Пропорциональные налоги — это такие налоги, ставки которых постоянны независимо от величины налогооблагаемого объекта. Если, например, ставка налога составляет десять процентов и применяется ко всему доходу независимо от его размера, то налог является пропорциональным. Прогрессивные налоги — это такие налоги, ставки которых возрастают по мере увеличения величины налогооблагаемого объекта. Прогрессивные налоги обычно применяются на основе долевых категорий дохода. Например, ставка может составлять десять процентов для первой тысячи единиц дохода, двенадцать процентов для второй тысячи и пятнадцать процентов для третьей тысячи.1 Прогрессивные налоги в наши дни поддерживаются многими людьми, которые утверждают, что такой вид налога является более справедливым, поскольку он распределяет бремя государственных расходов в соответствии с платёжеспособностью налогоплательщиков. В поддержку прогрессивных налогов обычно выдвигаются следующие аргументы:

Proportional taxes are those whose rates are constant regardless of the quantity of taxable items. If, for example, the tax rate is ten percent, and this rate applies on all income regardless of its size, then the tax is proportional. Progressive taxes are those whose rates increase with an increase in the amount of the taxable item. Progressive taxes are usually applied on the basis of income stratas. For example, the rate may be ten percent for the first one thousand units of income, twelve percent for the second one thousand, and fifteen percent for the third one thousand.1 Progressive taxes are supported by many people nowadays, who argue that this kind of tax is more just because it distributes the burden of government expenditures according to the ability of the taxpayers. The following arguments are usually forwarded in support of progressive taxes:

1. Богатые люди извлекают выгоду из экономического закона возрастающей отдачи: чем больше они накапливают, тем более высокую прибыль они могут получить и тем больше накапливают.

1. Wealthy persons benefit from the economic law of increasing returns, so that the more they accumulate, the more they can obtain higher returns and more accumulation.

Эта способность накапливать и зарабатывать возрастает более чем пропорционально, поэтому и налог, взимаемый с таких людей, также должен быть более чем пропорциональным.

This ability to accumulate and to earn increases more than proportionally, so the tax applied on such persons must also be more than proportional.

2. Прогрессивные налоги — самое доступное средство устранения больших различий в доходах и богатстве в обществе. Всякий раз, когда мы сталкиваемся с ситуацией неравномерного распределения богатства, прогрессивные налоги исправляют положение и сокращают экономический разрыв между богатыми и бедными.

2. Progressive taxes are the most accessible means to eliminate great differences in income and wealth in a society. Whenever we are confronted with a situation of badly distributed wealth, progressive taxes rectify the situation and shrink the economic gap between rich and poor.

Очевидно, что закят носит пропорциональный характер, то есть в нём не применяется принцип повышения ставки с ростом количества облагаемого имущества. Ставка, применимая к какому-либо имуществу, постоянна. Это относится ко всем облагаемым закятом активам: сельскохозяйственной продукции, скоту, торговым активам или наличным деньгам. Некоторые современные исследователи полагают, что закят на скот имеет регрессивную ставку, то есть ставка снижается по мере увеличения количества скота. Они считают такое снижение попыткой поощрить скотоводство в суровых пустынных условиях Аравийского полуострова.

It is clear that zakah is proportional, i.e., it does not take the principle of increasing the rate with increases in the quantity of the zakatable item. The applicable rate on an item is constant. This applies to all zakatable assets: agricultural products, livestock, trade assets, or cash. Some contemporary researchers think zakah on livestock has a regressive rate, i.e., the rate declines as the amount of livestock increases. They consider such regression as an attempt to encourage cattle raising in the harsh desert environment of the Arabian peninsula.

Эта трактовка неверна: на самом деле ставка закята с домашнего скота, как правило, составляет 2.5

This interpretation is incorrect, in fact, the rate of zakah on cattle is generally 2.5

...процентов, с незначительными различиями, которые касаются лишь ступенчатого увеличения количества животных, подлежащих закяту. Ставка в 2,5 процента (в общем случае) очевидна в случае коров и верблюдов, тогда как в случае овец возникает недоразумение, связанное с включением ягнят и молодых овец. При подсчёте нисаба в сорок овец молодых овец не учитывают, и ставка составляет одну овцу за сорок овец (2.5

percent, with slight differences that relate only to segmental increases in the number of animals subject to zakah. The rate of 2.5 percent (generally speaking) is very obvious in the case of cows and camels, while in the case of sheep there is a misunderstanding that arises from the inclusion of lambs and baby sheep. In estimating the nisab of forty sheep, baby sheep are not counted, and the rate is one sheep for forty sheep (2.5

процентов). По мере того как количество овец превышает сорок, молодняк включается в общее число голов, с которых взимается закат, однако этот молодняк не принимается в уплату закята.

percent). As the number of sheep increases above forty, baby animals are included in the total count of zakatable heads, but these babies are not acceptable in zakah payment.

Во-первых, закят как вечная религиозная обязанность не меняется в зависимости от меняющихся обстоятельств. Это поклонение, которое требуется от каждого мусульманина во все эпохи и в любой среде, тогда как прогрессивные налоги вводятся для того, чтобы устранить временную проблему неравномерного распределения богатства и доходов. Это гибкие инструменты, ставки которых можно изменять для достижения поставленной цели.

Firstly, zakah as an eternal religious obligation, does not change because of changing circumstances. It is a worship required from every Muslim in all ages and environments, while progressive taxes are imposed to achieve rectify the transitory problem of skewed distribution of wealth and income. They are malleable tools whose rates may be altered in order to achieve their target.

Ислам не препятствует введению дополнительных налогов, когда возникает в них необходимость. Такие налоги могут иметь прогрессивные ставки, если это необходимо для достижения справедливости и для сокращения разрыва в распределении доходов между богатыми и бедными, при условии что они вводятся законной властью, которая представляет народ и правит праведно в свете священной Книги, ниспосланной Богом.

Islam does not prevent the imposition of additional taxes when need arises. These taxes may have progressive rates if this is needed to achieve justice and to close the gap in distribution between rich and poor, provided such taxes are inacted by legitimate authority that represents the people and rules righteously in the light of the holy Book sent by God.

Во-вторых, сам закят перераспределяет доходы и богатство от богатых к бедным.

Secondly, zakah itself redistributes income and wealth from the rich to the poor.

Следовательно, это достигает той же цели, что и прогрессивные налоги: конкретно повышает уровень жизни бедных слоёв и возлагает всё бремя на богатых, тогда как налоги, даже прогрессивные, обычно возвращаются обществу в виде общественных услуг всем его членам, включая самих богатых.

Consequently, it fulfills the same objective of progressive taxes by specifically raising the level of living of poor classes and levying the whole burden on the rich while taxes, even progressive ones, are usually rendered, in the form of public services, to all members of the society, including the rich themselves.

В-третьих, Ислам решает проблему концентрации богатства и доходов несколькими способами. Закят — лишь один из них. К этим способам относятся система наследования, конфискация богатства и доходов, полученных из незаконных источников, запрет процента (риба), ростовщичества и монополии. Таким образом, цели прогрессивного налогообложения достигаются всеми этими средствами вместе взятыми.