounts or to process their complaints or objections to the estimated amounts .

Очевидно, что цель налога — приносить государству чистый доход для финансирования общественных расходов. Когда не соблюдается принцип экономии, значительная часть поступлений расходуется на поддержание самого процесса сбора.34

Obviously, the purpose of a tax is to bring net income to the state to finance public expenditures. When the principle of economy is not observed, a large portion of proceeds is used to sustain the collection process itself.34

Ислам запрещает расточительство и предписывает умеренность, а иногда и бережливость. Это относится как к общественным средствам, так и к личным расходам. Более того, исламское право гораздо более заинтересовано в экономии при использовании общественных средств.

Islam prohibits extravagance and ordains moderation and sometimes thrift. This applies as much to public funds as to individual spending. Rather Islamic law is much keener to economize when using public funds.

Ранее было показано, насколько строг был Посланник ﷺ в отношении подарков сборщикам закята и экономии расходов на сбор. Он гневался на сборщиков, которые принимали подарки от плательщиков, и велел им передавать эти подарки в государственную казну.

It was show earlier how strict the Messenger (p) was about gifts to zakah officers, and economizing collection costs. He was angered by collectors who accepted gifts from payers, and asked them to give these gifts to the public treasury.

Закят, в принципе, должен расходоваться в той же местности, где он собран, — это экономит расходы на перевозку. Мы видели ранее, как сборщики закята отправлялись за сбором и возвращались без остатка, поскольку распределяли все поступления в той же области.

Zakah, in principle, must be spent in the same locale it is collected, it economizes transportation coats. We saw earlier how zakah officers went for collection and came back with no residual funds, since they distributed all proceeds in the same area.